Cómo declarar sus impuestos en el Reino Unido: guía Self Assessment (2026/27)
La mayoría de los empleados británicos nunca presenta una declaración — el impuesto se recauda automáticamente a través del PAYE (Pay As You Earn) en cada nómina. Debe presentar una declaración Self Assessment si es autónomo con facturación superior a £1,000, director de empresa, arrendador, tiene rentas no gravadas en origen o plusvalías, o debe pagar el High Income Child Benefit Charge. Regístrese antes del 5 de octubre siguiente al año fiscal, declare en línea antes del 31 de enero y pague lo adeudado antes del 31 de enero.
Quién debe declarar
Para el año fiscal del 6 de abril al 5 de abril, debe enviar una declaración si se dio alguno de estos casos:
- Era autónomo como «sole trader» con más de £1,000 de facturación (antes de deducciones).
- Era socio de una sociedad colectiva (partnership).
- Tenía que pagar impuesto sobre plusvalías (Capital Gains Tax) — por ejemplo, venta de acciones, criptos o una segunda vivienda por encima de la exención anual de £3,000.
- Debe pagar el High Income Child Benefit Charge (usted o su pareja cobraban la prestación por hijos y alguno ganaba más de £60,000).
- Percibió rentas no gravadas en origen superiores a £2,500 — rentas de alquiler o rentas extranjeras, por ejemplo.
- Es director de empresa, fiduciario (trustee) o tiene rentas extranjeras sujetas a impuesto británico.
- HMRC le envió un requerimiento de declaración — debe cumplir aunque no se dé ningún caso anterior.
Cambio importante: desde el año fiscal 2024/25, ya no existe ningún umbral de renta que active la declaración para personas gravadas solo vía PAYE. Un empleado con £200,000 de salario y sin otra renta ya no tiene que declarar solo por el salario. Si HMRC considera que ya no necesita declarar, avíseles en línea para que dejen de requerirle.
Paso 1: registrarse (antes del 5 de octubre)
Si nunca ha declarado, regístrese en el Self Assessment en línea ante HMRC. Recibirá un Unique Taxpayer Reference (UTR) por correo (unos 10 días laborables, más desde el extranjero) y después creará una cuenta Government Gateway — su acceso para declarar, consultar su cuenta fiscal y pagar. La fecha límite de registro es el 5 de octubre siguiente al fin del año fiscal a declarar. No cumplirla puede acarrear sanciones incluso antes de la fecha límite de declaración.
Paso 2: reunir la documentación
Antes de empezar, reúna: P60 (resumen anual del empleador) y P45 si los hay; nóminas; extractos de intereses bancarios y de ahorro; justificantes de dividendos; rentas de alquiler y justificantes de gastos; registros de ingresos de autónomo y gastos deducibles; detalles de plusvalías (precios de compra y venta, fechas); extractos de aportaciones a pensiones; y justificantes de donaciones Gift Aid. Los autónomos deben conservar sus registros al menos 5 años tras la fecha límite de presentación del 31 de enero.
Paso 3: presentar la declaración
- Declaración en papel: fecha límite el 31 de octubre tras el fin del año fiscal. Casi nadie la usa ya.
- Declaración en línea: fecha límite el 31 de enero. El servicio en línea de HMRC y la app de HMRC le guían sección por sección; la mayoría de los primerizos termina en 1–2 horas.
- Declare todo en las casillas correctas — empleo, actividad autónoma, inmuebles, ahorro, dividendos, plusvalías y rentas extranjeras tienen cada uno su sección. El sistema calcula su impuesto, pero usted responde de las cifras.
Simple Assessment: si su situación es sencilla (por ejemplo, impuesto adeudado sobre intereses de ahorro o infrarretención del PAYE), HMRC puede enviarle una carta Simple Assessment calculando directamente la cantidad debida, sin declaración.
Paso 4: pagar
El pago vence el 31 de enero — la misma fecha que la declaración en línea. Si debe más de £1,000, normalmente hará pagos a cuenta (payments on account): dos anticipos del año siguiente, cada uno del 50 % del impuesto actual, con vencimiento el 31 de enero y el 31 de julio. Formas de pago: transferencia bancaria (Faster Payments), tarjeta de débito en línea, domiciliación (Direct Debit) o en la ventanilla de su banco o building society. HMRC no acepta tarjetas de crédito personales. Los intereses corren desde el 1 de febrero sobre lo impagado: declare pronto para organizar el pago.
Sanciones por retraso
- £100 de inmediato, aunque sea un día de retraso.
- Tras 3 meses: £10 por día durante un máximo de 90 días (tope £900).
- Tras 6 meses: un 5 % adicional del impuesto debido (o £300, lo mayor).
- Tras 12 meses: otro 5 % (o £300, lo mayor).
- Los intereses de demora se suman. Estas sanciones se aplican aunque no deba ningún impuesto — declare a tiempo o presente una declaración a cero.
Notas para recién llegados
En su primer año fiscal británico, compruebe si se aplica el tratamiento de año dividido (split year) (ver nuestra guía de residencia) — cambia qué rentas incluir. Si llega a mitad de año y empieza a trabajar, su empleador usará un código fiscal de emergencia hasta que HMRC emita el correcto; lo pagado de más se recupera vía la declaración o una reclamación durante el año. Guarde cada documento desde el primer día: P45, contratos de alquiler y pruebas de la fecha de llegada cuentan todos.
Preguntas frecuentes
Soy empleado y mi impuesto parece correcto. ¿Debo hacer algo?
No. El PAYE se encarga. El Self Assessment solo es necesario si se da alguno de los supuestos anteriores o si HMRC le envía un requerimiento.
¿Qué es el UTR y cuánto tarda?
Su Unique Taxpayer Reference es un número de 10 dígitos con el que HMRC identifica su cuenta fiscal. Llega por correo, normalmente en 10 días laborables tras el registro (más desde el extranjero). Sin él no puede declarar.
¿Puedo pagar a plazos?
Sí — si debe menos de £30,000, normalmente puede acordar un plan de pagos (Time to Pay) o pagar a través de su tax code. Contacte con HMRC antes de la fecha límite; las sanciones siguen aplicándose a las cantidades atrasadas no cubiertas por un acuerdo.
Cometí un error en una declaración presentada. ¿Qué hago?
Puede modificar una declaración en línea dentro de los 12 meses siguientes a la fecha límite del 31 de enero (para 2025/26, hasta el 31 de enero de 2028). Después, escriba a HMRC — el impuesto pagado de más suele recuperarse durante 4 años.
Fuentes
- GOV.UK, Self Assessment tax returns: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns
- GOV.UK, Who must send a tax return: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/who-must-send-a-tax-return
- GOV.UK, Self Assessment deadlines: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines
- GOV.UK, Pay your Self Assessment tax bill: https://www.gov.uk/pay-self-assessment-tax-bill
- HMRC, HM Revenue & Customs: https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs