RPC pour les nouveaux arrivants travailleurs autonomes : taux, seuils et fonctionnement en 2026
Si vous êtes pigiste ou exploitez votre propre entreprise au Canada, personne ne retient de cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) sur votre paie — mais vous les devez quand même. Les travailleurs autonomes canadiens paient les deux moitiés du RPC, et les chiffres de 2026 sont les plus élevés jamais vus. Voici ce que les nouveaux arrivants doivent savoir.
La règle de base
Si vous avez de 18 à 70 ans, résidez au Canada (hors Québec — le Québec a le RRQ, un régime parallèle) et que votre revenu net de travail autonome dépasse 3 500 $ dans l'année, vous devez cotiser au RPC. Il n'y a pas d'exclusion possible. La cotisation est calculée et payée avec votre déclaration de revenus annuelle — pas mois par mois.
Taux et seuils 2026
| Élément | Montant 2026 |
|---|---|
| Exemption de base de l'année | 3 500 $ (rien dû en dessous) |
| Maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) | 74 600 $ |
| Maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension (MSGA) | 85 000 $ |
| Taux RPC de base, travailleur autonome (les deux moitiés) | 11,90 % |
| Taux RPC2, travailleur autonome (les deux moitiés) | 8,00 % |
| Maximum RPC de base, travailleur autonome | 8 460,90 $ |
| Maximum RPC2, travailleur autonome | 832,00 $ |
| Maximum total RPC + RPC2, travailleur autonome | 9 292,90 $ |
Comment ça fonctionne : vous payez 11,90 % sur les gains nets de travail autonome entre 3 500 $ et 74 600 $, plus 8,00 % (RPC2, le deuxième palier du RPC bonifié) sur les gains entre 74 600 $ et 85 000 $. Au-delà de 85 000 $, aucun RPC n'est dû.
Pourquoi « les deux moitiés » ? Les employés partagent le RPC avec leur employeur (5,95 % chacun en 2026). Quand vous êtes travailleur autonome, il n'y a pas d'employeur — vous payez donc le plein 11,90 % vous-même. C'est la plus grande surprise fiscale pour les nouveaux pigistes : sur 70 000 $ de revenu net de pige, le RPC seul représente environ 7 900 $.
Un exemple chiffré
Priya, nouvelle arrivante à Toronto, gagne 80 000 $ de revenu net de travail autonome en 2026 :
- RPC de base : (74 600 $ − 3 500 $) × 11,90 % = 71 100 $ × 0,119 = 8 460,90 $ (atteint le maximum)
- RPC2 : (80 000 $ − 74 600 $) × 8,00 % = 5 400 $ × 0,08 = 432,00 $
- Total RPC dû : 8 892,90 $, payé avec sa déclaration de revenus
Si elle avait gagné 60 000 $ plutôt : (60 000 $ − 3 500 $) × 11,90 % = 6 723,50 $, pas de RPC2.
Comment vous payez et comment vous déduisez
- Le RPC des travailleurs autonomes est déclaré à l'annexe 8 de la déclaration T1 et payé à l'échéance habituelle du 30 avril (le 15 juin pour produire si travailleur autonome, mais le paiement reste dû le 30 avril pour éviter les intérêts).
- La moitié de votre cotisation RPC de base est déductible du revenu, et vous demandez un crédit d'impôt pour l'autre moitié — l'annexe 8 de l'ARC (Agence du revenu du Canada) détaille la répartition. Les cotisations RPC2 sont entièrement déductibles. Pour faire simple : le logiciel d'impôt gère la répartition, mais budgétisez le montant brut.
- Si vous avez aussi un revenu d'emploi la même année, le RPC déjà retenu sur la paie compte dans les maximums — vous ne payez pas en double au-delà du plafond. La T1 fait le rapprochement.
L'assurance-emploi : celle que vous sautez (surtout)
Les travailleurs autonomes canadiens ne paient pas de cotisations d'assurance-emploi et ne peuvent pas toucher les prestations régulières d'assurance-emploi. Vous pouvez adhérer au programme d'assurance-emploi pour les prestations spéciales uniquement (maternité, parental, maladie, compassion) en vous inscrivant auprès de l'ARC — mais la couverture commence 12 mois après l'inscription, alors planifiez d'avance si un congé parental se profile. Les cotisations pour 2026 s'appliquent jusqu'au maximum de la rémunération assurable ; vérifiez les chiffres actuels de l'ARC.
Notes propres aux nouveaux arrivants
- Résidence partielle : le RPC s'applique aux gains ouvrant droit à pension pendant la résidence au Canada. Si vous êtes arrivé en milieu d'année, seul le revenu de travail autonome post-arrivée compte — mais l'exemption de 3 500 $ n'est pas calculée au prorata comme beaucoup s'y attendent ; les règles de l'ARC pour l'année d'immigration sont pointilleuses, alors vérifiez auprès de l'ARC ou d'un comptable.
- Québec : le Régime de rentes du Québec (RRQ) remplace le RPC avec ses propres taux et seuils (même MGAP). Produisez auprès de Revenu Québec.
- Totalisation avec la Sécurité sociale américaine : si vous avez déjà cotisé à la Sécurité sociale américaine, l'accord de totalisation Canada–États-Unis peut vous aider à être admissible aux prestations des deux régimes sans double cotisation — pertinent si vous avez partagé votre carrière des deux côtés de la frontière.
- Le RPC n'est pas une « épargne » facultative. Certains nouveaux arrivants le traitent comme une simple taxe de plus. Il vaut mieux le comprendre comme une rente forcée, indexée sur l'inflation et garantie par le gouvernement — vos cotisations achètent de futures prestations de retraite, d'invalidité et de survivant. Le RPC bonifié (palier RPC2) augmente progressivement le taux de remplacement des gains.
Erreurs courantes
- Oublier de le budgétiser. Les acomptes d'impôt sur le revenu retiennent l'attention ; la facture RPC d'environ 9 000 $ arrive comme un choc en avril.
- Confondre brut et net. Le RPC s'applique au revenu net de travail autonome (après les dépenses d'entreprise sur le formulaire T2125), pas aux facturations brutes.
- Manquer l'échéance de paiement du 30 avril. Les déclarants travailleurs autonomes ont jusqu'au 15 juin pour produire, mais le RPC (comme l'impôt sur le revenu) doit être payé au 30 avril ou des intérêts courent à compter du 1er mai.
- Payer l'assurance-emploi volontairement sans comprendre l'attente de 12 mois. S'inscrire aux prestations spéciales d'assurance-emploi le mois précédant le congé parental ne sert à rien — l'horloge de 12 mois est bien réelle.
Questions fréquentes
J'ai 71 ans. Est-ce que je paie encore ?
Non — les cotisations RPC cessent à 70 ans. Vous pouvez aussi choisir de cesser entre 65 et 70 ans si vous recevez des prestations de retraite du RPC (formulaire CPT30 pour les employés ; l'élection équivalente pour les travailleurs autonomes se fait sur la T1).
J'ai gagné 3 000 $ en piges. Dois-je du RPC ?
Non — sous l'exemption de base de 3 500 $, rien n'est dû.
Puis-je cotiser plus que le maximum volontairement ?
Non. Le RPC a des plafonds rigides ; l'épargne-retraite supplémentaire va dans votre REER/CELI.
Le RPC s'applique-t-il aux revenus locatifs ou aux gains en capital ?
Non — seulement au revenu d'emploi et au revenu net de travail autonome. Le revenu passif est hors RPC.
J'ai déménagé des États-Unis en milieu d'année. Dois-je du RPC sur le revenu pré-arrivée ?
Généralement non — le RPC s'applique aux gains de résidence canadienne. Le calcul de l'année d'immigration a des règles précises ; confirmez auprès de l'ARC ou d'un comptable transfrontalier.
Sources
- ARC, Taux de cotisation, maximums et exemptions du RPC : https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
- ARC, Taux de cotisation et maximums du deuxième RPC supplémentaire (RPC2) : https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp2-contribution-rates-maximums.html
- Service Canada, Régime de pensions du Canada — Travailleurs autonomes : https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/pension-plan.html
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal ; pour votre situation personnelle, consultez un professionnel agréé.