Fiscalité britannique pour les nouveaux arrivants 2026 : résidence, PAYE, Self Assessment et abattements

Llandora·Mis à jour 2026-10-14

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.

La réponse courte

S'installer au Royaume-Uni, c'est entrer dans l'un des systèmes de résidence fiscale les plus complexes au monde. Le fait de devoir ou non l'impôt britannique sur vos revenus mondiaux dépend du Statutory Residence Test (SRT) — un organigramme de décompte de jours, pas une impression. Une erreur peut coûter une double imposition ou des abattements manqués. Voici comment le système fonctionne pour une arrivée au cours de l'année fiscale 2026/27.

D'abord : êtes-vous résident fiscal britannique ?

Le SRT (Finance Act 2013) s'applique dans un ordre strict, année fiscale par année fiscale (6 avril au 5 avril) :

Tests automatiques de non-résidence — vous êtes non-résident si, par exemple, vous n'étiez pas résident britannique lors des 3 années fiscales précédentes et passez moins de 46 jours au Royaume-Uni cette année (moins de 16 jours si vous étiez résident auparavant).
Tests automatiques de résidence — vous êtes résident si vous passez 183 jours ou plus au Royaume-Uni, si votre seul domicile y est situé, ou si vous y travaillez à temps plein.
Test des liens suffisants — si aucun test automatique ne tranche, HMRC compte vos liens britanniques (famille, logement, travail, historique de 90 jours, et pour les partants le lien de pays) selon un barème de jours.

Pour la plupart des nouveaux arrivants, la réponse est simple : arriver, vivre et travailler au Royaume-Uni pendant l'année, et vous êtes résident fiscal assez vite. Le SRT compte surtout pour l'année d'arrivée (le traitement « split-year » peut diviser l'année en partie résidente et non résidente — automatique si vous remplissez les conditions, à déclarer via le formulaire SA109) et pour les grands voyageurs.

Ce que la résidence implique pour votre impôt

Résidents britanniques : impôt britannique sur les revenus et plus-values mondiaux (les conventions de double imposition atténuent la charge).
Non-résidents : impôt britannique en général uniquement sur les revenus de source britannique (loyers britanniques, travail effectué au Royaume-Uni).
Vérifiez si votre pays d'origine a une convention de double imposition avec le Royaume-Uni — c'est le cas de la plupart — pour éviter d'être imposé deux fois sur le même revenu.

PAYE : comment les salariés sont imposés

Si vous travaillez pour un employeur britannique, l'impôt passe par Pay As You Earn (PAYE) : impôt sur le revenu et National Insurance sont prélevés sur chaque fiche de paie. Votre employeur a besoin de votre numéro de National Insurance — demandez-le dès que vous avez le droit de travailler ; vous pouvez commencer avant sa délivrance.

Votre code fiscal (ex. 1257L) indique à l'employeur la paie non imposable mensuelle. Les nouveaux arrivants reçoivent souvent un code d'urgence qui peut sur-prélever — vérifiez vos premières fiches de paie et contactez HMRC si le code semble faux ; le trop-perçu est récupérable.

Self Assessment : quand déclarer

Pas de déclaration si PAYE couvre tout. Déclaration obligatoire si, par exemple, vous êtes indépendant, avez des revenus ou plus-values étrangers non imposés, gagnez plus de 100 000 £, ou devez revendiquer le split-year ou un allègement conventionnel. Échéances clés :

Inscription avant le 5 octobre suivant l'année fiscale concernée.
Déclaration en ligne et paiement avant le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale (pour 2026/27 : 31 janvier 2028).

Abattements et taux 2026/27

Abattement personnel : 12 570 £ — la part de revenus non imposée chaque année. Gelé jusqu'en avril 2031, réduit de 1 £ par tranche de 2 £ de revenus au-delà de 100 000 £ (supprimé à 125 140 £).
Taux de base 20 % : 12 571–50 270 £. Taux supérieur 40 % : 50 271–125 140 £. Taux additionnel 45 % : au-delà de 125 140 £.
National Insurance : les salariés paient les NIC de classe 1 au-delà du seuil (taux vérifiables sur gov.uk — ils évoluent séparément de l'impôt).

Les non-résidents avec des revenus de source britannique peuvent souvent conserver l'abattement personnel — beaucoup de conventions le prévoient — via les pages SA109.

Erreurs fréquentes des nouveaux arrivants

Croire que l'année fiscale = l'année civile. Elle court du 6 avril au 5 avril. Des échéances calées sur la mauvaise fin d'année : l'erreur classique.
Négliger l'année d'arrivée. Le split-year peut faire économiser gros avec des revenus étrangers pré-arrivée — mais il faut le revendiquer.
Ne pas déclarer les revenus étrangers à HMRC. Les résidents déclarent leurs revenus mondiaux ; « déjà imposé dans mon pays » se règle par allègement conventionnel, pas par le silence.
Subir le code d'urgence. Des mois de sur-prélèvement s'additionnent — corrigez tôt.
Rater l'inscription du 5 octobre au Self Assessment, source de pénalités.

Questions fréquentes

Arrivé en octobre, suis-je résident toute l'année fiscale ?

Possiblement, mais le split-year peut couper l'année à la date d'arrivée si vous remplissez un cas prévu (ex. début d'un plein-temps au Royaume-Uni). Faites-vous conseiller — l'économie peut être importante.

Mes revenus d'avant l'arrivée sont-ils imposés au Royaume-Uni ?

Avec split-year, les revenus étrangers d'avant l'arrivée dans la partie non résidente sont généralement hors champ. Sans split-year, les revenus mondiaux de l'année de résidence sont imposables, avec allègement conventionnel.

Qu'est-ce que le numéro de National Insurance et comment l'obtenir ?

L'identifiant de sécurité sociale britannique, nécessaire pour PAYE et les prestations. Demande dès le droit de travailler ; l'employeur est informé à l'émission.

Peut-on être résident fiscal de deux pays à la fois ?

Oui — la double résidence existe. La convention applicable contient des règles de départage. Ne supposez pas que l'une annule l'autre.

Je vis au Royaume-Uni et télétravaille pour un employeur étranger ?

Vous êtes probablement résident fiscal britannique par présence physique, et vos revenus d'emploi sont généralement imposables au Royaume-Uni. La localisation de l'employeur ne décide pas de votre résidence.

Sources

HMRC, RDR3: Statutory Residence Test (SRT) notes : https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt/guidance-note-for-statutory-residence-test-srt-rdr3
HMRC, Statutory Residence Test (RDR3) : https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
PwC Tax Summaries, United Kingdom — Individual — Residence : https://taxsummaries.pwc.com/united-kingdom/individual/residence

Cet article est une information générale sur les règles fiscales britanniques, pas un conseil fiscal. La résidence fiscale dépend des faits et les enjeux sont élevés — consultez un fiscaliste britannique qualifié et vérifiez taux et seuils en vigueur sur gov.uk.

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Réforme fiscale des non-domiciliés au Royaume-Uni : le régime FIG de 4 ans expliqué (depuis avril 2025)

Comment déclarer vos impôts au Royaume-Uni : guide Self Assessment (2026/27)

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