Impuestos para pequeñas empresas en Taiwán 2026: impuesto corporativo, impuesto comercial y la opción de propietario único
Taiwán es inusualmente amigable con los micronegocios: las utilidades corporativas de hasta NT$120,000 al año pagan cero impuesto sobre la renta, los vendedores más pequeños pagan un impuesto comercial tasado del 1% en lugar de lidiar con facturas, y los propietarios únicos se saltan por completo el impuesto corporativo. Pero el sistema tiene tres impuestos separados que los fundadores confunden constantemente — el impuesto sobre la renta de empresas con fines de lucro (營所稅), el impuesto comercial (營業稅, el impuesto sobre ventas tipo IVA), y el impuesto sobre la renta personal sobre lo que el dueño se lleva a casa. Esta guía desentraña los tres para 2026.
Impuesto sobre la renta de empresas con fines de lucro: 20%, con un refugio para micronegocios
Desde el año fiscal 2020, la tasa corporativa es un 20% fijo sobre la renta gravable, pero con un refugio integrado para pequeñas utilidades (Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 5):
| Renta gravable anual (NT$) | Impuesto |
|---|---|
| 120,000 o menos | Exento — NT$0 |
| 120,001 – 200,000 | (Renta − 120,000) × 50% (con tope para que el impuesto nunca exceda la mitad del monto sobre 120,000) |
| Más de 200,000 | Renta × 20% |
Ejemplo: renta gravable de NT$160,000 → (160,000 − 120,000) × 50% = NT$20,000. Renta gravable de NT$1,000,000 → 1,000,000 × 20% = NT$200,000.
El punto estructural crítico: los propietarios únicos y las sociedades no pagan este impuesto en absoluto. Su utilidad comercial se calcula y luego se integra directamente en la declaración del impuesto sobre la renta integral personal del dueño. Solo las sociedades por acciones y formas corporativas similares pagan el 20%. Esto hace que la forma 獨資/合夥 (propietario único/sociedad) sea la opción predeterminada para independientes y tienditas — sin declaración corporativa separada, sin capa del 20%.
Las empresas también enfrentan un recargo del 5% sobre utilidades no distribuidas (未分配盈餘稅), aunque puede reducirse o evitarse distribuyendo utilidades o con reinversión calificante. Las declaraciones corporativas se presentan cada año del 1 al 31 de mayo, la misma ventana que la declaración personal.
Impuesto comercial (營業稅): 5% estándar, 1% para los vendedores más pequeños
El impuesto comercial de Taiwán funciona como un impuesto al valor agregado sobre ventas de bienes y servicios. La tasa estándar es 5% para negocios que emiten facturas uniformes (統一發票), con compensación de insumos-productos. Pero los vendedores por debajo del umbral de escala obtienen un trato mucho más simple:
| Ventas mensuales | Requisito de facturación | Tratamiento del impuesto comercial |
|---|---|---|
| Por debajo del umbral de registro | Ninguno | Sin impuesto comercial en absoluto |
| En/por encima del umbral, por debajo de NT$200,000/mes | Pueden solicitar exención de facturas uniformes (免用統一發票) | 1% de ventas tasadas, facturado trimestralmente por la oficina fiscal (查定課徵) |
| NT$200,000/mes o más | Deben usar facturas uniformes | 5% estilo IVA, declarado cada dos meses |
Los umbrales de registro que activan el registro fiscal son NT$100,000/mes para bienes y NT$50,000/mes para servicios (fijados por regulación del Ministerio de Finanzas según categorías de industria). Por debajo de esos, ni siquiera están en el sistema. Entre el umbral y NT$200,000/mes, califican como 小規模營業人 (negocio de pequeña escala): la oficina fiscal tasa sus ventas probables según ubicación, superficie e industria, luego les envía una factura fiscal cada trimestre (enero, abril, julio, octubre) al 1% — sin contabilidad, sin dolores de cabeza de facturas.
Noten el incentivo de pago móvil: los pequeños vendedores tasados que aceptan pagos móviles o cajas automáticas en tiendas físicas pueden solicitar la tasa del 1% con exención de facturas hasta finales de 2028.
Cómo elegir una forma de negocio
| Propietario único / sociedad (行號) | Empresa (公司) | |
|---|---|---|
| Impuesto corporativo | Ninguno — la utilidad va a la declaración personal del dueño | 20% (con el refugio de 120,000) |
| Impuesto comercial | Mismas reglas 5%/1% según escala de ventas | Mismas reglas 5%/1% según escala de ventas |
| Costo y formalidad de constitución | Bajo; registro comercial + registro fiscal | Mayor; constitución, verificación de capital |
| Responsabilidad | Dueño personalmente responsable | Responsabilidad limitada |
| Ideal para | Independientes, puestos de comida, tiendas pequeñas, fundadores primerizos | Recaudación de fondos, contratación a escala, contratos que requieren contraparte corporativa |
Para un independiente que factura NT$150,000/mes: regístrense fiscalmente, manténganse bajo el umbral de facturación de NT$200,000, paguen aproximadamente 1% de impuesto comercial tasado trimestralmente, y declaren la utilidad neta en su declaración personal. Sin capa corporativa, sin contador requerido para lo básico.
Un ejemplo práctico: tienda de fideos a NT$180,000/mes
Tomen una pequeña tienda de fideos con ventas mensuales estables de NT$180,000 (NT$2,160,000/año) y costos anuales de NT$1,700,000:
- Impuesto comercial: las ventas mensuales están por encima del umbral de NT$100,000 para bienes pero por debajo de NT$200,000, así que la tienda solicita el estatus de pequeña escala. La oficina fiscal tasa las ventas y factura 1% trimestralmente — aproximadamente NT$5,400 por trimestre, NT$21,600 para el año. Sin facturas que emitir, sin contabilidad de insumos-productos.
- Impuesto corporativo: cero. Como propietario único (行號), la tienda no paga 營所稅.
- Impuesto personal del dueño: la utilidad neta de NT$460,000 (2,160,000 − 1,700,000) va a la declaración personal del dueño, donde se suma a cualquier otro ingreso y se reduce por la exención de NT$97,000, la deducción estándar de NT$131,000, y otras deducciones aplicables antes de que apliquen los tramos del 5%–40%.
Si la misma tienda se constituyera como empresa, la utilidad de NT$460,000 excede la banda de NT$200,000, así que el monto total enfrenta la tasa del 20%: 460,000 × 20% = NT$92,000 a nivel de empresa, y el dueño luego enfrentaría impuesto personal de nuevo sobre cualquier salario o dividendo retirado. Esta doble capa es exactamente por qué las tienditas de comida abrumadoramente permanecen como propietarios únicos.
Errores comunes que evitar
- Confundir los dos umbrales «12萬/20萬». El refugio corporativo de NT$120,000 trata sobre la utilidad anual; la línea de facturación de NT$200,000 trata sobre ventas mensuales. Miden cosas diferentes.
- Olvidar el registro del impuesto comercial. Cruzar el umbral mensual de NT$100,000 (bienes) o NT$50,000 (servicios) sin registrarse es la violación más común entre vendedores nuevos — la oficina fiscal se entera a través de registros de proveedores e informes de propietarios.
- Asumir que «pequeño» significa «exento». Por debajo del umbral no deben nada, pero entre el umbral y NT$200,000 igual deben el impuesto tasado del 1%. «Sin factura» no significa «sin impuesto».
Calendario de declaración para pequeñas empresas
- Impuesto comercial (usuarios de facturas 5%): declarado cada dos meses.
- Impuesto comercial (vendedores tasados 1%): la oficina fiscal factura trimestralmente — solo paguen la factura.
- Impuesto corporativo: 1–31 de mayo cada año (solo empresas).
- Declaración personal del dueño: 1–31 de mayo, incluida cualquier utilidad de propietario único.
Próximos pasos
- Estimen honestamente las ventas mensuales — los umbrales de NT$100,000/50,000 y la línea de facturación de NT$200,000 deciden toda su carga de cumplimiento.
- Empiecen como propietario único a menos que necesiten responsabilidad limitada o inversionistas externos; pueden constituirse después.
- Soliciten el estatus de pequeña escala (免用統一發票) en la oficina fiscal si califican — el régimen tasado del 1% es dramáticamente más simple.
- Sigan el refugio corporativo de 120,000 si se constituyen — programar ingresos y gastos alrededor de él es planificación fiscal legítima.
- Revisen la elección anualmente — una vez que las ventas se acerquen consistentemente a NT$200,000/mes, presupuesten el sistema de facturación y su contabilidad.
Fuentes
- Ministerio de Finanzas de Taiwán: dot.gov.tw