Autónomo en el Reino Unido: guía de impuestos, National Insurance y pensiones (2026/27)
Trabajar por cuenta propia en el Reino Unido suele significar registrarse como sole trader ante HMRC — gratis, rápido y en línea — y después pagar el impuesto sobre la renta sobre sus beneficios vía Self Assessment cada año. Además del impuesto sobre la renta, paga la National Insurance de Clase 4: 6 % sobre beneficios entre £12,570 y £50,270, y 2 % por encima de £50,270. Las aportaciones a pensiones de hasta £60,000 al año dan derecho a desgravación fiscal a su tipo marginal, y £20,000 al año pueden protegerse de todo impuesto británico en un ISA.
Paso 1: registrarse como sole trader
Regístrese ante HMRC antes del 5 de octubre del segundo año fiscal de su actividad (actividad iniciada en 2026/27 → registro antes del 5 de octubre de 2027). Recibirá un Unique Taxpayer Reference (UTR) para el Self Assessment. El registro es gratuito y tarda minutos en línea; también puede operar con un nombre comercial, que no debe incluir «limited», «Ltd» ni sugerir una sociedad. Conserve los registros del negocio desde el primer día — extractos bancarios, facturas, recibos — al menos 5 años tras la fecha límite de presentación del 31 de enero.
Qué cuenta como beneficio
Beneficio = facturación menos gastos deducibles (allowable expenses). Con facturación inferior a £1,000, la trading allowance de £1,000 la cubre y ni siquiera necesita registrarse. Gastos deducibles habituales: costes de oficina, viajes y vehículo, existencias y materias primas, honorarios profesionales (contable, jurídico), seguros, marketing y una parte razonable de la oficina en casa. Los gastos simplificados (simplified expenses) permiten usar las tarifas planas de HMRC en lugar de cálculos proporcionales exactos para el vehículo, el trabajo desde casa y los locales. Desde el año fiscal 2024/25, la contabilidad de caja (cash basis) es el método por defecto para sole traders (facturación hasta £150,000): registra ingresos y gastos cuando el dinero se mueve de verdad, no al facturar.
National Insurance: la Clase 4 (y el fin de la Clase 2)
| Beneficios | Tipo Clase 4 |
|---|---|
| Hasta £12,570 | 0 % |
| £12,570 – £50,270 | 6 % |
| Más de £50,270 | 2 % |
La National Insurance de Clase 2 — la antigua cuota semanal fija — fue abolida el 6 de abril de 2024. Con beneficios entre £6,725 y £12,570, se le considera cotizante de Clase 2 a efectos de la pensión estatal sin pagar nada; por debajo de £6,725 puede pagar Clase 2 voluntaria para proteger su historial de State Pension. A diferencia de los empleados, no hay aportación patronal — el coste total es suyo, inclúyalo en sus tarifas.
El impuesto sobre la renta sobre sus beneficios
Los beneficios se suman a sus demás rentas y tributan en los tramos estándar: 0 % hasta £12,570, 20 % hasta £50,270, 40 % hasta £125,140, 45 % por encima (Inglaterra, Gales, Irlanda del Norte; Escocia difiere — ver nuestra guía de tramos). Como nada se retiene en origen, espere una factura real cada 31 de enero — y los pagos a cuenta: si debe más de £1,000, HMRC cobra dos anticipos del año siguiente (31 de enero y 31 de julio), cada uno del 50 % del impuesto actual. Los autónomos de primer año suelen sorprenderse pagando el 150 % del impuesto del primer año en enero; presupuéstelo desde el primer mes.
Making Tax Digital ya está en vigor para autónomos
Desde el 6 de abril de 2026, los sole traders y arrendadores con renta computable superior a £50,000 deben seguir Making Tax Digital for Income Tax: llevar registros digitales y enviar actualizaciones trimestrales a HMRC con software compatible, más una declaración final de año. El umbral baja a £30,000 en abril de 2027. Si está cerca del límite, elija ya un software de contabilidad compatible en lugar de migrar bajo presión.
Pensiones: la annual allowance de £60,000
Las aportaciones a un plan de pensiones registrado dan derecho a desgravación fiscal a su tipo marginal — un contribuyente al 40 % recupera efectivamente £40 por cada £100 aportados (parte automática al 20 %, el resto vía Self Assessment para pensiones personales; los planes de empresa «net pay» lo gestionan por nómina). La annual allowance es de £60,000, y puede arrastrar lo no usado de los 3 años anteriores (carry forward). Las rentas altas sufren la reducción progresiva (taper): si la renta umbral supera £200,000 y la renta ajustada supera £260,000, la exención se reduce £1 por cada £2 por encima de £260,000, hasta un mínimo de £10,000. Una vez que empieza a disponer de su pensión de forma flexible, la Money Purchase Annual Allowance limita las futuras aportaciones a £10,000 al año. Para la mayoría de los autónomos, un SIPP (self-invested personal pension) es el vehículo estándar — sin empleador necesario.
ISA: £20,000 al año, libres de impuestos para siempre
Puede ahorrar o invertir £20,000 por año fiscal en Cash ISA, Stocks and Shares ISA e Innovative Finance ISA, con intereses, dividendos y ganancias permanentemente libres de impuesto británico. Un Lifetime ISA (£4,000 de las £20,000, de 18 a 39 años) añade un bonus público del 25 % para la primera vivienda o la jubilación. Los Junior ISA (£9,000 por hijo y año) son una envolvente aparte. Los ISA no reducen su impuesto sobre la renta como las pensiones — protegen el crecimiento, que se compone con fuerza durante décadas.
¿Sole trader o limited company?
En resumen: por debajo de £40,000–£50,000 de beneficio, el sole trader suele ganar por simplicidad. Por encima, una limited company puede ganar fiscalmente — el impuesto de sociedades es del 19 % hasta £50,000 de beneficios y del 25 % por encima de £250,000 (con alivio marginal entre ambos), y usted se paga un pequeño salario más dividendos (gravados al 8,75 %/33,75 %/39,25 % tras la exención de £500). La contrapartida es una carga administrativa real: nóminas, cuentas anuales, confirmation statements y presentaciones en Companies House. Los contratistas también deben revisar las reglas off-payroll (IR35) antes de optar por la sociedad.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un contable?
No legalmente. Pero un buen contable suele amortizarse el primer año — gastos deducibles, pagos a cuenta y desgravación de pensiones es donde los recién llegados pierden dinero. Como mínimo, use un software de contabilidad serio desde el primer día.
¿Puedo emplear a mi cónyuge o pareja?
Sí — un cónyuge realmente empleado usa su propio Personal Allowance y sus tramos inferiores, y su salario es un gasto deducible. El trabajo y la retribución deben ser reales; HMRC impugna los montajes artificiales.
¿Y si tengo pérdidas?
Las pérdidas comerciales pueden compensarse con sus demás rentas del mismo año o del anterior, o trasladarse contra futuros beneficios de la misma actividad. Lleve registros impecables — las reclamaciones de pérdidas atraen la atención de HMRC.
También tengo un empleo a tiempo parcial. ¿Cómo funciona?
Las rentas del empleo y los beneficios de autónomo se combinan en una sola declaración Self Assessment. Su tax code del PAYE puede ajustarse, y el Personal Allowance de £12,570 se comparte entre ambos — no lo obtiene dos veces.
Fuentes
- GOV.UK, Set up as a sole trader: https://www.gov.uk/set-up-a-sole-trader
- GOV.UK, Self-employed National Insurance rates: https://www.gov.uk/self-employed-national-insurance-rates
- GOV.UK, Expenses if you're self-employed: https://www.gov.uk/expenses-if-youre-self-employed
- GOV.UK, Tax on your private pension contributions: annual allowance: https://www.gov.uk/tax-on-your-private-pension/annual-allowance
- GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs): https://www.gov.uk/individual-savings-accounts