非美国税务居民在美国去世,遗产税免税额真的只有$60,000?
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一句话答案
真的只有这么多。非居民外国人(去世时既不是美国公民也不是美国税务居民)在美国的遗产税,只对位于美国境内的资产征收,免税额仅$60,000——通过IRC第2102(b)条规定的$13,000统一抵免额实现。对比一下:2026年美国公民和居民的终身免税额是$1,500万,差距天壤之别。超过$60,000的美国境内资产部分,按18%到40%的累进税率征税。
$60,000是怎么算的
规则简单但严厉:
| 步骤 | 规则 |
|---|---|
| 1. 确定美国境内资产 | 美国房产、美国公司股票、在美券商账户里的现金都算;在美国银行的存款和大部分直接持有的美国国债一般不算 |
| 2. 减去免税额 | $13,000的统一抵免额正好抵掉前$60,000的税——$60,000及以下的遗产不用交税 |
| 3. 查累进税率表 | 和美国人用同一张税率表:最低18%,超过$100万的部分按40% |
| 4. 超过$60,000要申报 | 遗产管理人报706-NA表 |
税率表(来自IRS 706表说明,Table A):
| 应税金额超过 | 不超过 | 低段税额 | 超出部分税率 |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | $0 | 18% |
| $10,000 | $20,000 | $1,800 | 20% |
| $20,000 | $40,000 | $3,800 | 22% |
| $40,000 | $60,000 | $8,200 | 24% |
| $60,000 | $80,000 | $13,000 | 26% |
| $80,000 | $100,000 | $18,200 | 28% |
| $100,000 | $150,000 | $23,800 | 30% |
| $150,000 | $250,000 | $38,800 | 32% |
| $250,000 | $500,000 | $70,800 | 34% |
| $500,000 | $750,000 | $155,800 | 37% |
| $750,000 | $1,000,000 | $248,300 | 39% |
| $1,000,000 | — | $345,800 | 40% |
举例:非居民留下$50万美国上市股票,扣减前税额约$142,800——不是全额按40%算,但依然很疼。
协定例外
美国只和少数国家签有遗产税协定。有协定的情况下,实际免税额可能大幅提高——比如美加协定下,加拿大居民基本能享受到接近美国公民级别的免税额。先查一下你的居住国是否有这类协定;大多数国家没有。
家庭常用的降低风险的做法
- 通过非美国注册的基金持有美股(比如爱尔兰注册的ETF),而不是直接持有美国股票——非美国基金的份额一般不算美国境内资产。
- 现金尽量放在美国银行存款,而不是券商的现金账户。
- 考虑生前赠与:非居民外国人赠与非美国财产,一般不受美国赠与税约束。
- 配偶不是美国公民时,婚姻抵扣一般要通过QDOT(合格国内信托)实现——而且只是递延税款,不是免除。
- 重组资产结构前先咨询跨境税务律师;走错一步,所得税上的代价可能比省下的遗产税还大。
常见问题
美股放在本国的券商账户里,也算吗?
算。看的是资产所在地,不是账户所在地:美国公司的股票就是美国境内资产,券商在哪不影响。
我在美国的出租房呢?
美国房产是不折不扣的美国境内资产。注意:我们租金文章里讲的净收入选择只解决所得税,不解决遗产税。
$60,000会随通胀调整吗?
不会。这个数字几十年没变过,实际购买力一直在缩水。
来源
- 条目来源: https://us-wealth-guide.com/2026-exit-tax-renunciation-guide/
- 税率详解: https://www.taxesforexpats.com/articles/non-us-citizens/nonresident-alien-estate-tax-exemption-us-situs-assets.html
- https://www.bogleheads.org/wiki/Nonresident_alien_taxation
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