Les nouveaux arrivants paient-ils des impôts sur l'argent apporté de leur pays d'origine ?
Non. Le Canada ne taxe pas l'épargne que vous transférez de l'étranger — cet argent est votre capital, pas un revenu. Vous ne payez l'impôt canadien que sur les revenus gagnés après être devenu résident fiscal, y compris les intérêts, loyers, dividendes ou gains que cet argent génère une fois ici. Les actifs étrangers coûtant plus de 100 000 $CA peuvent devoir être déclarés sur le formulaire T1135.
Le capital n'est pas un revenu
C'est la crainte derrière la question, et la réponse est rassurante : le Canada n'a aucun impôt à l'arrivée. L'épargne accumulée dans votre pays d'origine — issue d'années de salaire, de ventes immobilières ou du soutien familial — a déjà été gagnée avant que vous deveniez résident fiscal canadien, et le Canada ne revient pas en arrière pour la taxer.
Transférer cet argent sur un compte bancaire canadien ne le rend pas imposable non plus. Que le transfert ait lieu la semaine de votre arrivée ou cinq ans plus tard, le montant principal reste en dehors de l'impôt canadien sur le revenu. Vous ne déclarez pas votre épargne transférée comme un revenu dans votre déclaration.
Qu'est-ce qui est imposé après votre arrivée ?
Une fois que vous êtes résident du Canada aux fins fiscales, le Canada taxe votre revenu mondial — les revenus de n'importe où sur terre, gagnés à partir de votre date de début de résidence. Donc la question fiscale sur votre argent du pays d'origine porte vraiment sur ce que cet argent rapporte après votre arrivée :
- Intérêts sur des comptes bancaires étrangers
- Dividendes d'actions étrangères
- Loyers de biens immobiliers à l'étranger
- Gains en capital sur des investissements étrangers vendus après être devenu résident
Tout cela doit être déclaré dans votre déclaration canadienne et est imposé au Canada, même si l'argent ne quitte jamais votre pays d'origine. Les revenus gagnés à l'étranger avant votre date de résidence ne sont pas imposés — mais vous les déclarez quand même dans la section d'information de votre déclaration, car l'ARC les utilise pour le calcul des prestations.
Un détail important : pour les biens que vous possédiez déjà à votre arrivée, votre coût aux fins fiscales canadiennes est généralement leur juste valeur marchande à la date où vous êtes devenu résident. Seule la croissance après cette date compte comme gain en capital canadien.
Qu'est-ce que le formulaire T1135 et la règle des 100 000 $ ?
Le formulaire T1135, l'État de vérification du revenu étranger, est une obligation de déclaration distincte — il ne crée pas d'impôt en soi, mais il indique à l'ARC ce que vous possédez à l'étranger. Vous devez le produire si, à un moment quelconque de l'année, le coût total de vos biens étrangers déterminés a dépassé 100 000 $CA.
Notez l'accent sur le coût, pas sur la valeur marchande. Les biens étrangers déterminés comprennent :
- Les comptes bancaires détenus hors du Canada
- Les actions de sociétés étrangères, détenues directement ou via un courtier étranger
- Les terrains et immeubles hors du Canada, comme un bien locatif étranger
- Les participations dans des fonds communs de placement, fiducies ou sociétés de personnes étrangers
- Les métaux précieux et actifs similaires détenus à l'étranger
Les pénalités pour non-production quand elle est requise sont importantes, alors prenez cela au sérieux même si le formulaire lui-même ne génère pas d'impôt.
Quels biens étrangers sont exclus du T1135 ?
Tout ce qui est à l'étranger ne compte pas. Vous ne déclarez pas :
- Les biens à usage personnel, comme la maison familiale à l'étranger que vous utilisez personnellement, votre voiture ou vos effets personnels
- Les biens utilisés exclusivement dans l'exploitation d'une entreprise active
- Les biens détenus dans des comptes enregistrés comme un REER ou un CELI
La maison familiale que vous avez laissée dans votre pays d'origine est un bien à usage personnel, pas un investissement étranger à déclarer — mais si vous la louez, elle devient déclarable.
Dois-je produire le T1135 l'année de mon arrivée ?
Voici une bonne nouvelle : vous n'avez pas à produire le formulaire T1135 pour l'année d'imposition où vous êtes devenu résident du Canada pour la première fois. Cette exemption de première année est inscrite dans les instructions du formulaire lui-même.
Mais l'exemption ne fait que reporter la paperasse, pas la tenue des dossiers. Pour tout bien étranger que vous possédez à l'arrivée, le coût utilisé les années suivantes est sa juste valeur marchande le jour où vous êtes devenu résident. Donc dès le premier jour, notez la valeur de vos comptes bancaires étrangers, investissements et biens locatifs en dollars canadiens — vous aurez besoin de ces chiffres quand l'obligation de déclaration commencera la deuxième année.
Qu'en est-il de l'argent que ma famille m'envoie ?
Les dons en argent reçus de membres de la famille ne sont généralement pas imposables comme revenus pour le bénéficiaire au Canada. Si vos parents vous envoient de l'argent en cadeau, vous ne le déclarez pas comme revenu. Le même principe s'applique pour l'avenir : une fois résident, c'est le revenu gagné sur l'argent donné — intérêts, dividendes, loyers — qui devient imposable, pas le don lui-même.
Questions fréquentes
J'ai transféré 200 000 $ d'épargne sur mon compte bancaire canadien. Une partie est-elle imposable ?
Non. L'épargne transférée est votre capital, pas un revenu, et n'est pas taxée à l'arrivée ni au transfert. Seul le revenu que cet argent rapporte après être devenu résident fiscal canadien — intérêts, dividendes, loyers ou gains — est déclarable et imposable.
Dois-je déclarer mes comptes bancaires étrangers dans ma déclaration ?
Vous déclarez le revenu qu'ils rapportent dans votre déclaration T1 chaque année où vous êtes résident. Par ailleurs, si le coût total de vos biens étrangers déterminés a dépassé 100 000 $CA à un moment quelconque de l'année (après votre année d'arrivée), vous produisez aussi le formulaire T1135 listant les biens eux-mêmes.
Et si je garde de l'argent dans mon pays d'origine sans jamais l'apporter au Canada ?
Il reste déclarable. Les résidents fiscaux canadiens sont imposés sur leur revenu mondial quel que soit l'endroit où il se trouve, et la déclaration des biens étrangers T1135 s'applique aux biens détenus hors du Canada, où qu'ils soient.
Le Canada me taxe-t-il sur les biens que j'ai vendus avant d'immigrer ?
Non. Les dispositions survenues avant votre date de début de résidence sont hors du champ fiscal canadien. Gardez quand même les documents de vente — ils établissent votre capital d'avant l'arrivée, ce qui étaye vos dossiers si l'ARC pose des questions.
La règle d'or est simple : le Canada taxe ce que vous gagnez, pas ce que vous apportez. Tenez de bons dossiers de vos actifs étrangers à partir de votre date d'arrivée, et ajoutez le formulaire T1135 à votre liste de départ financière pour votre deuxième année d'imposition.
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