Impôt sur le revenu des particuliers à Taïwan 2026 : tranches, déductions et guide de déclaration
Taïwan impose les particuliers selon un système progressif à cinq tranches de 5 % à 40 %, avec de généreuses exemptions et déductions qui laissent de nombreux revenus moyens payer étonnamment peu. Que vous soyez un professionnel étranger titulaire d'une Gold Card d'emploi, un conjoint nouvellement arrivé ou un résident taïwanais préparant la saison de déclaration de mai, la mécanique est la même : additionnez vos revenus, soustrayez exemptions et déductions, appliquez les taux des tranches au montant net, et déclarez entre le 1er et le 31 mai. Ce guide couvre l'année fiscale 2025 (déclarée en mai 2026) et les nouveaux chiffres 2026 annoncés (déclarés en mai 2027), plus la règle des 183 jours de résidence qui décide si vous êtes imposé comme un local ou retenu à la source comme un visiteur.
Comment l'impôt est calculé
La formule est simple :
Revenu brut − exemptions − déductions − différentiel de frais de subsistance de base = revenu net imposable
Le montant net passe ensuite dans les tranches progressives — seule la tranche de revenu à l'intérieur de chaque tranche est imposée au taux de cette tranche. La méthode de calcul rapide multiplie le revenu net total par le taux supérieur applicable et soustrait la « différence progressive » de cette tranche.
Exemptions, déductions et frais de subsistance de base
Pour l'année fiscale 2025 (déclarée en mai 2026), les chiffres clés annoncés par le ministère des Finances sont :
| Poste | Année fiscale 2025 (déclarée en mai 2026) | Année fiscale 2026 (déclarée en mai 2027) |
|---|---|---|
| Exemption personnelle (par personne) | 97 000 NT$ | 101 000 NT$ |
| Exemption, 70 ans et + (soi, conjoint, ascendants directs à charge) | 145 500 NT$ | 151 500 NT$ |
| Déduction forfaitaire — célibataire | 131 000 NT$ | 136 000 NT$ |
| Déduction forfaitaire — mariés déclaration conjointe | 262 000 NT$ | 272 000 NT$ |
| Déduction spéciale salaire/traitement (par salarié) | 218 000 NT$ | 227 000 NT$ |
| Déduction spéciale handicap (par personne) | 218 000 NT$ | 227 000 NT$ |
| Frais de subsistance de base (par personne) | 210 000 NT$ | annoncés annuellement |
Pour 2026, le ministère des Finances a aussi ajusté les tranches et l'exemption fixe des revenus de retraite ; les chiffres 2026 ci-dessus proviennent de l'annonce officielle du ministère pour les montants de l'année 115. Un salarié célibataire sans personnes à charge paie zéro impôt sur les revenus 2025 jusqu'à 446 000 NT$ (97 000 + 131 000 + 218 000) — le fameux « seuil d'exonération » des employés de bureau.
Au-delà de la déduction forfaitaire, les contribuables peuvent détailler à la place : dons, primes d'assurance personnelle, frais médicaux et d'accouchement, pertes de catastrophe, et intérêts hypothécaires sur une résidence occupée par le propriétaire. Les déductions spéciales incluent aussi épargne-et-investissement (jusqu'à 270 000 NT$), enfants d'âge préscolaire (150 000 NT$ pour le premier enfant, 225 000 NT$ pour le deuxième et suivants, de moins de 6 ans), soins de longue durée (120 000 NT$), frais de scolarité (25 000 NT$ par enfant au collège), et depuis 2025, les loyers sont passés du détail à une déduction spéciale plafonnée à 180 000 NT$ avec élimination progressive selon le revenu.
Les cinq tranches d'imposition
Les taux ne changent jamais — 5 %, 12 %, 20 %, 30 %, 40 % — mais les limites des tranches sont indexées sur les prix à la consommation et bougent la plupart des années.
Année fiscale 2025 (déclarée en mai 2026) :
| Revenu net imposable (NT$) | Taux | Différence progressive |
|---|---|---|
| 0 – 590 000 | 5 % | 0 |
| 590 001 – 1 330 000 | 12 % | 41 300 |
| 1 330 001 – 2 660 000 | 20 % | 147 700 |
| 2 660 001 – 4 980 000 | 30 % | 413 700 |
| 4 980 001 et plus | 40 % | 911 700 |
Année fiscale 2026 (déclarée en mai 2027, selon l'annonce du ministère des Finances) :
| Revenu net imposable (NT$) | Taux | Différence progressive |
|---|---|---|
| 0 – 610 000 | 5 % | 0 |
| 610 001 – 1 380 000 | 12 % | 42 700 |
| 1 380 001 – 2 770 000 | 20 % | 153 100 |
| 2 770 001 – 5 190 000 | 30 % | 430 100 |
| 5 190 001 et plus | 40 % | 949 100 |
Exemple : un employé célibataire avec un salaire brut 2025 de 1 000 000 NT$. Revenu net = 1 000 000 − 97 000 − 131 000 − 218 000 = 554 000 NT$, entièrement dans la tranche à 5 %. Impôt = 554 000 × 5 % = 27 700 NT$.
Résident vs non-résident : la règle des 183 jours
Votre traitement fiscal dépend du nombre de jours de présence physique à Taïwan pendant l'année civile (1er janvier au 31 décembre), comptés d'après les tampons du passeport — le jour d'arrivée est exclu, le jour de départ est compté, et les jours sont recalculés à neuf chaque année sans report interannuel.
- 183 jours ou plus : résident. Vous êtes imposé comme un ressortissant taïwanais — revenus mondiaux, pleines exemptions et déductions, et vous devez produire une déclaration en mai suivant.
- Moins de 183 jours : non-résident. Les revenus de source taïwanaise sont imposés par retenue à la source et il n'y a généralement pas de déclaration à produire. Le salaire est retenu à 6 % si votre paie mensuelle complète est égale ou inférieure à 1,5× le salaire minimum légal, et 18 % si supérieure. Si vous restez 90 jours ou moins, les revenus retenus ne nécessitent aucune déclaration ; entre 91 et 182 jours, les revenus de source taïwanaise non retenus doivent être déclarés avant le départ.
Un piège fréquent pour les nouveaux arrivants : arriver, disons, en septembre signifie que vous ne pouvez pas atteindre 183 jours cette année-là, donc votre première année partielle est imposée aux taux forfaitaires de retenue des non-résidents — souvent plus lourds que ce que les tranches de résident auraient donné. Les employeurs retiennent selon votre séjour prévu indiqué sur votre visa ou permis de résidence, et régularisent si vos jours réels diffèrent.
Déclaration : du 1er au 31 mai
Chaque année, les contribuables résidents déclarent les revenus de l'année précédente entre le 1er et le 31 mai. Le système de déclaration en ligne de l'administration fiscale (avec appli mobile et interface anglaise pour les étrangers) pré-remplit la plupart des données de salaires, intérêts et dividendes, si bien que beaucoup de déclarants se contentent de vérifier et soumettre. Paiement, remboursements et les populaires options de versements échelonnés sont tous gérés dans la même déclaration. La déclaration tardive entraîne des majorations, et les non-déclarants qui doivent de l'impôt encourent des pénalités supplémentaires — mais si votre employeur a correctement retenu et qu'un remboursement vous est dû, déclarer est le moyen de le réclamer.
Prochaines étapes
- Fixez votre statut de résidence pour l'année civile en cours — comptez vos jours avant de présumer quelles règles s'appliquent.
- Rassemblez les relevés de retenue de votre employeur (et tout relevé d'intérêts bancaires ou de dividendes) avant mai.
- Comparez déduction forfaitaire vs détaillée — les locataires et les indépendants s'en sortent souvent mieux en détaillant.
- Vérifiez les chiffres annoncés pour l'année suivante chaque décembre, quand le ministère des Finances publie les exemptions, déductions et tranches de l'année suivante.
- Non-résidents : confirmez avec votre employeur quel taux de retenue (6 % ou 18 %) est appliqué à votre salaire.
Sources
- Ministère des Finances de Taïwan : dot.gov.tw
- Bureau national des impôts : ntax.gov.tw