Comment déclarer vos impôts au Royaume-Uni : guide Self Assessment (2026/27)

Llandora·Mis à jour 2026-10-14

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.

La réponse courte

La plupart des salariés britanniques ne déposent jamais de déclaration — l'impôt est prélevé automatiquement via le PAYE (Pay As You Earn) sur chaque bulletin de paie. Vous devez déposer une déclaration Self Assessment si vous êtes indépendant avec un chiffre d'affaires supérieur à £1,000, dirigeant d'entreprise, bailleur, si vous avez des revenus non imposés à la source ou des plus-values, ou si vous devez payer le High Income Child Benefit Charge. Inscrivez-vous avant le 5 octobre suivant l'année fiscale, déclarez en ligne avant le 31 janvier, et payez votre dû avant le 31 janvier.

Qui doit déclarer

Pour l'année fiscale du 6 avril au 5 avril, vous devez envoyer une déclaration si l'un de ces cas s'appliquait :

Vous étiez indépendant en « sole trader » avec plus de £1,000 de chiffre d'affaires (avant déductions).
Vous étiez associé d'une société de personnes (partnership).
Vous aviez un impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax) à payer — par exemple, vente d'actions, de cryptos ou d'une résidence secondaire au-delà de l'abattement annuel de £3,000.
Vous devez payer le High Income Child Benefit Charge (vous ou votre partenaire perceviez les allocations familiales et l'un de vous gagnait plus de £60,000).
Vous avez perçu des revenus non imposés à la source supérieurs à £2,500 — loyers ou revenus étrangers, par exemple.
Vous êtes dirigeant d'entreprise, fiduciaire (trustee), ou avez des revenus étrangers imposables au Royaume-Uni.
HMRC vous a envoyé un avis de déclaration — vous devez vous conformer même si aucun cas ci-dessus ne s'applique.

Changement important : depuis l'année fiscale 2024/25, il n'existe plus aucun seuil de revenu déclenchant la déclaration pour les personnes imposées uniquement via PAYE. Un salarié à £200,000 sans autre revenu n'a plus à déclarer du seul fait de son salaire. Si HMRC estime que vous n'avez plus besoin de déclarer, informez-les en ligne pour qu'ils cessent de vous relancer.

Étape 1 : s'inscrire (avant le 5 octobre)

Si vous n'avez jamais déclaré, inscrivez-vous au Self Assessment en ligne auprès de HMRC. Vous recevrez un Unique Taxpayer Reference (UTR) par courrier (comptez environ 10 jours ouvrés, davantage depuis l'étranger), puis créerez un compte Government Gateway — votre identifiant pour déclarer, consulter votre compte fiscal et payer. La date limite d'inscription est le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale concernée. La manquer peut entraîner des pénalités avant même la date limite de déclaration.

Étape 2 : rassembler vos documents

Avant de commencer, réunissez : P60 (récapitulatif annuel de l'employeur) et P45 éventuels ; bulletins de paie ; relevés d'intérêts bancaires et d'épargne ; justificatifs de dividendes ; revenus locatifs et justificatifs de charges ; relevés de revenus d'indépendant et de charges déductibles ; détails des plus-values (prix d'achat et de vente, dates) ; relevés de cotisations retraite ; et justificatifs de dons Gift Aid. Les indépendants doivent conserver leurs archives au moins 5 ans après la date limite de dépôt du 31 janvier.

Étape 3 : déposer la déclaration

Déclaration papier : date limite le 31 octobre après la fin de l'année fiscale. Presque plus personne ne l'utilise.
Déclaration en ligne : date limite le 31 janvier. Le service en ligne de HMRC et l'application HMRC vous guident section par section ; la plupart des primo-déclarants terminent en 1 à 2 heures.
Déclarez tout dans les bonnes cases — emploi, activité indépendante, immobilier, épargne, dividendes, plus-values et revenus étrangers ont chacun leur section. Le système calcule votre impôt, mais vous êtes responsable des chiffres.

Simple Assessment : si votre situation est simple (par exemple, impôt dû sur des intérêts d'épargne ou sous-prélèvement PAYE), HMRC peut vous envoyer un avis Simple Assessment calculant directement la somme due, sans déclaration.

Étape 4 : payer

Le paiement est dû le 31 janvier — la même date que la déclaration en ligne. Si vous devez plus de £1,000, vous effectuerez généralement des paiements provisionnels (payments on account) : deux acomptes sur l'année suivante, chacun de 50 % de l'impôt actuel, dus le 31 janvier et le 31 juillet. Moyens de paiement : virement bancaire (Faster Payments), carte de débit en ligne, prélèvement automatique (Direct Debit), ou au guichet de votre banque ou building society. HMRC n'accepte pas les cartes de crédit personnelles. Des intérêts courent dès le 1er février sur tout impayé : déclarez tôt pour organiser le paiement.

Pénalités en cas de retard

£100 immédiatement, même un jour de retard.
Après 3 mois : £10 par jour pendant 90 jours maximum (plafond £900).
Après 6 mois : 5 % de l'impôt dû supplémentaire (ou £300, le plus élevé des deux).
Après 12 mois : encore 5 % (ou £300, le plus élevé des deux).
Les intérêts de retard s'ajoutent. Ces pénalités s'appliquent même si vous ne devez aucun impôt — déclarez à temps ou déposez une déclaration à zéro.

Notes pour les nouveaux arrivants

Lors de votre première année fiscale britannique, vérifiez si le traitement en année fractionnée (split year) s'applique (voir notre guide sur la résidence) — il change les revenus à inclure. Si vous arrivez en cours d'année et commencez à travailler, votre employeur utilisera un code fiscal d'urgence jusqu'à ce que HMRC émette le bon ; le trop-perçu se récupère via la déclaration ou une demande en cours d'année. Conservez chaque document dès le premier jour : P45, baux et preuves de date d'arrivée comptent tous.

Questions fréquentes

Je suis salarié et mon impôt semble correct. Dois-je faire quelque chose ?

Non. Le PAYE s'en charge. Le Self Assessment n'est nécessaire que si l'un des déclencheurs ci-dessus s'applique ou si HMRC vous envoie un avis.

Qu'est-ce que l'UTR et quel est le délai ?

Votre Unique Taxpayer Reference est un numéro à 10 chiffres par lequel HMRC identifie votre compte fiscal. Il arrive par courrier, généralement sous 10 jours ouvrés après l'inscription (davantage depuis l'étranger). Impossible de déclarer sans lui.

Puis-je payer en plusieurs fois ?

Oui — si vous devez moins de £30,000, vous pouvez généralement mettre en place un échéancier (Time to Pay) ou payer via votre tax code. Contactez HMRC avant la date limite ; les pénalités s'appliquent toujours aux montants en retard non couverts par un accord.

J'ai fait une erreur sur une déclaration déposée. Que faire ?

Vous pouvez modifier une déclaration en ligne dans les 12 mois suivant la date limite du 31 janvier (pour 2025/26, jusqu'au 31 janvier 2028). Après cela, écrivez à HMRC — l'impôt trop payé peut généralement être récupéré pendant 4 ans.

Sources

GOV.UK, Self Assessment tax returns: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns
GOV.UK, Who must send a tax return: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/who-must-send-a-tax-return
GOV.UK, Self Assessment deadlines: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines
GOV.UK, Pay your Self Assessment tax bill: https://www.gov.uk/pay-self-assessment-tax-bill
HMRC, HM Revenue & Customs: https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

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