香港新移民薪俸税：地域征税、免税额与报税
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
香港只对在香港产生或得自香港的收入征税——没有全球征税，也没有资本利得税。对新来的人来说，这通常是好消息。但这套系统有自己的逻辑：双重计税、60 天豁免规则，以及能让中等收入者税单归零的免税额。以下是 2025/26 年度薪俸税的运作方式。
地域来源原则
薪俸税针对得自香港的受雇入息。三个因素决定你的受雇"来源地"：雇佣合约在哪里谈判、签订和可执行；雇主在哪里；薪酬在哪里支付。如果三者都在香港境外，即视为境外受雇——只有在香港提供服务的收入（及相应假期）才缴税。
60 天规则： 一个课税年度内在香港停留 60 天或以下，这部分服务收入全免。超过 60 天，适用完整来源规则，按在香港工作天数分摊。
双重计税（取低者）
香港并行算两套，收低的那套：
累进税率（应评税入息减去扣除再减去免税额后的应课税入息），2025/26：
| 应课税入息 | 税率 |
|---|---|
| 首 50,000 港元 | 2% |
| 其次 50,000 港元 | 6% |
| 其次 50,000 港元 | 10% |
| 其次 50,000 港元 | 14% |
| 余下 | 17% |
两级标准税率（扣除后不扣免税额的净入息）：首 500 万港元 15%，余下 16%。
关键免税额（2025/26）
| 免税额 | 金额 |
|---|---|
| 基本免税额 | 132,000 港元 |
| 已婚人士免税额（合并评税） | 264,000 港元 |
| 子女免税额（每名，第 1–9 名；出生年度） | 260,000 / 其他年度 130,000 港元 |
| 供养父母/祖父母（60 岁+，每名） | 50,000 港元（55–59 岁 25,000 港元） |
有 132,000 港元基本免税额，月薪 11,000 港元以下一般完全不用缴税。强制性 MPF 供款也可以扣。
报税：新移民要做什么
- 税务局（IRD）每年约 5 月发出报税表；课税年度为 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。
- 第一年：开始工作后年中也可能收到报税表——填了交回去；税务局据此给你建档。
- 暂缴税：香港是预缴制——第一张税单常常包括上年度税款加本年度暂缴税（著名的"双倍税单"），预算里要留出来。
- 如果因公出差，保留好在香港 vs 境外的工作天数记录——分摊全靠证据。
来源
- 税务局，《A guide to Salaries Tax》：https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam39e.pdf
- 税务局，《A Brief Guide to Taxes Administered》：https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/BriefGuide20252026.pdf
- 香港特区政府，《How to Report Income in Your Tax Return — Source of Employment》：https://www.gov.hk/en/residents/taxes/salaries/salariestax/exemption/employee.htm
- 普华永道 Tax Summaries，《Hong Kong SAR — Individual: Taxes on personal income》：https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/individual/taxes-on-personal-income
本文为香港薪俸税的一般信息介绍，不构成税务建议。税率和免税额每年调整——请到 ird.gov.hk 确认，并就个人情况咨询税务专业人士。
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