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Barème de l'impôt sur le revenu en Allemagne 2026 : taux et seuils

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte

En 2026, les premiers 12 348 € de revenu imposable sont exonérés (Grundfreibetrag, l'abattement de base ; 24 696 € pour les couples imposés conjointement). Les revenus de 12 349 € à 69 878 € sont imposés à un taux progressivement croissant de 14 % à 42 %, puis 42 % jusqu'à 277 825 €, et 45 % au-delà (Reichensteuer, « l'impôt des riches »). L'Allemagne applique des taux marginaux : seuls les euros au-dessus de chaque seuil sont taxés au taux supérieur — jamais l'ensemble de vos revenus.

Les tranches 2026 (déclarant seul, Grundtarif)

Revenu imposableTaux marginal
0 € – 12 348 €0 %
12 349 € – 17 799 €14 % progressant vers environ 24 %
17 800 € – 69 878 €environ 24 % progressant vers 42 %
69 879 € – 277 825 €42 %
Au-delà de 277 826 €45 % (Reichensteuer)

Il n'y a pas de paliers fixes dans la zone progressive : le taux exact suit une formule légale et augmente en continu euro par euro. (Pour référence, le Grundfreibetrag 2025 était de 12 096 € — celui de 2026 est plus élevé.)

Pourquoi votre taux moyen est toujours inférieur à votre taux marginal

Comme seule la tranche de revenu au-dessus de chaque seuil est taxée au taux supérieur, votre taux effectif (moyen) finit toujours nettement en dessous de votre taux marginal. Avec 60 000 € de revenu imposable, les premiers 12 348 € sont à 0 % et seule la tranche supérieure atteint 42 % — le taux mélangé est très inférieur à 42 %. C'est le point le plus mal compris : passer dans une tranche supérieure ne réduit jamais votre revenu net.

Couples : le splitting double les seuils

L'imposition conjointe (Ehegattensplitting, le quotient conjugal pour couples mariés et partenaires enregistrés) double en pratique chaque seuil : 24 696 € exonérés, la tranche à 42 % de 139 758 € à 555 650 €, et le taux de 45 % à partir de 555 651 €. Le mécanisme traite le couple comme deux personnes gagnant chacune la moitié du revenu total — les couples aux revenus très inégaux paient donc nettement moins que deux célibataires.

Ce qui s'ajoute à l'impôt sur le revenu

Impôt ecclésiastique (Kirchensteuer). 8 % de votre impôt sur le revenu en Bavière et dans le Bade-Wurtemberg, 9 % dans les autres Länder — mais uniquement si vous êtes enregistré comme membre d'une Église qui le perçoit. Pour ne plus le payer, il faut quitter officiellement l'Église (Kirchenaustritt) auprès de l'état civil ; c'est une déclaration formelle, pas une simple absence aux offices.

Contribution de solidarité (Solidaritätszuschlag). 5,5 % de votre impôt sur le revenu, mais en 2026 elle ne s'applique que si votre impôt annuel dépasse 20 350 € (seul) ou 40 700 € (imposition conjointe) — environ 90 % des contribuables ne la paient pas du tout.

Notez que les deux sont calculés sur votre facture d'impôt, pas sur vos revenus — un impôt ecclésiastique de 9 % ne représente pas 9 % de votre salaire.

Questions fréquentes

Le taux maximal allemand est-il vraiment de 45 % ?

Uniquement sur le revenu imposable au-delà de 277 826 € (seul) ou 555 651 € (conjoint) — et seule cette tranche supérieure est taxée à 45 %. L'immense majorité des contribuables ne touche jamais à la Reichensteuer.

Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen ?

Le taux marginal est ce que vous payez sur votre prochain euro ; le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu total. Grâce à l'abattement à 0 % et à la progression douce, le taux moyen est toujours plus bas — souvent nettement.

Les couples gagnent-ils toujours au splitting (Ehegattensplitting) ?

Pas toujours. L'avantage est maximal quand l'un gagne beaucoup plus que l'autre ; les couples aux revenus similaires n'y gagnent presque rien. Vous pouvez choisir l'imposition conjointe ou séparée chaque année.

Je suis arrivé en Allemagne en cours d'année. Les seuils annuels complets s'appliquent-ils ?

En général, les résidents sont imposés sur l'année entière et les seuils complets s'appliquent — mais vérifiez les détails avec votre Finanzamt, car les situations individuelles (arrivée en cours d'année avec revenus étrangers) peuvent différer.

Que recouvre exactement le « revenu imposable » du barème ?

Le revenu imposable (zu versteuerndes Einkommen) est votre revenu brut moins les déductions admises — frais professionnels, dépenses spéciales et abattements. Le barème s'applique à ce qui reste après déductions, pas à votre salaire brut.

Le Grundfreibetrag s'applique-t-il automatiquement ?

Oui. Il est intégré à la formule de calcul — chaque contribuable résident en bénéficie sans demande, via la retenue sur salaire ou la déclaration annuelle.

Sources

  • Bundesministerium der Finanzen (ministère fédéral des Finances) : https://www.bundesfinanzministerium.de
  • Bundeszentralamt für Steuern (Office fédéral central des impôts) : https://www.bundeszentralamt-fuer-steuern.de
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. 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