Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas en Taiwán 2026: tramos, deducciones y guía de declaración
Taiwán grava a las personas físicas con un sistema progresivo de cinco tramos del 5% al 40%, con generosas exenciones y deducciones que dejan a muchos asalariados de ingresos medios pagando sorprendentemente poco. Ya sean un profesional extranjero con una Gold Card de Empleo, un cónyuge recién llegado o un residente taiwanés planeando la temporada de declaración de mayo, la mecánica es la misma: sumen sus ingresos, resten exenciones y deducciones, apliquen las tasas de los tramos al monto neto, y declaren entre el 1 y el 31 de mayo. Esta guía cubre el año fiscal 2025 (declarado en mayo de 2026) y las cifras 2026 recién anunciadas (declaradas en mayo de 2027), más la regla de residencia de 183 días que decide si tributan como locales o por retención como visitantes.
Cómo se calcula el impuesto
La fórmula es sencilla:
Ingreso bruto − exenciones − deducciones − diferencial de gasto básico de subsistencia = ingreso neto gravable
El monto neto luego pasa por los tramos progresivos — solo la porción del ingreso dentro de cada tramo se grava a la tasa de ese tramo. El método de cálculo rápido multiplica el ingreso neto total por la tasa superior aplicable y resta la «diferencia progresiva» de ese tramo.
Exenciones, deducciones y gasto básico de subsistencia
Para el año fiscal 2025 (declarado en mayo de 2026), las cifras clave anunciadas por el Ministerio de Finanzas son:
| Concepto | Año fiscal 2025 (declarado en mayo de 2026) | Año fiscal 2026 (declarado en mayo de 2027) |
|---|---|---|
| Exención personal (por persona) | NT$97,000 | NT$101,000 |
| Exención, 70+ años (propio, cónyuge, ascendientes lineales dependientes) | NT$145,500 | NT$151,500 |
| Deducción estándar — soltero | NT$131,000 | NT$136,000 |
| Deducción estándar — casados declaración conjunta | NT$262,000 | NT$272,000 |
| Deducción especial de salario/sueldo (por perceptor) | NT$218,000 | NT$227,000 |
| Deducción especial por discapacidad (por persona) | NT$218,000 | NT$227,000 |
| Gasto básico de subsistencia (por persona) | NT$210,000 | anunciado anualmente |
Para 2026 el Ministerio de Finanzas también ajustó los tramos y la exención fija de ingresos de jubilación; las cifras 2026 anteriores provienen del anuncio oficial del Ministerio de los montos del año 115. Un trabajador asalariado soltero sin dependientes paga cero impuestos sobre ingresos 2025 hasta NT$446,000 (97,000 + 131,000 + 218,000) — el ampliamente citado «umbral libre de impuestos» para oficinistas.
Además de la deducción estándar, los contribuyentes pueden detallar en su lugar: donaciones, primas de seguros personales, gastos médicos y de parto, pérdidas por desastres, e intereses hipotecarios de una vivienda ocupada por el propietario. Las deducciones especiales también incluyen ahorro-e-inversión (hasta NT$270,000), hijos en edad preescolar (NT$150,000 para el primer hijo, NT$225,000 para el segundo en adelante, menores de 6 años), cuidado a largo plazo (NT$120,000), matrícula educativa (NT$25,000 por hijo en la universidad), y desde 2025, los pagos de alquiler pasaron de detallados a una deducción especial con tope de NT$180,000 con eliminación gradual según ingresos.
Los cinco tramos impositivos
Las tasas nunca cambian — 5%, 12%, 20%, 30%, 40% — pero los límites de los tramos están indexados a los precios al consumidor y se mueven la mayoría de los años.
Año fiscal 2025 (declarado en mayo de 2026):
| Ingreso neto gravable (NT$) | Tasa | Diferencia progresiva |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 – 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 – 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 – 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 en adelante | 40% | 911,700 |
Año fiscal 2026 (declarado en mayo de 2027, según anuncio del Ministerio de Finanzas):
| Ingreso neto gravable (NT$) | Tasa | Diferencia progresiva |
|---|---|---|
| 0 – 610,000 | 5% | 0 |
| 610,001 – 1,380,000 | 12% | 42,700 |
| 1,380,001 – 2,770,000 | 20% | 153,100 |
| 2,770,001 – 5,190,000 | 30% | 430,100 |
| 5,190,001 en adelante | 40% | 949,100 |
Ejemplo: un empleado soltero con salario bruto 2025 de NT$1,000,000. Ingreso neto = 1,000,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = NT$554,000, todo en el tramo del 5%. Impuesto = 554,000 × 5% = NT$27,700.
Residente vs no residente: la regla de 183 días
Su tratamiento fiscal depende de cuántos días estén físicamente presentes en Taiwán durante el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre), contados a partir de los sellos del pasaporte — el día de llegada se excluye, el día de salida se cuenta, y los días se recalculan de nuevo cada año sin arrastre entre años.
- 183 días o más: residente. Tributan como un nacional taiwanés — ingresos mundiales, exenciones y deducciones completas, y deben presentar una declaración en mayo siguiente.
- Menos de 183 días: no residente. Los ingresos de fuente taiwanesa se gravan por retención en origen y generalmente no hay declaración que presentar. El salario se retiene al 6% si su pago mensual completo es igual o inferior a 1.5× el salario mínimo legal, y al 18% si es superior. Si permanecen 90 días o menos, los ingresos con retención no necesitan declaración; entre 91 y 182 días, los ingresos de fuente taiwanesa sin retención deben declararse antes de la salida.
Una trampa común para recién llegados: llegar, digamos, en septiembre significa que no pueden alcanzar 183 días ese año, así que su primer año parcial tributa a las tasas fijas de retención de no residentes — a menudo más pesadas que lo que serían los tramos de residente. Los empleadores retienen según su estadía esperada mostrada en su visa o permiso de residencia, y concilian si sus días reales difieren.
Declaración: 1 al 31 de mayo
Cada año, los contribuyentes residentes declaran el año anterior entre el 1 y el 31 de mayo. El sistema de declaración en línea de la autoridad fiscal (con aplicación móvil e interfaz en inglés para extranjeros) precarga la mayoría de los datos de salarios, intereses y dividendos, así que muchos declarantes simplemente verifican y envían. El pago, los reembolsos y las populares opciones de pago en cuotas se manejan en la misma declaración. La declaración tardía genera recargos, y los no declarantes que deben impuestos enfrentan sanciones adicionales — pero si su empleador retuvo correctamente y les corresponde un reembolso, declarar es como lo reclaman.
Próximos pasos
- Determinen su estatus de residencia para el año calendario actual — cuenten sus días antes de asumir qué reglas aplican.
- Reúnan los comprobantes de retención de su empleador (y cualquier comprobante de intereses bancarios o dividendos) antes de mayo.
- Comparen deducción estándar vs detallada — a inquilinos y trabajadores independientes a menudo les conviene más detallar.
- Revisen las cifras anunciadas para el próximo año cada diciembre, cuando el Ministerio de Finanzas publica las exenciones, deducciones y tramos del año siguiente.
- No residentes: confirmen con su empleador qué tasa de retención (6% o 18%) se está aplicando a su salario.
Fuentes
- Ministerio de Finanzas de Taiwán: dot.gov.tw
- Oficina Nacional de Tributación: ntax.gov.tw