¿Qué pasa cuando mis ingresos de independiente superan los $30,000 en Canadá?
En el momento en que sus ingresos mundiales de suministros gravables exceden $30,000 en un solo trimestre calendario, usted inmediatamente deja de ser un pequeño proveedor y debe empezar a cobrar GST/HST — comenzando con la venta que lo puso por encima, incluso antes de estar registrado. Luego tiene 29 días para solicitar una cuenta GST/HST ante la CRA.
¿Cómo decide la CRA que usted cruzó la línea?
La CRA aplica dos pruebas, y fallar cualquiera termina su estatus de pequeño proveedor:
- La prueba del trimestre único. Si sus ingresos mundiales totales de suministros gravables exceden $30,000 en cualquier trimestre calendario, usted deja de ser un pequeño proveedor inmediatamente.
- La prueba de los cuatro trimestres. Si sus ingresos exceden $30,000 en cuatro trimestres calendario consecutivos — sin excederlo en ningún trimestre único — usted deja de ser un pequeño proveedor al final del mes siguiente a esos cuatro trimestres.
Ambas pruebas usan ingresos brutos de suministros gravables (incluyendo suministros de tasa cero), antes de gastos, en todos sus negocios.
¿Qué es la regla del trimestre único en la práctica?
Esta es la urgente. Suponga que usted factura $8,000 por trimestre durante tres trimestres, luego consigue un proyecto de $25,000 en el cuarto. El trimestre en que factura ese proyecto, usted cruza $30,000. Desde ese momento:
- Debe empezar a cobrar GST/HST sobre sus suministros gravables realizados en Canadá, comenzando con el mismo suministro que lo puso por encima — aunque aún no esté registrado.
- Debe solicitar a la CRA el registro de GST/HST antes del día 30 después de dejar de ser un pequeño proveedor (en otras palabras, dentro de 29 días).
- Una vez registrado, obtiene un número de negocio de nueve dígitos y una cuenta de programa GST/HST (llamada cuenta RT).
Debido a que usted debe el impuesto desde la venta desencadenante en adelante, la lección práctica es vigilar sus totales trimestrales y registrarse un poco antes en lugar de apresurarse después del hecho.
¿Qué es la regla de los cuatro trimestres en la práctica?
Esta es más suave. Si sus ingresos crecen de forma constante — digamos $9,000 por trimestre durante cuatro trimestres, totalizando $36,000 — usted nunca excede $30,000 en un solo trimestre. Permanece como pequeño proveedor durante esos cuatro trimestres y durante el mes siguiente. Empieza a cobrar GST/HST sobre suministros realizados después de ese punto, y solicita el registro dentro de 29 días de dejar de ser un pequeño proveedor.
La mayoría de los independientes cruzan el umbral de esta manera: crecimiento lento y constante que se suma silenciosamente.
¿Qué cambia el día que se registra?
Cuatro cosas cambian a la vez:
- Sus facturas cambian. En Ontario usted agrega 13% de HST a los suministros gravables. Una factura de $5,000 se convierte en $5,650.
- Puede reclamar créditos de impuesto sobre insumos. El GST/HST que usted paga en compras de negocio — equipo, software, subcontratistas — ahora puede deducirse del GST/HST que cobra.
- Presenta declaraciones de GST/HST. Declara el impuesto que cobró, resta sus créditos de impuesto sobre insumos, y remite la diferencia (su impuesto neto). Si sus créditos exceden lo que cobró, reclama un reembolso.
- Cada dólar cuenta. Una vez registrado, todos sus suministros gravables están sujetos a GST/HST — no puede elegir a qué clientes cobrar.
¿Debería decírselo a mis clientes?
Sí, y cuanto antes mejor. La mayoría de los clientes de negocios son ellos mismos registrantes de GST/HST, así que el HST que usted les cobra se convierte en su crédito de impuesto sobre insumos — su recargo del 13% no les cuesta nada neto. Los consumidores individuales absorben el costo completo, así que para independientes orientados al consumidor la conversación es sobre si absorber parte del HST o subir precios. De cualquier manera, sorprender a un cliente con un rubro inesperado en una factura es la peor opción.
¿Cómo evito que me tome por sorpresa?
Revise sus ingresos contra el umbral de $30,000 al final de cada trimestre calendario — no su año fiscal, el trimestre calendario. Si usted tiende hacia el límite, regístrese voluntariamente antes de cruzarlo. El registro voluntario le da la misma cuenta y obligaciones, menos la prisa de cobro retroactivo. Muchos contadores sugieren registrarse cuando alcanza aproximadamente $25,000 en ingresos de los últimos doce meses, precisamente para evitar la trampa del trimestre único.
Preguntas frecuentes
¿Debo HST sobre ventas realizadas antes de cruzar el umbral?
No. Bajo la regla del trimestre único, usted empieza a cobrar con el suministro que lo puso por encima de $30,000 — no sobre ventas anteriores. Bajo la regla de los cuatro trimestres, usted empieza a cobrar sobre suministros realizados después de que termine su estatus de pequeño proveedor. Los trimestres anteriores no se ven afectados.
¿Qué pasa si cruzo $30,000 en diciembre?
Aplican las mismas reglas. Las pruebas corren en trimestres calendario, así que una gran factura de diciembre cuenta para el trimestre octubre–diciembre. Los proyectos de fin de año son la forma clásica en que los independientes activan la regla del trimestre único sin notarlo.
¿Los ingresos de clientes extranjeros cuentan para los $30,000?
Sí. El umbral se basa en ingresos mundiales de suministros gravables, incluyendo suministros de tasa cero como la mayoría de los servicios exportados. Los ingresos extranjeros cuentan para el umbral aunque usted generalmente cobre 0% de HST sobre ellos.
¿Qué pasa si me pierdo la ventana de registro de 29 días?
Regístrese lo antes posible. Aun así está obligado a cobrar y remitir GST/HST desde su fecha efectiva, así que la responsabilidad no desaparece — solo se acumula. El servicio de registro de negocios en línea de la CRA es la forma más rápida de obtener su número de negocio y cuenta RT.
Cruzar $30,000 es un hito que vale la pena celebrar — significa que el negocio está funcionando. Una simple hoja de cálculo Canadian Freelancer Tax Planner puede rastrear sus ingresos trimestrales contra el umbral para que el hito nunca se convierta en una prisa.
HST / GST Toolkit — CA$19
Watch the $30,000 threshold automatically with the HST/GST Toolkit.
Fuentes
- CRA, "General Information for GST/HST Registrants" (RC4022): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pub/rc4022/rc4022-22e.pdf
- CRA, "GST/HST Information for Municipalities" (RC4049 — registration requirement rules): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pub/rc4049/rc4049-24e.pdf
- CRA, GST/HST Memorandum 2-2, "Small suppliers": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/2-2.html
- CRA, GI-196, "GST/HST and Commercial Ride-sharing Services" (registration timing): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-196/gst-hst-commercial-ride-sharing-services.html