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Tramos y tipos del impuesto sobre la renta en el Reino Unido 2026/27: guía completa

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

Para el año fiscal 2026/27 (6 de abril de 2026 – 5 de abril de 2027), el impuesto británico sobre la renta empieza tras el Personal Allowance de £12,570: tipo básico del 20 % hasta £50,270, tipo superior del 40 % hasta £125,140 y tipo adicional del 45 % por encima. Estos tipos se aplican en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte; Escocia fija sus propios tramos y tipos. Los tipos son marginales — solo paga cada tipo sobre la parte de renta dentro de ese tramo, nunca sobre toda la renta.

Los tramos: Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte

Renta imponibleTipoTramo
Hasta £12,5700 %Personal Allowance
£12,571 – £50,27020 %Tipo básico (basic rate)
£50,271 – £125,14040 %Tipo superior (higher rate)
Más de £125,14045 %Tipo adicional (additional rate)

El Personal Allowance (£12,570) y todos los umbrales están congelados hasta abril de 2028, así que el «fiscal drag» empuja cada año a más gente a tramos superiores. Si su renta neta ajustada supera £100,000, la exención se reduce £1 por cada £2 por encima — desapareciendo en £125,140. Esto crea un tipo marginal efectivo del 60 % entre £100,000 y £125,140, la famosa «trampa fiscal» británica.

Escocia es diferente

Escocia fija su propio impuesto sobre rentas no procedentes del ahorro ni de dividendos. Para 2026/27, el presupuesto escocés confirmó:

Renta imponibleTipoTramo
Hasta £12,5700 %Personal Allowance
£12,571 – £16,53719 %Tipo inicial (starter)
£16,538 – £29,52620 %Tipo básico escocés
£29,527 – £43,66221 %Tipo intermedio
£43,663 – £75,00042 %Tipo superior
£75,001 – £125,14045 %Tipo avanzado
Más de £125,14048 %Tipo máximo

Los tipos escoceses solo se aplican a salarios, pensiones y rentas de alquiler — los intereses del ahorro y los dividendos tributan a los tipos de todo el Reino Unido viva donde viva. Gales también fija sus propios tipos, pero los ha mantenido alineados con los de Inglaterra (20/40/45 %). Su condición de contribuyente escocés depende de dónde esté su residencia principal, no de dónde trabaje.

Ejemplos calculados (Inglaterra)

Salario de £30,000: £0 sobre las primeras £12,570, luego 20 % × £17,430 = £3,486 en total.

Salario de £60,000: 20 % × (£50,270 − £12,570) = £7,540, más 40 % × (£60,000 − £50,270) = £3,892, total £11,432 — un tipo efectivo de alrededor del 19 %.

Salario de £130,000: sin Personal Allowance (totalmente reducido). 20 % × £37,700 = £7,540; 40 % × (£125,140 − £50,270) = £29,948; 45 % × (£130,000 − £125,140) = £2,187. Total £39,675.

Ahorro y dividendos tributan de otra forma

  • Ahorro: el Personal Savings Allowance deja £1,000 de intereses libres de impuestos para contribuyentes al tipo básico (£500 al tipo superior, £0 al tipo adicional). Un tipo inicial del 0 % se aplica hasta £5,000 de rentas del ahorro además del Personal Allowance.
  • Dividendos: las primeras £500 están exentas (dividend allowance), luego 8,75 % al tipo básico, 33,75 % al tipo superior y 39,25 % al tipo adicional.

Cómo se recauda el impuesto

Los empleados pagan a través del PAYE (Pay As You Earn) — el empleador retiene el impuesto en cada nómina según su tax code (1257L es el código estándar para un Personal Allowance completo y un solo empleo). Con varias fuentes de renta o rentas no gravadas en origen, HMRC ajusta su código o le pide una declaración Self Assessment. Compruebe siempre un tax code nuevo en su primera nómina: los códigos erróneos son una de las causas más frecuentes de pagar de más entre los recién llegados.

Preguntas frecuentes

¿El tipo del 40 % se aplica a todo mi salario una vez superadas £50,270?

No — es el malentendido más común. Solo la parte por encima de £50,270 tributa al 40 %. Con £51,000 de salario, solo £730 tributan al 40 %, unos £292 extra.

Me mudé de Inglaterra a Escocia a mitad de año. ¿Qué tipos se aplican?

La condición de contribuyente escocés se decide para todo el año fiscal según su residencia principal durante el año. Si fue contribuyente escocés en 2026/27, los tipos escoceses se aplican a toda la renta no procedente del ahorro del año.

¿El Personal Allowance se aplica a todo el mundo?

No. Pierde £1 de exención por cada £2 de renta neta ajustada por encima de £100,000, y los no domiciliados que solicitan el régimen FIG de 4 años renuncian a él en los años solicitados.

¿Los umbrales de National Insurance son los mismos?

No — la National Insurance es aparte. Los empleados pagan 8 % sobre rentas entre £12,570 y £50,270 y 2 % por encima, sin equivalente de los tramos del 40/45 %.

Fuentes

  • GOV.UK, Income Tax rates and allowances: https://www.gov.uk/income-tax-rates
  • GOV.UK, Scottish Income Tax: https://www.gov.uk/scottish-income-tax
  • mygov.scot, Scottish Income Tax: current rates (6 April 2026 – 5 April 2027): https://www.mygov.scot/scottish-income-tax/current-income-tax-rates
  • Scottish Government, Scottish Budget 2026 to 2027 — tax policy: https://www.gov.scot/publications/scottish-budget-2026-2027/pages/4/
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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