英国个人所得税档与税率 2026/27:完整指南
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一句话答案
个人免税额(£12,570)及各档门槛已冻结至 2028 年 4 月,财政拖累(fiscal drag)每年都把更多人推进更高税档。如果你的调整后净收入超过 £100,000,免税额每超 £2 减少 £1,到 £125,140 时归零——这在 £100,000–£125,140 区间形成了实际 60% 的边际税率,是英国著名的"税收陷阱"区。
税档:英格兰、威尔士和北爱尔兰
| 应税收入 | 税率 | 税档 |
|---|---|---|
| £12,570 以内 | 0% | 个人免税额 |
| £12,571–£50,270 | 20% | 基本税率 |
| £50,271–£125,140 | 40% | 高税率 |
| 超过 £125,140 | 45% | 附加税率 |
个人免税额(£12,570)及各档门槛已冻结至 2028 年 4 月,财政拖累(fiscal drag)每年都把更多人推进更高税档。如果你的调整后净收入超过 £100,000,免税额每超 £2 减少 £1,到 £125,140 时归零——这在 £100,000–£125,140 区间形成了实际 60% 的边际税率,是英国著名的"税收陷阱"区。
苏格兰不一样
苏格兰对非储蓄、非股息收入自定所得税。2026/27 苏格兰预算已确认:
| 应税收入 | 税率 | 税档 |
|---|---|---|
| £12,570 以内 | 0% | 个人免税额 |
| £12,571–£16,537 | 19% | 起征税率 |
| £16,538–£29,526 | 20% | 苏格兰基本税率 |
| £29,527–£43,662 | 21% | 中间税率 |
| £43,663–£75,000 | 42% | 高税率 |
| £75,001–£125,140 | 45% | 进阶税率 |
| 超过 £125,140 | 48% | 顶级税率 |
苏格兰税率只适用于工资、养老金和租金收入——储蓄利息和股息无论住哪都按全英统一税率。威尔士也有权自定税率,但一直与英格兰保持一致(20/40/45%)。你是否算苏格兰纳税人,取决于你的主要住所在哪,而不是工作地点。
实例演算(英格兰)
年薪 £30,000:前 £12,570 免税,20% × £17,430 = 共纳税 £3,486。
年薪 £60,000:20% × (£50,270 − £12,570) = £7,540,加上 40% × (£60,000 − £50,270) = £3,892,共 £11,432——实际税率约 19%。
年薪 £130,000:免税额已全部扣减。20% × £37,700 = £7,540;40% × (£125,140 − £50,270) = £29,948;45% × (£130,000 − £125,140) = £2,187。共 £39,675。
储蓄和股息按不同规则征税
- 储蓄:个人储蓄免税额(Personal Savings Allowance)让基本税率纳税人的 £1,000 利息免税(高税率 £500,附加税率 £0)。在个人免税额之上,另有最高 £5,000 储蓄收入适用 0% 起征税率。
- 股息:前 £500 免税(股息免税额),之后基本税率 8.75%、高税率 33.75%、附加税率 39.25%。
税款如何征收
雇员通过 PAYE(工资代扣代缴)纳税——雇主按你的税号(tax code)每次发薪代扣。标准税号 1257L 对应全额个人免税额且只有一份工作。如果你有多处收入或有未税收入,HMRC 会调整税号或要求你做 Self Assessment 申报。新移民务必检查第一张工资单上的税号:税号错误是多缴税最常见的原因。
常见问题
收入超过 £50,270 后,全部工资都按 40% 征税吗?
不是——这是最常见的误解。只有超过 £50,270 的那一部分按 40% 征税。年薪 £51,000 的人,只有 £730 按 40% 征税,约多缴 £292。
我年中从英格兰搬到苏格兰,按哪套税率?
苏格兰纳税人身份按整个税务年度判定,依据是你该年度的主要住所在哪。如果 2026/27 你被认定为苏格兰纳税人,全年的非储蓄收入都按苏格兰税率。
人人都有个人免税额吗?
不是。调整后净收入超过 £100,000 后免税额逐步取消;申请 4 年期海外所得与利得(FIG)制度的非定居人士在申请年度放弃免税额。
国民保险(National Insurance)的门槛一样吗?
不一样,那是独立税种。雇员对 £12,570–£50,270 的收入缴 8%,超过部分缴 2%,没有 40/45% 的对应档。
来源
- GOV.UK, Income Tax rates and allowances: https://www.gov.uk/income-tax-rates
- GOV.UK, Scottish Income Tax: https://www.gov.uk/scottish-income-tax
- mygov.scot, Scottish Income Tax: current rates (6 April 2026 – 5 April 2027): https://www.mygov.scot/scottish-income-tax/current-income-tax-rates
- Scottish Government, Scottish Budget 2026 to 2027 — tax policy: https://www.gov.scot/publications/scottish-budget-2026-2027/pages/4/
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')