在墨西哥做freelancer,RESICO是什么?要不要用?
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一句话答案
RESICO(简易信任税制)是墨西哥给个人的简化税制:不走常规 ISR 累进税率(1.92%–35%)加抵扣那套,而是按实际收到的毛收入交 1%–2.5% 的固定税率,没有任何抵扣。对 cap 以下的多数自由职业者来说便宜得多——但它的红线很硬,很多人到开发票时才发现自己被踢出来了。
2026 年税率表(LISR 第 113-E 条)
税率按当月收款总额算(不是累进档),不含 IVA、没有任何抵扣:
| 当月实收 | ISR 税率 |
|---|---|
| 不超过 $25,000 | 1.00% |
| 不超过 $50,000 | 1.10% |
| 不超过 $83,333.33 | 1.50% |
| 不超过 $208,333.33 | 2.00% |
| 不超过 $3,500,000 | 2.50% |
关键规则:年收入上限 350 万比索;按实际收到现金(efectivamente cobrados)计税;按月申报,2026 年免年度申报(月缴即终缴)。
容易踩的坑
- 超上限——年内任一时点超过 350 万,次月起出局。
- 当某些公司的合伙人/股东—— disqualify。
- 一年内漏报 3 次及以上月缴(连续不连续都算)——出局(第 113-I 条)。
- 违反持续义务——e.firma 有效、buzón tributario 激活、所有收入开 CFDI、按月缴税(第 113-G 条)。
- 不会让你出局的一条:CETES 等投资利息收入——PRODECON 2026 年 9 月专门澄清过,SAT 系统曾误踢过这类人。
注意:2027 年改革方案(众议院已原则通过)提议把上限提到 500 万,但还没立法——2026 年还是 350 万。
常见问题
RESICO 一定比常规税制划算吗?
对抵扣少、收入在上限内的自由职业者,几乎总是——毛收入 1–2.5% 对净收入最高 35%,没得比。但如果你可抵扣费用很大,两种都算一遍。
年中能转进 RESICO 吗?
可以,但时点敏感。转制的人容易多缴或少缴,因为 RESICO 按实收征税,常规税制按权责发生制,切换那个月要算对。
RESICO 下还要收 IVA 吗?
要。RESICO 只替代 ISR,IVA(16%,边境 8% 优惠)照常,包括每月的 IVA 申报。
来源
- https://dual.tax/guides/mx-resico-regime
- LISR 第 113-E 条(税率、上限、实收制)——经 SEGOB 立法档案
- IMCP 关于第 113-I 条除名的公告 — https://imcp.org.mx
- PRODECON 关于投资利息的澄清(2026 年 9 月) — https://idconline.mx
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