Je suis freelance au Mexique — qu'est-ce que le RESICO et dois-je l'utiliser ?
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Le RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) est le régime fiscal simplifié du Mexique pour les particuliers : au lieu des taux progressifs ISR ordinaires (1,92 %–35 %) avec déductions, vous payez un taux forfaitaire de 1 %–2,5 % sur le revenu brut réellement encaissé, sans aucune déduction. Pour la plupart des freelances sous le plafond, c'est dramatiquement moins cher — mais il a des arêtes dures qui en excluent des gens, souvent découvertes au moment de la facturation.
Le barème 2026 (LISR Art. 113-E)
Le taux s'applique à vos encaissements mensuels totaux (pas des tranches marginales), sans déductions et sans IVA inclus :
| Revenu mensuel encaissé | Taux ISR |
|---|---|
| Jusqu'à $25,000 | 1.00% |
| Jusqu'à $50,000 | 1.10% |
| Jusqu'à $83,333.33 | 1.50% |
| Jusqu'à $208,333.33 | 2.00% |
| Jusqu'à $3,500,000 | 2.50% |
Règles clés : plafond annuel de revenu de $3,500,000 MXN ; l'impôt est calculé mensuellement sur les liquidités réellement reçues (efectivamente cobrados) ; les paiements sont mensuels et, pour 2026, la déclaration annuelle est supprimée (les paiements mensuels sont définitifs).
Les pièges
- Dépasser le plafond — dépassez $3.5M à tout moment de l'année et vous êtes exclu à partir du mois suivant.
- Être associé/actionnaire de certaines entités vous disqualifie.
- Manquer 3 paiements mensuels ou plus au cours d'une année civile (consécutifs ou non) entraîne votre exclusion (Art. 113-I).
- Manquer aux obligations continues — e.firma active, buzón tributario actif, émission de CFDI pour tout revenu, paiements mensuels (Art. 113-G).
- Une chose qui ne vous disqualifie pas : percevoir des intérêts de placements comme les CETES — PRODECON l'a clarifié en septembre 2026 après que les systèmes du SAT ont à tort exclu des gens pour cela.
Note : un paquet de réformes 2027 approuvé en lo general par la Chambre des députés propose de relever le plafond à $5M, mais ce n'est pas une loi — les chiffres 2026 restent à $3.5M.
Questions fréquentes
Le RESICO est-il toujours meilleur que le régime ordinaire ?
Pour les freelances avec peu de dépenses déductibles et un revenu sous le plafond, presque toujours — 1–2,5 % sur le brut bat 35 % marginal sur le net. Si vous avez d'importantes dépenses déductibles, faites les calculs des deux façons.
Puis-je passer au RESICO en cours d'année ?
Le changement est possible mais sensible au calendrier, et les gens qui changent paient souvent trop ou trop peu pendant la transition parce que le RESICO taxe les liquidités reçues tandis que le régime ordinaire taxe le revenu constaté. Choisissez bien le mois de bascule.
Dois-je toujours facturer l'IVA sous RESICO ?
Oui — le RESICO ne remplace que l'ISR. L'IVA (16 %, ou 8 % de stimulus frontalier) fonctionne exactement pareil, y compris les déclarations mensuelles d'IVA.
Sources
- https://dual.tax/guides/mx-resico-regime
- LISR Art. 113-E (taux, plafond, base encaissement) — via les archives législatives SEGOB
- Bulletin IMCP sur les exclusions Art. 113-I — https://imcp.org.mx
- Clarification PRODECON sur les intérêts de placements (sept. 2026) — https://idconline.mx
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