Je ne suis pas une personne américaine mais je possède des actions américaines — l'exonération de l'impôt sur les successions est-elle vraiment de seulement 60 000 $ ?
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Oui — elle est vraiment aussi petite. Un étranger non-résident (quelqu'un qui n'est ni citoyen américain ni résident fiscal américain au décès) ne bénéficie que d'une exonération de 60 000 $ contre les actifs américains, accordée via un crédit unifié de 13 000 $ en vertu de l'article 2102(b) de l'IRC. Comparez cela avec l'exonération à vie de 15 millions de dollars pour les citoyens et résidents américains en 2026, et l'écart est énorme. Tout ce qui dépasse 60 000 $ d'actifs américains est imposé à des taux progressifs de 18 % à 40 %.
Comment fonctionnent les 60 000 $
La mécanique est simple mais sévère :
| Étape | Règle |
|---|---|
| 1. Identifier les actifs américains | L'immobilier américain, les actions de sociétés américaines et les liquidités dans un compte de courtage américain comptent ; les dépôts dans une banque américaine et la plupart des bons du Trésor américain détenus directement ne comptent généralement pas |
| 2. Soustraire l'exonération | Le crédit unifié de 13 000 $ compense l'impôt sur les premiers 60 000 $ — les successions de 60 000 $ ou moins ne doivent rien |
| 3. Appliquer le barème | Le même barème progressif utilisé pour les successions américaines : 18 % en bas, montant jusqu'à 40 % sur les montants supérieurs à 1 million de dollars |
| 4. Déclarer si plus de 60 000 $ | La succession dépose le formulaire 706-NA lorsque les actifs américains dépassent 60 000 $ |
Le barème des taux (d'après les instructions du formulaire 706 de l'IRS, tableau A) :
| Montant imposable supérieur à | Sans dépasser | Impôt sur le montant inférieur | Taux sur l'excédent |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | $0 | 18% |
| $10,000 | $20,000 | $1,800 | 20% |
| $20,000 | $40,000 | $3,800 | 22% |
| $40,000 | $60,000 | $8,200 | 24% |
| $60,000 | $80,000 | $13,000 | 26% |
| $80,000 | $100,000 | $18,200 | 28% |
| $100,000 | $150,000 | $23,800 | 30% |
| $150,000 | $250,000 | $38,800 | 32% |
| $250,000 | $500,000 | $70,800 | 34% |
| $500,000 | $750,000 | $155,800 | 37% |
| $750,000 | $1,000,000 | $248,300 | 39% |
| $1,000,000 | — | $345,800 | 40% |
Ainsi, 500 000 $ d'actions cotées aux États-Unis laissés par un non-résident feraient face à environ 142 800 $ d'impôt avant déductions — pas un taux forfaitaire de 40 % sur tout, mais douloureux tout de même.
L'exception des traités
Les États-Unis n'ont de traités sur l'impôt successoral qu'avec une poignée de pays. Là où il en existe un, il peut relever sensiblement l'exonération effective — le traité États-Unis–Canada, par exemple, donne de fait aux résidents canadiens une protection jusqu'au niveau d'exonération des citoyens américains. Vérifiez si votre pays de domicile en a un ; la plupart n'en ont pas.
Moyens courants pour les familles de réduire l'exposition
- Détenir des actions américaines via des fonds non domiciliés aux États-Unis (par exemple, des ETF domiciliés en Irlande) plutôt que de détenir directement des actions américaines — les actions d'un fonds non américain ne sont généralement pas des actifs américains.
- Garder les liquidités dans des dépôts bancaires américains plutôt que dans un compte de courtage balayé (sweep) lorsque c'est possible.
- Envisager des donations de son vivant : les donations par un étranger non-résident de biens non américains ne sont généralement pas soumises à l'impôt américain sur les donations.
- Pour un conjoint survivant non-citoyen, la déduction pour conjoint survivant exige généralement un Qualified Domestic Trust (QDOT) — et il diffère l'impôt plutôt que de l'éliminer.
- Obtenez un conseil transfrontalier en matière successorale avant de restructurer ; une mauvaise manœuvre peut créer des coûts d'impôt sur le revenu supérieurs à l'économie d'impôt successoral.
Questions fréquentes
Les actions américaines détenues dans mon courtier de mon pays d'origine comptent-elles quand même ?
Oui. Le situs dépend de l'actif, pas du compte : les actions d'une société américaine sont des actifs américains même si votre courtier est à l'étranger.
Et mon bien locatif américain ?
L'immobilier américain est un bien américain, carrément dans le champ de l'impôt — et l'option nette pour les loyers décrite dans notre article sur la location aide pour l'impôt sur le revenu, pas pour l'impôt successoral.
Les 60 000 $ sont-ils indexés sur l'inflation ?
Non. Cela fait des décennies que c'est 60 000 $, ce qui explique pourquoi cela couvre de moins en moins de valeur réelle chaque année.
Sources
- Source d'entrée : https://us-wealth-guide.com/2026-exit-tax-renunciation-guide/
- Analyse détaillée des taux : https://www.taxesforexpats.com/articles/non-us-citizens/nonresident-alien-estate-tax-exemption-us-situs-assets.html
- https://www.bogleheads.org/wiki/Nonresident_alien_taxation
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