¿Los estudiantes internacionales en Canadá deben declarar impuestos?
Depende de su estatus de residencia para efectos fiscales, no de su permiso de estudio. Los estudiantes que establecen vínculos residenciales significativos en Canadá se consideran residentes y deben declarar como cualquier otra persona. Incluso los estudiantes sin ingresos suelen beneficiarse de declarar: esto desbloquea el crédito GST/HST y acumula créditos fiscales por matrícula mediante el formulario T2202 para años futuros.
El estatus de residencia es el factor decisivo
Su estatus migratorio y su residencia fiscal son dos cosas distintas. La CRA evalúa los vínculos residenciales, no su visa:
- Los vínculos residenciales significativos incluyen una vivienda en Canadá (propia o alquilada), un cónyuge o pareja de hecho en Canadá, y dependientes en Canadá.
- Los vínculos secundarios incluyen una cuenta bancaria o tarjetas de crédito canadienses, una licencia de conducir canadiense, seguro de salud provincial, un automóvil o muebles, y vínculos sociales como membresías de clubes.
Por lo general, usted establece vínculos residenciales el día que llega a Canadá. Si tiene suficientes vínculos, es residente de Canadá para efectos del impuesto sobre la renta y declara sus ingresos mundiales, y presenta una declaración.
Si no ha establecido vínculos significativos pero permaneció en Canadá 183 días o más en el año calendario, puede ser un residente considerado: aun así declara sus ingresos mundiales y puede reclamar los mismos créditos que los residentes. Menos de 183 días sin vínculos significativos generalmente significa que es un no residente que declara solo ingresos de fuente canadiense. Si no está seguro, el formulario NR74 (Determinación del estatus de residencia) permite que la CRA decida por usted: presentarlo es opcional pero elimina las conjeturas.
¿Quién debe declarar en la práctica?
En la práctica, presente una declaración si se aplica alguna de estas situaciones: usted es residente (o residente considerado) de Canadá para efectos fiscales; ganó ingresos canadienses y le retuvieron impuestos (declarar es la forma de obtener un reembolso); desea reclamar créditos por matrícula o recibir pagos de beneficios y créditos; o debe impuestos. No hay un ingreso mínimo requerido para declarar: declarar con cero ingresos es perfectamente normal y a menudo vale la pena.
El crédito fiscal por matrícula: acumular miles para el futuro
La matrícula que paga a una institución postsecundaria canadiense elegible genera un crédito fiscal federal por matrícula calculado en el Anexo 11 de su declaración. Su escuela emite el formulario T2202, Certificado de matrícula e inscripción cada año (generalmente disponible en su portal estudiantil a finales de febrero) que muestra la matrícula elegible que pagó.
¿Por qué reclamarlo incluso cuando no debe impuestos? Porque el crédito se traslada indefinidamente. Los estudiantes rara vez ganan lo suficiente para usar el crédito en el año en que estudian, así que la CRA le permite acumular el monto no utilizado y aplicarlo contra impuestos en años futuros: cuando se gradúe y tenga un salario de tiempo completo, esos créditos acumulados reducen directamente su factura de impuestos.
También puede transferir hasta $5,000 del monto federal de matrícula del año en curso (menos lo que usted usó) a un cónyuge, pareja de hecho, o a un padre o abuelo: suyos o los de su cónyuge. Los montos trasladados no pueden transferirse, y debe designar la transferencia en su T2202 y en el Anexo 11.
Beneficios que desbloquea al declarar
Presentar una declaración, incluso una de $0, es la puerta de entrada a varios pagos:
- Crédito GST/HST: un pago trimestral libre de impuestos que compensa el impuesto sobre las ventas que paga en compras cotidianas. Generalmente es elegible desde los 19 años (o más joven si tiene cónyuge, pareja o hijos).
- Créditos provinciales y territoriales: varios complementos y reembolsos se calculan automáticamente a partir de su declaración.
- Beneficio infantil de Canadá: si tiene un hijo menor de 18 años y cumple los criterios de elegibilidad, el CCB es un pago mensual significativo libre de impuestos.
Cabe destacar que los estudiantes internacionales pueden ser elegibles para el crédito GST/HST incluso antes de presentar su primera declaración de impuestos. Si no tiene hijos, complete el formulario RC151, Solicitud del crédito GST/HST y del reembolso de carbono de Canadá para personas que se convierten en residentes de Canadá; con hijos y elegibilidad para el CCB, use en su lugar el formulario RC66 más el RC66SCH. No presente ambos.
Lo que necesita para presentar su primera declaración
Reúna esto antes de empezar: un SIN o Número de impuesto individual (ITN) (solicite un SIN tan pronto como llegue), su T2202 de su escuela que muestra la matrícula pagada, comprobantes T4 de cualquier empleador canadiense, comprobantes T4A por becas o ayudas, y registros de sus ingresos mundiales si es residente o residente considerado. La fecha límite de presentación para la mayoría de las personas es el 30 de abril de cada año: declarar a tiempo mantiene los pagos de beneficios y créditos fluyendo sin interrupción.
Trampas comunes para estudiantes internacionales
- Suponer que un permiso de estudio significa que no hay obligaciones fiscales. La residencia para efectos fiscales depende de los vínculos y los días de presencia, no de su documento migratorio. Muchos estudiantes de tiempo completo que viven en Canadá todo el año son residentes fiscales.
- No declarar porque «no gané nada». Declarar cero ingresos es dinero gratis: inicia su elegibilidad para el crédito GST/HST y acumula sus créditos por matrícula. Los créditos por matrícula solo pueden reclamarse para el año en que se generaron: no puede volver más tarde y reclamar montos T2202 de años en los que nunca declaró.
- Olvidar la salida. Si deja Canadá permanentemente después de sus estudios, su estatus de residencia cambia y se aplican reglas diferentes a su último año. Mantenga a la CRA actualizada.
Preguntas frecuentes
Solo trabajé en un empleo de verano y gané $4,000. ¿Aun así debo declarar?
Sí. No hay un umbral mínimo de ingresos, y con $4,000 de ingresos es probable que su empleador le haya retenido impuestos que puede recuperar en su totalidad. Declarar también acumula sus créditos por matrícula T2202 e inicia su elegibilidad para beneficios.
¿Pueden mis padres en otro país reclamar mi matrícula?
Solo de forma limitada: puede transferir hasta $5,000 del monto federal de matrícula del año en curso a un padre o abuelo (o los de su cónyuge), designado en su T2202 y en el Anexo 11. No pueden reclamar el crédito de forma independiente, y los montos trasladados no pueden transferirse.
Recibo una beca. ¿Es gravable?
Las becas, ayudas y becas de investigación generalmente no son gravables para estudiantes de tiempo completo en un programa calificado, y recibirá un comprobante T4A que las reporta. Declare el comprobante en su declaración; la porción exenta se resta en la línea correspondiente. Los estudiantes de medio tiempo tienen reglas diferentes, así que consulte la guía de la CRA para su situación.
¿Qué pasa si estudio en Canadá pero vivo en otro país?
Si mantiene su vivienda, cónyuge o dependientes fuera de Canadá y regresa regularmente, puede ser un no residente: declara solo ingresos de fuente canadiense y generalmente no puede reclamar los mismos créditos. Cuando los hechos son mixtos, presente el formulario NR74 y deje que la CRA determine su estatus en lugar de adivinar.
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Fuentes
- Canada Revenue Agency, Newcomers to Canada and the CRA — residency status, significant and secondary residential ties, deemed residents, and when newcomers can receive benefit payments: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants.html
- Canada Revenue Agency, Who should file a tax return — includes international students among those who may need to file: https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/who-should-file-tax.html
- Canada Revenue Agency, Factsheet: Students — benefit and credit payments, Form RC66/RC66SCH, Form RC151, and the T2202 tuition credit: https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/help-others/outreach/outreach-materials-print-share/factsheet-students.html
- Canada Revenue Agency, Transferring and carrying forward tuition amounts — $5,000 maximum transfer, eligible recipients, Schedule 11 and T2202 designation rules: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32300-your-tuition-education-textbook-amounts/transferring-carrying-forward-amounts.html