Impuestos de pequeñas empresas en Canadá 2026: la tasa SBD del 9 %, tasas provinciales e incorporación
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La respuesta corta
El beneficio fiscal más valioso para una pequeña empresa canadiense es la deducción para pequeñas empresas (SBD): reduce la tasa corporativa federal del 15 % al 9 % sobre los primeros $500 000 de ingreso activo de negocio. Sume la parte provincial y una corporación privada bajo control canadiense (CCPC) puede pagar tan poco como 9 % combinado. Esta guía cubre las tasas 2026 — incluido el recorte de Ontario a mitad de año — el límite de negocio de $500 000 y sus trampas, y la eterna pregunta: ¿propietario único o corporación?
La deducción para pequeñas empresas: 9 % federal
Una CCPC paga impuesto federal al 9 % en lugar del 15 % sobre ingreso activo de negocio elegible, hasta el límite federal de negocio de $500 000 por año. Por encima del límite — o sobre ingreso que no es ingreso activo de negocio — aplica la tasa federal general de 15 %. La deducción vive en la sección 125 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y requiere, entre otras cosas, que la corporación sea de control canadiense y privada durante todo el año.
El límite de $500 000 no es por compañía como los dueños esperan:
- Las corporaciones asociadas comparten un límite. Si controla dos compañías, el grupo obtiene $500 000 en total, no $500 000 cada una.
- Erosión por ingreso pasivo: el ingreso agregado de inversión ajustado (AAII) por encima de $50 000 reduce el límite en $5 por cada $1 de exceso — con $150 000 de AAII el SBD desaparece por completo para el año.
- Eliminación para grandes compañías: el capital gravable entre $10 millones y $50 millones elimina progresivamente el límite; con $50 millones+ no hay SBD.
Tasas provinciales 2026: 9 % a 12,2 % combinado
Cada provincia agrega su propia tasa para pequeñas empresas sobre el 9 % federal. El panorama combinado 2026:
| Provincia/Territorio | Tasa provincial PE | Tasa combinada PE | Límite de negocio | Notas |
|---|---|---|---|---|
| Alberta | 2 % | 11 % | $500 000 | |
| Columbia Británica | 2 % | 11 % | $500 000 | |
| Manitoba | 0 % | 9 % | $500 000 | La más baja de Canadá |
| Nuevo Brunswick | 2,5 % | 11,5 % | $500 000 | |
| Terranova y Labrador | 2 % | 11 % | $500 000 | |
| Nueva Escocia | 1,5 % | 10,5 % | $700 000 | Límite elevado el 1 de abr. de 2025 |
| Ontario | 3,2 % → 2,2 % | 12,2 % → 11,2 % | $500 000 | Recorte efectivo el 1 de jul. de 2026, prorrateado |
| Isla del Príncipe Eduardo | 1 % | 10 % | $600 000 | Límite elevado el 1 de jul. de 2025 |
| Quebec | 3,2 % | 12,2 % | $500 000 | Reglas de elegibilidad por horas |
| Saskatchewan | 1 % | 10 % | $600 000 | |
| Territorios del Noroeste | 2 % | 11 % | $500 000 | |
| Nunavut | 3 % | 12 % | $500 000 | |
| Yukón | 0 % | 9 % | $500 000 | La más baja de Canadá |
Ontario merece una mención: el presupuesto provincial 2026 recortó la tasa para pequeñas empresas de 3,2 % a 2,2 % efectiva el 1 de julio de 2026 (prorrateada para años fiscales que cruzan la fecha). Para un declarante de año calendario, la tasa combinada 2026 resulta en aproximadamente 11,7 %, bajando a 11,2 % para 2027. Tres provincias tienen límites provinciales más altos que los $500 000 federales — Nueva Escocia ($700 000), PEI y Saskatchewan ($600 000) — pero el límite federal se mantiene en $500 000 sin importar.
Propietario único vs corporación
| Propietario único | Corporación (CCPC) | |
|---|---|---|
| Tributación | Ingreso de negocio gravado personalmente a su tasa marginal (hasta ~50 %+) | 9-12,2 % sobre los primeros $500K retenidos; impuesto personal cuando se paga a sí mismo |
| Costo de creación | Casi cero (registro de nombre comercial) | ~$300-$2 000+ de incorporación, más declaraciones anuales |
| Responsabilidad | Responsabilidad personal ilimitada | Responsabilidad limitada (con excepciones) |
| Admin | Mínima | Declaraciones anuales, libro de actas, declaración de impuestos separada (T2) |
| Ideal para | Probar una idea, bajo ingreso, freelancers de servicios | Ganancias que puede dejar en la compañía, exposición a responsabilidad, crecimiento |
La regla empírica clásica: incorpórese cuando gane consistentemente más de lo que necesita para vivir, porque las ganancias retenidas crecen al 9-12 % en lugar de su tasa marginal personal de ~40-50 %. Pero la incorporación también significa pagarse adecuadamente — el salario activa CPP/EI y remesas de nómina; los dividendos evitan CPP pero vienen con su propio cálculo de integración. Obtenga asesoría antes de convertir un negocio unipersonal maduro en corporación (una transferencia según la sección 85 generalmente lo hace libre de impuestos).
GST/HST y nómina: las otras dos declaraciones
- GST/HST: regístrese una vez que las ventas gravables excedan $30 000 en cuatro trimestres consecutivos (el umbral de pequeño proveedor). Muchos negocios se registran voluntariamente antes para reclamar créditos de impuesto sobre insumos en costos de inicio. Tasas: 5 % GST en provincias sin HST, 13 % HST en Ontario, 15 % en las provincias del Atlántico.
- Nómina: pagarse salario a sí mismo o al personal significa registrar una cuenta de nómina (RP), retener impuesto sobre la renta y remitir primas de CPP/QPP y EI. Los empleadores también pagan 1,4 veces la prima de EI del empleado. La remesa de nómina es mensual (o más rápida para nóminas grandes) — la CRA penaliza severamente la remesa tardía, así que anótelo en el calendario.
Ejemplo trabajado: $120 000 de ganancia en Ontario (2026)
Una CCPC con $120 000 de ingreso activo de negocio, calendario 2026:
- Federal: 120 000 × 9 % = $10 800
- Ontario (combinado ~2,7 % para 2026): 120 000 × 2,7 % ≈ $3 240
- Impuesto corporativo combinado ≈ $14 040 (11,7 %), dejando ~$105 960 para reinvertir o pagar
Los mismos $120 000 ganados como propietario único en Ontario enfrentarían tasas marginales personales de hasta 43,41 % — la ventaja de la incorporación es real, pero solo sobre el dinero que no necesita retirar.
Próximos pasos
- Confirme el estatus de CCPC y el límite de negocio antes de fin de año — las compañías asociadas y el ingreso pasivo pueden reducir silenciosamente sus $500 000.
- Dueños en Ontario: modele el recorte de tasa a mitad de año en los pagos a cuenta 2026; los declarantes de año calendario llegan a ~11,7 % combinado.
- Regístrese para GST/HST antes de cruzar $30 000 en ventas — el registro retroactivo es doloroso.
- Decida salario vs dividendos con un contador una vez que las ganancias sean estables; la mezcla incorrecta cuesta miles por año.
- Anote la fecha límite del T2: seis meses después del fin de año (pago debido dos o tres meses después, según elegibilidad al SBD).
Fuentes
- Agencia de Ingresos de Canadá (CRA): canada.ca
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