No soy persona estadounidense pero tengo acciones de EE. UU. — ¿la exención del impuesto sobre sucesiones es realmente de solo $60,000?
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
Sí — realmente es así de pequeña. Un extranjero no residente (alguien que no es ciudadano estadounidense ni residente fiscal de EE. UU. al momento del fallecimiento) recibe solo una exención de $60,000 contra activos de EE. UU., otorgada a través de un crédito unificado de $13,000 bajo la Sección 2102(b) del IRC. Compáralo con la exención vitalicia de $15 millones para ciudadanos y residentes de EE. UU. en 2026, y la brecha es enorme. Todo lo que supere $60,000 de activos de EE. UU. se grava a tasas progresivas del 18% al 40%.
Cómo funcionan los $60,000
La mecánica es simple pero dura:
| Paso | Regla |
|---|---|
| 1. Identificar los activos de EE. UU. | Bienes raíces de EE. UU., acciones de corporaciones de EE. UU. y efectivo en una cuenta de corretaje de EE. UU. cuentan; los depósitos en un banco de EE. UU. y la mayoría de los bonos del Tesoro de EE. UU. en tenencia directa generalmente no |
| 2. Restar la exención | El crédito unificado de $13,000 compensa el impuesto sobre los primeros $60,000 — las sucesiones de $60,000 o menos no deben nada |
| 3. Aplicar la tabla de tasas | La misma tabla progresiva usada para sucesiones de EE. UU.: 18% en la parte baja, subiendo a 40% sobre montos superiores a $1 millón |
| 4. Declarar si supera $60,000 | La sucesión presenta el Formulario 706-NA cuando los activos de EE. UU. exceden $60,000 |
La tabla de tasas (de las instrucciones del Formulario 706 del IRS, Tabla A):
| Monto imponible superior a | Sin exceder | Impuesto sobre el monto inferior | Tasa sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | $0 | 18% |
| $10,000 | $20,000 | $1,800 | 20% |
| $20,000 | $40,000 | $3,800 | 22% |
| $40,000 | $60,000 | $8,200 | 24% |
| $60,000 | $80,000 | $13,000 | 26% |
| $80,000 | $100,000 | $18,200 | 28% |
| $100,000 | $150,000 | $23,800 | 30% |
| $150,000 | $250,000 | $38,800 | 32% |
| $250,000 | $500,000 | $70,800 | 34% |
| $500,000 | $750,000 | $155,800 | 37% |
| $750,000 | $1,000,000 | $248,300 | 39% |
| $1,000,000 | — | $345,800 | 40% |
Así, $500,000 de acciones cotizadas en EE. UU. dejados por un no residente enfrentarían aproximadamente $142,800 de impuestos antes de deducciones — no un 40% fijo sobre todo, pero doloroso de todos modos.
La excepción del tratado
Estados Unidos tiene tratados de impuesto sobre sucesiones con solo un puñado de países. Donde existe uno, puede elevar sustancialmente la exención efectiva — el tratado EE. UU.–Canadá, por ejemplo, otorga efectivamente a los residentes canadienses protección hasta el nivel de exención de los ciudadanos estadounidenses. Verifica si tu país de domicilio tiene uno; la mayoría no.
Formas comunes en que las familias reducen la exposición
- Tener acciones de EE. UU. a través de fondos no domiciliados en EE. UU. (por ejemplo, ETF domiciliados en Irlanda) en lugar de tener acciones de EE. UU. directamente — las acciones de un fondo no estadounidense generalmente no son activos de EE. UU.
- Mantener el efectivo en depósitos bancarios de EE. UU. en lugar de una cuenta de corretaje tipo sweep cuando sea posible.
- Considerar donaciones en vida: las donaciones de un extranjero no residente de bienes no estadounidenses generalmente no están sujetas al impuesto sobre donaciones de EE. UU.
- Para un cónyuge sobreviviente no ciudadano, la deducción marital generalmente requiere un Fideicomiso Doméstico Calificado (QDOT) — y difiere el impuesto en lugar de eliminarlo.
- Obtén asesoría sucesoria transfronteriza antes de reestructurar; un movimiento equivocado puede crear costos de impuesto sobre la renta mayores que el ahorro en impuesto sucesorio.
Preguntas frecuentes
¿Las acciones de EE. UU. en mi corretaje de mi país de origen aún cuentan?
Sí. El situs depende del activo, no de la cuenta: las acciones de una corporación de EE. UU. son activos de EE. UU. aunque tu bróker esté en el extranjero.
¿Y mi propiedad de alquiler en EE. UU.?
Los bienes raíces de EE. UU. son propiedad de EE. UU., de lleno dentro del impuesto — y la elección neta para alquileres descrita en nuestro artículo de alquileres ayuda con el impuesto sobre la renta, no con el impuesto sucesorio.
¿Los $60,000 están indexados por inflación?
No. Han sido $60,000 durante décadas, por eso cubren menos valor real cada año.
Fuentes
- Fuente de entrada: https://us-wealth-guide.com/2026-exit-tax-renunciation-guide/
- Análisis detallado de tasas: https://www.taxesforexpats.com/articles/non-us-citizens/nonresident-alien-estate-tax-exemption-us-situs-assets.html
- https://www.bogleheads.org/wiki/Nonresident_alien_taxation
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