¿Los recién llegados pagan impuestos sobre el dinero que traen de su país de origen?
No. Canadá no grava los ahorros que transfieres desde el extranjero: ese dinero es tu capital, no ingresos. Solo pagas impuestos canadienses sobre los ingresos obtenidos después de convertirte en residente fiscal, incluidos intereses, rentas, dividendos o ganancias que genere una vez que estés aquí. Los activos extranjeros con un costo superior a $100,000 CAD pueden requerir declaración en el Formulario T1135.
El capital no es ingreso
Este es el temor detrás de la pregunta, y la respuesta es tranquilizadora: Canadá no tiene impuesto a la llegada. Los ahorros que acumulaste en tu país de origen — de años de salario, ventas de propiedades o apoyo familiar — ya se ganaron antes de que te convirtieras en residente fiscal canadiense, y Canadá no retrocede para gravarlos.
Transferir ese dinero a una cuenta bancaria canadiense tampoco lo hace gravable. Ya sea que la transferencia ocurra la semana que llegas o cinco años después, el monto principal queda fuera del impuesto canadiense sobre la renta. No declaras tus ahorros transferidos como ingresos en tu declaración.
¿Qué sí se grava después de tu llegada?
Una vez que eres residente de Canadá para fines fiscales, Canadá grava tu ingreso mundial: ingresos de cualquier parte del mundo, obtenidos desde tu fecha de inicio de residencia en adelante. Así que la pregunta fiscal sobre tu dinero del país de origen realmente trata sobre lo que ese dinero genera después de tu llegada:
- Intereses en cuentas bancarias extranjeras
- Dividendos de acciones extranjeras
- Rentas de propiedades en el extranjero
- Ganancias de capital en inversiones extranjeras vendidas después de convertirte en residente
Todo esto debe declararse en tu declaración canadiense y se grava en Canadá, incluso si el dinero nunca sale de tu país de origen. Los ingresos obtenidos en el extranjero antes de tu fecha de residencia no se gravan, pero igual los declaras en la sección informativa de tu declaración, porque la CRA los usa para cálculos de beneficios.
Un detalle importante: para propiedades que ya poseías cuando llegaste, tu costo para fines fiscales canadienses es generalmente su valor justo de mercado en la fecha en que te convertiste en residente. Solo el crecimiento después de esa fecha cuenta como ganancia de capital canadiense.
¿Qué es el Formulario T1135 y la regla de $100,000?
El Formulario T1135, la Declaración de Verificación de Ingresos Extranjeros, es una obligación de declaración separada: no crea impuesto por sí mismo, pero le dice a la CRA lo que posees en el extranjero. Debes presentarlo si, en cualquier momento del año, el costo total de tus bienes extranjeros especificados excedió $100,000 CAD.
Nota el énfasis en el costo, no en el valor de mercado. Los bienes extranjeros especificados incluyen:
- Cuentas bancarias mantenidas fuera de Canadá
- Acciones de corporaciones extranjeras, mantenidas directamente o a través de un corredor extranjero
- Terrenos y edificios fuera de Canadá, como una propiedad de alquiler extranjera
- Participaciones en fondos mutuos, fideicomisos o sociedades extranjeras
- Metales preciosos y activos similares mantenidos en el extranjero
Las multas por no presentar cuando se requiere son significativas, así que tómalo en serio aunque el formulario en sí no genere una factura fiscal.
¿Qué bienes extranjeros están excluidos del T1135?
No todo lo que está en el extranjero cuenta. No declaras:
- Bienes de uso personal, como la casa familiar en el extranjero que usas personalmente, tu auto o pertenencias del hogar
- Bienes usados exclusivamente en la operación de un negocio activo
- Bienes mantenidos dentro de cuentas registradas como un RRSP o TFSA
La casa familiar que dejaste en tu país de origen es un bien de uso personal, no una inversión extranjera declarable; pero si la rentas, se vuelve declarable.
¿Necesito presentar el T1135 en mi año de llegada?
Aquí hay una buena noticia: no tienes que presentar el Formulario T1135 para el año fiscal en que te convertiste por primera vez en residente de Canadá. Esta exención del primer año está escrita en las propias instrucciones del formulario.
Pero la exención solo retrasa el papeleo, no el mantenimiento de registros. Para cualquier bien extranjero que poseas a tu llegada, el monto del costo usado en años futuros es su valor justo de mercado el día que te convertiste en residente. Así que desde el primer día, registra el valor de tus cuentas bancarias extranjeras, inversiones y propiedades de alquiler en dólares canadienses: necesitarás esos números cuando la obligación de declaración comience en el segundo año.
¿Qué pasa con el dinero que me envía mi familia?
Los regalos en efectivo recibidos de familiares generalmente no son gravables como ingresos para el receptor en Canadá. Si tus padres te envían dinero como regalo, no lo declaras como ingreso. El mismo principio aplica en adelante: una vez que eres residente, son los ingresos generados por el dinero regalado — intereses, dividendos, rentas — los que se vuelven gravables, no el regalo en sí.
Preguntas frecuentes
Transferí $200,000 de ahorros a mi cuenta bancaria canadiense. ¿Algo de eso es gravable?
No. Los ahorros transferidos son tu capital, no ingresos, y no se gravan a la llegada ni en la transferencia. Solo los ingresos que ese dinero genere después de convertirte en residente fiscal canadiense — intereses, dividendos, rentas o ganancias — son declarables y gravables.
¿Declaro mis cuentas bancarias extranjeras en mi declaración?
Declaras los ingresos de ellas en tu declaración T1 cada año que seas residente. Por separado, si tu total de bienes extranjeros especificados costó más de $100,000 CAD en algún momento del año (después de tu año de llegada), también presentas el Formulario T1135 listando los bienes en sí.
¿Qué pasa si mantengo dinero en mi país de origen y nunca lo traigo a Canadá?
Igual es declarable. Los residentes fiscales canadienses son gravados sobre ingresos mundiales sin importar dónde estén, y la declaración de bienes extranjeros T1135 aplica a bienes mantenidos fuera de Canadá dondequiera que estén.
¿Canadá me grava por propiedades que vendí antes de inmigrar?
No. Las disposiciones que ocurrieron antes de tu fecha de inicio de residencia están fuera del alcance fiscal canadiense. Guarda los documentos de venta de todos modos: establecen tu capital previo a la llegada, lo que respalda tus registros si la CRA alguna vez pregunta.
La regla general es simple: Canadá grava lo que ganas, no lo que traes. Mantén buenos registros de tus activos extranjeros desde tu fecha de llegada, y agrega el Formulario T1135 a tu Lista Inicial de Dinero para Recién Llegados para tu segundo año fiscal.
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