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¿Qué documentos debo guardar para devoluciones de exportación, y cuáles son los plazos?

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

Bajo el Anuncio STA 2022 No. 9 y las reglas actuales de gestión de devoluciones, guarda estos como 备案单证 para cada embarque de exportación:

La lista de documentos

Bajo el Anuncio STA 2022 No. 9 y las reglas actuales de gestión de devoluciones, guarda estos como 备案单证 para cada embarque de exportación:

#CategoríaQué guardar
1ContratosContratos de exportación, contratos de servicios integrales, los contratos de compra de la empresa comercializadora, o contratos de compra de un fabricante para mercancías no autoproducidas
2Documentos de transporteConocimientos de embarque, guías aéreas/ferroviarias, recibos del transportista, facturas de flete nacional que pagaste, facturas de servicios del agente de carga internacional
3Documentos del agente aduanalEl contrato de encargo del agente y las facturas de honorarios del agente (si usaste uno)

Reglas: archívalos dentro de 15 días después de la presentación de la devolución, mantén un índice fechado en orden de archivo anotando dónde se almacena cada documento, y conserva todo por diez años. Si genuinamente no puedes obtener un documento listado, un sustituto con contenido o función similar es aceptable. La declaración aduanal de exportación y las facturas de IVA de insumos se presentan con el reclamo mismo — los 备案单证 son lo que la oficina revisa después, especialmente en la primera presentación.

Plazos clave

PlazoReglaFuente
Presentación de devoluciónDesde el mes posterior a la fecha de exportación hasta el 15 de abril del año siguiente, dentro de los períodos mensuales de presentación de IVAAnuncio STA 2012 No. 24
Recepción de divisasCompleta antes de que expire el plazo de presentación de la devolución; reporta el estatus de divisas con el reclamoAnuncio STA 2022 No. 9
Archivo de registroCompleta el archivo 备案单证 dentro de 15 días después de cada presentación de devoluciónAnuncio STA 2022 No. 9
ConservaciónGuarda todos los documentos por diez añosReglas actuales de gestión
Límite externo (nuevo)Para negocios de exportación desde 2026, los reclamos no presentados dentro de 36 meses de la exportación se gravan como ventas nacionalesNueva política fiscal de exportación

Sobre divisas: si no has recibido el pago para el plazo pero cumples las condiciones de "recepción presunta de divisas" (视同收汇) — quiebra del comprador, deducciones de calidad del contrato, fuerza mayor — guarda el programa de recepción de divisas de exportación y la evidencia de respaldo, y aun puedes reclamar. Si simplemente no puedes cobrar y no calificas, la exportación obtiene tratamiento de exento en lugar de devolución.

Qué pasa cuando fallas

FallaConsecuencia
备案单证 faltantes o no conformesSin devolución — la exportación se trata como exenta de impuestos (免税); las devoluciones ya pagadas se revierten con una presentación negativa
Presentación después del 15 de abril del próximo añoPresentación tardía; el embarque generalmente se procesa como exento en lugar de reembolsable
Sin recepción de divisas y sin base de recepción presuntaSin devolución; los montos genuinamente incobrables obtienen tratamiento de exento
Sin reclamo dentro de 36 meses (negocios post-2026)Gravado como venta nacional — el resultado más severo

El viejo atajo de "90 días para divisas, 180 días para presentación" que puedes escuchar de comerciantes veteranos refleja reglas retiradas — los plazos actuales son los de la tabla de arriba.

Preguntas frecuentes

¿Necesito presentar los 备案单证 a la oficina de impuestos?

No — los guardas y los produces en una inspección. Pero la primera presentación casi siempre activa una revisión documental, así que ten el archivo listo antes de reclamar.

¿Qué pasa si mi comprador paga tarde, después del plazo de abril?

Si la fecha de pago final del contrato cae después del plazo de presentación, completa la recepción para la fecha del contrato. Si el pago simplemente está atrasado, revisa las reglas de recepción presunta; de lo contrario el embarque cae a tratamiento de exento.

¿Puedo corregir una presentación tardía?

Las presentaciones tardías a veces pueden procesarse con documentación de divisas adjunta, pero la degradación de devolución a exento usualmente se mantiene. Presenta en el mes posterior a la exportación y no dejes que el papeleo se deslice.

Fuentes

  • https://www.10100.com/article/149131793
  • https://finance.sina.cn/2026-04-17/detail-inhuuptn1107271.d.html
  • http://www.360doc.com/content/25/1113/17/65434111_1164849357.shtml
  • http://www.360doc.com/content/26/0305/00/55006946_1170871508.shtml
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