自雇新移民的 CPP：2026 年费率、门槛与运作方式
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
如果你在加拿大做自由职业或自己经营生意，没人会从你的收入里代扣加拿大养老金计划（CPP）供款——但你照样得交。自雇人士要交 CPP 的两份，2026 年的数字是有史以来最高的。新移民需要知道这些。
核心规则
如果你年满 18 至 70 岁，居住在加拿大（魁北克除外——魁北克有 QPP，一个平行计划），且当年自雇净收入超过 3,500 加元，就必须交 CPP，没有退出选项。供款随年度报税表计算和缴纳——不是按月交。
2026 年费率与门槛
| 项目 | 2026 年金额 |
|---|---|
| 年度基本免税额 | 3,500 加元（低于此不交） |
| 年度最高可领养老金收入（YMPE） | 74,600 加元 |
| 年度附加最高可领养老金收入（YAMPE） | 85,000 加元 |
| 自雇基本 CPP 费率（两份合计） | 11.90% |
| 自雇 CPP2 费率（两份合计） | 8.00% |
| 自雇基本 CPP 上限 | 8,460.90 加元 |
| 自雇 CPP2 上限 | 832.00 加元 |
| 自雇 CPP + CPP2 总上限 | 9,292.90 加元 |
算法：自雇净收入在 3,500 至 74,600 加元之间的部分交 11.90%，74,600 至 85,000 加元之间的部分交 8.00%（CPP2，增强版 CPP 的第二档）。超过 85,000 加元的部分不交 CPP。
为什么是"两份"？ 雇员和雇主各交一半（2026 年各 5.95%）。自雇没有雇主——所以 11.90% 全由你自己交。这是新自由职业者最大的税务惊吓：7 万加元自雇净收入，光 CPP 就要交约 7,900 加元。
实例计算
Priya 是多伦多的新移民，2026 年自雇净收入 80,000 加元：
- 基本 CPP：(74,600 − 3,500) × 11.90% = 71,100 × 0.119 = 8,460.90 加元（触及上限）
- CPP2：(80,000 − 74,600) × 8.00% = 5,400 × 0.08 = 432.00 加元
- 应交 CPP 总计：8,892.90 加元，随报税表缴纳
如果她只赚了 60,000 加元：(60,000 − 3,500) × 11.90% = 6,723.50 加元，没有 CPP2。
怎么交、怎么抵税
- 自雇的 CPP 在 T1 报税表的 附表 8 上申报，随常规的 4 月 30 日截止日缴纳（自雇人士报税可延到 6 月 15 日提交，但为避免利息，款项 4 月 30 日前仍要交）。
- 基本 CPP 供款的一半可以从收入中扣除，另一半申报税收抵免——CRA 的附表 8 会带你走完这个拆分。CPP2 供款全额可扣除。简单记：报税软件会处理拆分，但做预算时按总额准备。
- 如果同一年既有雇佣收入又有自雇收入，工资里已代扣的 CPP 计入上限——超过上限不会重复交，T1 表会轧平。
EI：基本跳过的那一个
自雇的加拿大人不交就业保险（EI）保费，也不能领常规 EI 福利。你可以向 CRA 注册，自愿加入只保特殊福利（产假、育儿假、病假、亲人照护假）的 EI 计划——但保障从注册 12 个月后才开始，如果产假在计划中，提前规划。2026 年保费按 EI 最高可保收入封顶；查 CRA 当前数字。
新移民特别注意事项
- 部分年度居住： CPP 只针对在加拿大居住期间的可领养老金收入。如果你年中才到，只有到加后的自雇收入计入——但 3,500 加元免税额不会像很多人想的那样按比例折算；移民当年 CRA 的规则很绕，请与 CRA 或会计师核实。
- 魁北克： 魁北克养老金计划（QPP）取代 CPP，有自己的费率和门槛（YMPE 相同），向 Revenu Québec 申报。
- 美国社保 totalization 协议： 如果你以前交过美国社保，加拿大–美国 Totalization 协议可以帮你在两边都累计出领取资格，而不用两边重复交——职业生涯横跨两国的人用得上。
- CPP 不是可选的"储蓄"。 有些新移民把它当成又一项税。更好的理解是：它是强制的、通胀指数化的、政府背书的年金——你的供款换来未来的退休、伤残和遗属福利。增强版 CPP（CPP2 档）正在逐步提高收入替代率。
常见错误
- 忘了做预算。 所得税分期付款抢了注意力；4 月份约 9,000 加元的 CPP 账单成了惊吓。
- 把毛收入和净收入搞混。 CPP 按净自雇收入（T2125 表上扣除业务支出后）算，不是按开票总额。
- 错过 4 月 30 日缴款截止日。 自雇申报人 6 月 15 日前提交就行，但 CPP（和所得税一样）4 月 30 日前必须交，否则从 5 月 1 日起计利息。
- 没搞懂 12 个月等待期就自愿交 EI。 产假前一个月才注册 EI 特殊福利毫无用处——12 个月时钟是实打实的。
来源
- CRA，《CPP 供款费率、最高额与免税额》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
- CRA，《第二附加 CPP（CPP2）供款费率与最高额》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp2-contribution-rates-maximums.html
- 加拿大服务部，《加拿大养老金计划——自雇人士》：https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/pension-plan.html
本文为一般信息介绍，不构成法律/税务专业建议；移民或税务个案请咨询持牌专业人士。移民/移出当年以及混合雇佣与自雇收入的 CPP 计算有特殊规则——请咨询持牌加拿大税务专业人士。
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')