Impuestos del Reino Unido para recién llegados 2026: residencia, PAYE, Self Assessment y mínimos exentos

Llandora·Actualizado 2026-10-14

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.

La respuesta corta

Mudarse al Reino Unido significa entrar en uno de los sistemas de residencia fiscal más complejos del mundo. Si debe o no tributar en el Reino Unido por sus rentas mundiales depende del Statutory Residence Test (SRT) — un diagrama de conteo de días, no una corazonada. Un error puede costar una doble imposición o mínimos exentos perdidos. Así funciona el sistema para quien llega en el año fiscal 2026/27.

Primero: ¿es usted residente fiscal británico?

El SRT (Finance Act 2013) se aplica en orden estricto, año fiscal por año fiscal (6 de abril al 5 de abril):

Pruebas automáticas de no residencia — es no residente si, por ejemplo, no fue residente británico en los 3 años fiscales anteriores y pasa menos de 46 días en el Reino Unido este año (menos de 16 días si antes era residente).
Pruebas automáticas de residencia — es residente si pasa 183 días o más en el Reino Unido, si su único hogar está allí, o si trabaja a tiempo completo en el Reino Unido.
Prueba de vínculos suficientes — si ninguna prueba automática decide, HMRC cuenta sus vínculos británicos (familia, vivienda, trabajo, historial de 90 días, y para quienes se van el vínculo de país) según una escala de días.

Para la mayoría de los recién llegados la respuesta es sencilla: llegar, vivir y trabajar en el Reino Unido durante el año, y es residente fiscal desde pronto. El SRT importa sobre todo en el año de llegada (el tratamiento «split-year» puede dividir el año en parte residente y no residente — automático si cumple los requisitos, se declara con el formulario SA109) y si viaja mucho.

Qué implica la residencia para su factura fiscal

Residentes británicos: impuesto británico sobre rentas y ganancias patrimoniales mundiales (los convenios de doble imposición suavizan la carga).
No residentes: impuesto británico en general solo sobre rentas de fuente británica (alquileres británicos, trabajo realizado en el Reino Unido).
Compruebe si su país de origen tiene convenio de doble imposición con el Reino Unido — la mayoría lo tiene — para no tributar dos veces por la misma renta.

PAYE: cómo tributan los empleados

Si trabaja para un empleador británico, el impuesto va por Pay As You Earn (PAYE): el impuesto sobre la renta y el National Insurance se descuentan de cada nómina. Su empleador necesita su número de National Insurance — solicítelo en cuanto tenga derecho a trabajar; puede empezar antes de recibirlo.

Su código fiscal (p. ej., 1257L) indica al empleador la paga mensual libre de impuestos. Los recién llegados suelen recibir un código de emergencia que puede descontar de más — revise sus primeras nóminas y contacte a HMRC si el código parece erróneo; lo pagado de más se reclama.

Self Assessment: cuándo debe declarar

No necesita declaración si PAYE lo cubre todo. Declaración obligatoria si, por ejemplo, es autónomo, tiene rentas o ganancias extranjeras no gravadas, gana más de 100.000 £, o debe reclamar el split-year o una exención por convenio. Plazos clave:

Registro antes del 5 de octubre siguiente al año fiscal en cuestión.
Declaración en línea y pago antes del 31 de enero posterior al fin del año fiscal (para 2026/27: 31 de enero de 2028).

Mínimos y tipos 2026/27

Mínimo personal: 12.570 £ — la parte de renta no gravada cada año. Congelado hasta abril de 2031, se reduce 1 £ por cada 2 £ de renta sobre 100.000 £ (desaparece a 125.140 £).
Tipo básico 20 %: 12.571–50.270 £. Tipo superior 40 %: 50.271–125.140 £. Tipo adicional 45 %: más de 125.140 £.
National Insurance: los empleados pagan NIC de clase 1 por encima del umbral (tipos en gov.uk — evolucionan por separado del impuesto).

Los no residentes con rentas de fuente británica a menudo pueden conservar el mínimo personal — muchos convenios lo prevén — vía las páginas SA109.

Errores frecuentes de los recién llegados

Creer que el año fiscal = el año natural. Va del 6 de abril al 5 de abril. Plazos calculados con el fin de año equivocado: el error clásico.
Descuidar el año de llegada. El split-year puede ahorrar mucho con rentas extranjeras previas a la llegada — pero hay que reclamarlo.
No declarar rentas extranjeras a HMRC. Los residentes declaran rentas mundiales; «ya tributó en mi país» se resuelve por exención de convenio, no por silencio.
Resignarse al código de emergencia. Meses de descuento excesivo se acumulan — corríjalo pronto.
Perder el registro del 5 de octubre en Self Assessment, fuente de sanciones.

Preguntas frecuentes

Llegué en octubre, ¿soy residente todo el año fiscal?

Posiblemente, pero el split-year puede cortar el año en la fecha de llegada si cumple un supuesto previsto (p. ej., inicio de un tiempo completo en el Reino Unido). Asesórese — el ahorro puede ser importante.

¿Mis rentas anteriores a la llegada tributan en el Reino Unido?

Con split-year, las rentas extranjeras previas a la llegada en la parte no residente quedan generalmente fuera. Sin split-year, las rentas mundiales del año de residencia son imponibles, con exención por convenio.

¿Qué es el número de National Insurance y cómo se obtiene?

El identificador de seguridad social británico, necesario para PAYE y prestaciones. Solicitud desde el derecho a trabajar; se avisa al empleador al emitirse.

¿Se puede ser residente fiscal de dos países a la vez?

Sí — la doble residencia existe. El convenio aplicable contiene reglas de desempate. No suponga que una anula a la otra.

¿Vivo en el Reino Unido y teletrabajo para un empleador extranjero?

Probablemente sea residente fiscal británico por presencia física, y sus rentas del trabajo son generalmente imponibles en el Reino Unido. La ubicación del empleador no decide su residencia.

Fuentes

HMRC, RDR3: Statutory Residence Test (SRT) notes: https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt/guidance-note-for-statutory-residence-test-srt-rdr3
HMRC, Statutory Residence Test (RDR3): https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
PwC Tax Summaries, United Kingdom — Individual — Residence: https://taxsummaries.pwc.com/united-kingdom/individual/residence

Este artículo es información general sobre las normas fiscales británicas, no asesoramiento fiscal. La residencia fiscal depende de los hechos y lo que está en juego es alto — consulte a un asesor fiscal británico cualificado y verifique tipos y umbrales vigentes en gov.uk.

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Reforma fiscal de los no domiciliados en el Reino Unido: el régimen FIG de 4 años explicado (desde abril de 2025)

Cómo declarar sus impuestos en el Reino Unido: guía Self Assessment (2026/27)

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