Les étudiants internationaux au Canada doivent-ils déclarer leurs impôts ?

Llandora·Mis à jour 2026-10-14

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.

La réponse courte

Cela dépend de votre statut de résidence à des fins fiscales — et non de votre permis d'études. Les étudiants qui établissent des liens résidentiels importants au Canada sont considérés comme résidents et doivent produire une déclaration comme tout le monde. Même les étudiants sans revenu ont souvent intérêt à déclarer : cela débloque le crédit pour la TPS/TVH et accumule les crédits d'impôt pour frais de scolarité via le formulaire T2202 pour les années à venir.

Le statut de résidence est le facteur décisif

Votre statut d'immigration et votre résidence fiscale sont deux choses différentes. L'ARC examine les liens résidentiels, et non votre visa :

Les liens résidentiels importants comprennent un logement au Canada (en propriété ou en location), un époux ou un conjoint de fait au Canada, et des personnes à charge au Canada.
Les liens secondaires comprennent un compte bancaire ou des cartes de crédit canadiens, un permis de conduire canadien, une assurance maladie provinciale, une voiture ou des meubles, et des liens sociaux comme des adhésions à des clubs.

Vous établissez généralement des liens résidentiels le jour de votre arrivée au Canada. Si vous avez suffisamment de liens, vous êtes un résident du Canada à des fins d'impôt sur le revenu et vous déclarez votre revenu mondial — et vous produisez une déclaration.

Si vous n'avez pas établi de liens importants mais que vous êtes resté au Canada 183 jours ou plus au cours de l'année civile, vous pouvez être un résident réputé : vous déclarez toujours votre revenu mondial et pouvez demander les mêmes crédits que les résidents. Moins de 183 jours sans liens importants signifie généralement que vous êtes un non-résident ne déclarant que les revenus de source canadienne. En cas de doute, le formulaire NR74 (Détermination du statut de résidence) permet à l'ARC de trancher pour vous — le produire est facultatif mais élimine les conjectures.

Qui doit donc réellement déclarer ?

En pratique, produisez une déclaration si l'une de ces situations s'applique : vous êtes un résident (ou résident réputé) du Canada à des fins fiscales ; vous avez gagné un revenu canadien et un impôt a été retenu (la déclaration est le moyen d'obtenir un remboursement) ; vous souhaitez demander des crédits pour frais de scolarité ou recevoir des prestations et des crédits ; ou vous devez de l'impôt. Il n'y a aucun revenu minimum requis pour déclarer — produire une déclaration à revenu zéro est parfaitement normal et souvent avantageux.

Le crédit d'impôt pour frais de scolarité : accumuler des milliers pour l'avenir

Les frais de scolarité que vous payez à un établissement postsecondaire canadien admissible génèrent un crédit d'impôt fédéral pour frais de scolarité calculé à l'annexe 11 de votre déclaration. Votre établissement délivre le formulaire T2202, Certificat pour frais de scolarité et d'inscription chaque année (généralement disponible sur votre portail étudiant vers la fin février) indiquant les frais de scolarité admissibles que vous avez payés.

Pourquoi le demander même quand vous ne devez aucun impôt ? Parce que le crédit se reporte indéfiniment. Les étudiants gagnent rarement assez pour utiliser le crédit l'année de leurs études, alors l'ARC vous permet d'accumuler le montant inutilisé et de l'appliquer contre l'impôt des années futures — lorsque vous obtiendrez un salaire à temps plein après l'obtention de votre diplôme, ces crédits accumulés réduiront directement votre facture d'impôt.

Vous pouvez aussi transférer jusqu'à 5 000 $ du montant fédéral pour frais de scolarité de l'année en cours (moins ce que vous avez utilisé vous-même) à un époux, un conjoint de fait, ou un parent ou grand-parent — le vôtre ou celui de votre époux. Les montants reportés ne peuvent pas être transférés, et vous devez désigner le transfert sur votre T2202 et votre annexe 11.

Les prestations que vous débloquez en déclarant

Produire une déclaration — même une déclaration à 0 $ — est la porte d'entrée vers plusieurs paiements :

Crédit pour la TPS/TVH : un paiement trimestriel non imposable qui compense la taxe de vente que vous payez sur les achats quotidiens. Vous y êtes généralement admissible dès 19 ans (ou plus jeune si vous avez un époux, un partenaire ou un enfant).
Crédits provinciaux et territoriaux : divers suppléments et remboursements sont calculés automatiquement à partir de votre déclaration.
Allocation canadienne pour enfants : si vous avez un enfant de moins de 18 ans et que vous répondez aux critères d'admissibilité, l'ACE est un paiement mensuel non imposable important.

Fait notable, les étudiants internationaux peuvent être admissibles au crédit pour la TPS/TVH avant même de produire leur première déclaration de revenus. Si vous n'avez pas d'enfants, remplissez le formulaire RC151, Demande du crédit pour la TPS/TVH et du remboursement canadien du carbone pour les particuliers qui deviennent résidents du Canada ; si vous avez des enfants et êtes admissible à l'ACE, utilisez plutôt le formulaire RC66 avec le RC66SCH. Ne produisez pas les deux.

Ce qu'il vous faut pour produire votre première déclaration

Rassemblez ces documents avant de commencer : un NAS ou un numéro d'identification-impôt pour particulier (ITN) (demandez un NAS dès votre arrivée), votre T2202 de votre établissement indiquant les frais de scolarité payés, les feuillets T4 de tout employeur canadien, les feuillets T4A pour les bourses d'études ou d'entretien, et les dossiers de vos revenus mondiaux si vous êtes résident ou résident réputé. La date limite de production pour la plupart des particuliers est le 30 avril de chaque année — produire à temps permet de maintenir le versement des prestations et des crédits sans interruption.

Pièges courants pour les étudiants internationaux

Supposer qu'un permis d'études signifie aucune obligation fiscale. La résidence à des fins fiscales dépend des liens et des jours de présence, et non de votre document d'immigration. De nombreux étudiants à temps plein vivant au Canada toute l'année sont des résidents fiscaux.
Ne pas déclarer parce que « je n'ai rien gagné ». Déclarer un revenu zéro, c'est de l'argent gratuit : cela déclenche votre admissibilité au crédit pour la TPS/TVH et accumule vos crédits pour frais de scolarité. Les crédits pour frais de scolarité ne peuvent être demandés que pour l'année où ils ont été acquis — vous ne pouvez pas revenir plus tard réclamer des montants T2202 pour des années où vous n'avez jamais produit de déclaration.
Oublier le départ. Si vous quittez le Canada de façon permanente après vos études, votre statut de résidence change et des règles différentes s'appliquent à votre dernière année. Tenez l'ARC informée.

Questions fréquentes

Je n'ai travaillé qu'un emploi d'été et gagné 4 000 $. Dois-je quand même déclarer ?

Oui. Il n'y a aucun seuil de revenu minimum, et avec 4 000 $ de revenu, votre employeur a probablement retenu un impôt que vous pouvez récupérer en totalité. Déclarer permet aussi d'accumuler vos crédits pour frais de scolarité T2202 et de déclencher votre admissibilité aux prestations.

Mes parents dans un autre pays peuvent-ils réclamer mes frais de scolarité ?

Seulement de façon limitée : vous pouvez transférer jusqu'à 5 000 $ du montant fédéral pour frais de scolarité de l'année en cours à un parent ou un grand-parent (ou à celui de votre époux), désigné sur votre T2202 et votre annexe 11. Ils ne peuvent pas demander le crédit de façon indépendante, et les montants reportés ne peuvent pas être transférés.

Je reçois une bourse. Est-elle imposable ?

Les bourses d'études, d'entretien et de recherche ne sont généralement pas imposables pour les étudiants à temps plein dans un programme admissible, et vous recevrez un feuillet T4A les déclarant. Déclarez le feuillet dans votre déclaration ; la partie exonérée est déduite à la ligne appropriée. Les étudiants à temps partiel ont des règles différentes, alors vérifiez les directives de l'ARC pour votre situation.

Et si j'étudie au Canada mais que je vis dans un autre pays ?

Si vous conservez votre logement, votre époux ou vos personnes à charge à l'extérieur du Canada et y retournez régulièrement, vous pouvez être un non-résident — ne déclarant que les revenus de source canadienne et généralement incapable de demander les mêmes crédits. Lorsque les faits sont mitigés, produisez le formulaire NR74 et laissez l'ARC déterminer votre statut plutôt que de deviner.

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Obtenir

Sources

Canada Revenue Agency, Newcomers to Canada and the CRA — residency status, significant and secondary residential ties, deemed residents, and when newcomers can receive benefit payments: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants.html
Canada Revenue Agency, Who should file a tax return — includes international students among those who may need to file: https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/who-should-file-tax.html
Canada Revenue Agency, Factsheet: Students — benefit and credit payments, Form RC66/RC66SCH, Form RC151, and the T2202 tuition credit: https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/help-others/outreach/outreach-materials-print-share/factsheet-students.html
Canada Revenue Agency, Transferring and carrying forward tuition amounts — $5,000 maximum transfer, eligible recipients, Schedule 11 and T2202 designation rules: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32300-your-tuition-education-textbook-amounts/transferring-carrying-forward-amounts.html

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