第一年加拿大税表忘了做Roth election,还有救吗?
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一句话答案
不一定没救。选择本应在成为居民后第一份税表上做,法律没有自动的迟交权。但实务中CRA有酌情接受迟交的空间,证据充分的申请成功率不低。如果CRA拒绝,协定的主管当局程序是最后防线。
时限规则
| 项目 | 规则 |
|---|---|
| 何时做 | 成为居民后第一份加拿大税表 |
| 迟交 | 没有法定权利,但CRA可酌情接受 |
| 怎么申请 | 给税务中心写信,说明疏忽、指明Roth账户、请求接受迟交的选择 |
申请迟交救济
- 给CRA税务中心写信(写事实:搬家日期、第一份税表年份、为什么漏了)。
- 附上合规证据(税表都交了、成为居民后没再供款——这点极其重要)。
- 申请期间别再存钱。
最可能成功的情形:选择漏了,但一分钱没再存过。
CRA拒绝怎么办
美加协定有主管当局(相互协商)程序。你或顾问可以请两国税务机关协商解决双重征税。慢,但正是为这种情形准备的。
常见问题
五年前漏了,中间还存过两次,还有戏吗?
难了——供款是更大的问题(可能不管有没有选择,待遇已经没了)。先找专业顾问,别自己乱动。
会计师直接改第一年税表就行吗?
迟交救济本质上就是改第一年税表加选择——但要CRA接受,不是重交就行。
美国那边有对应的救济吗?
这个选择是加拿大的概念,美国不需要。你的Roth在美国的待遇不受影响。
来源
- https://www.taxpartners.ca/roth-ira-in-canada-a-cross-border-guide-for-cra-filers
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-5-international-residency/folio-3-cross-border-issues/income-tax-folio-s5-f3-c1-taxation-roth-ira.html (CRA Folio S5-F3-C1)
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