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新西兰自雇与自由职业者税务:IR3、IRD 税号、GST 与记账

⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案

新西兰没有单独的"自由职业税",个体经营者也没有专门的企业税号——你使用个人 IRD 税号,在 IR3 个人所得税申报表上申报所有收入,按普通个人所得税率缴税。税务年度为 4 月 1 日至次年 3 月 31 日;自己报税时 IR3 截止日期为 7 月 7 日(有税务代理延期则为次年 3 月 31 日)。

第一步:申请个人 IRD 税号

在给客户开第一张发票之前,以新移民身份在线申请 IRD 税号——IRD 会要求你提供护照信息和新西兰移民局申请号,税号通常在约 2 天内通过短信或邮件送达。与很多国家不同,自雇人士没有单独的税号:你的个人 IRD 税号就是你的企业税号。没有税号时,任何付款方必须按最高的"无通知"税率扣税。

第二步:每年提交 IR3

自雇收入属于 IRD 不知道的收入,因此每年必须提交 IR3 个人所得税申报表,截止日期为 7 月 7 日(有注册税务代理则为次年 3 月 31 日)。在 myIR 中申报。你申报所有收入并扣除业务支出,然后补缴税款——多缴则退税。

第三步:预缴税——提前缴纳下一年

如果你的年末应补税额较高,IRD 可能要求你缴纳预缴税(provisional tax):不再是年末一次性补缴,而是在年度内分期预付下一年度的估计税款。很多自由职业者在第二年被这个打个措手不及。目前的起征门槛为上年度应补税额(residual income tax)超过 5,000 纽币——myIR 会告诉你是否需要缴纳。

第四步:GST 与 $60,000 门槛

如果你的营业额在任何滚动的 12 个月内超过 NZ$60,000(过去实际或未来预期),必须在 myIR 注册 GST,并在发票上收取 15% 的 GST。低于门槛时注册是可选的——如果你的成本含 GST 可抵扣,或客户是 GST 注册企业,值得考虑注册。

第五步:记账

保存所有收入和支出的记录——开出的发票、收据、银行对账单。IRD 要求你能为 IR3 上的每一个数字提供依据。对大多数自由职业者来说,简单的记账软件甚至整理好的电子表格就够了;如果业务复杂,可以找注册税务代理(税务代理还能把 IR3 截止日期延到 3 月 31 日)。

来源

  • https://www.ird.govt.nz/managing-my-tax/ird-numbers/ird-numbers-for-individuals/new-arrival-to-new-zealand---ird-number-application
  • https://www.ird.govt.nz/pages/campaigns/7-july
  • https://www.ird.govt.nz/gst/registering-for-gst
  • https://www.ird.govt.nz/income-tax/income-tax-for-individuals/tax-codes-and-tax-rates-for-individuals/tax-rates-for-individuals
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('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息,不能替代专业医疗建议、诊断或治疗;如有健康疑问,请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息,不能替代专业医疗建议、诊断或治疗;如有健康疑问,请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')