Impôt sur les salaires à Hong Kong 2025/26 : taux, abattements et fonctionnement
L'impôt sur les salaires de Hong Kong est l'un des impôts sur le revenu des personnes physiques les plus légers du monde développé : pas d'impôt sur le revenu mondial, un taux effectif maximal que la plupart des salariés n'atteignent jamais, et pas de TVA, TPS ou taxe de vente en plus. Si vous travaillez à Hong Kong — que ce soit comme employé ou titulaire d'une fonction — ce guide parcourt l'année d'imposition 2025/26 (revenus gagnés du 1er avril 2025 au 31 mars 2026) : les taux progressifs, le taux standard à deux paliers, les abattements qui réduisent votre facture, et le système d'impôt provisionnel qui surprend les nouveaux arrivants.
Comment fonctionne l'impôt sur les salaires
L'impôt sur les salaires est prélevé sur les revenus nés à Hong Kong ou en dérivant d'une fonction ou d'un emploi. Hong Kong impose sur une base territoriale : seul votre revenu d'emploi hongkongais est imposable. Le revenu de source étrangère n'est pas imposé à Hong Kong, même si vous le rapatriez ici.
Votre impôt est calculé de deux façons et l'Inland Revenue Department (IRD) applique automatiquement la plus basse :
- Taux progressifs sur le revenu net imposable (revenu moins déductions moins abattements)
- Taux standard sur le revenu net (revenu moins déductions uniquement, sans abattements)
Vous n'avez jamais à choisir — l'IRD effectue les deux calculs pour vous.
Taux progressifs pour 2025/26
Les taux progressifs s'appliquent au revenu net imposable par tranches de 50 000 HK$ :
| Revenu net imposable | Taux |
|---|---|
| Premiers 50 000 HK$ | 2 % |
| 50 000 HK$ suivants | 6 % |
| 50 000 HK$ suivants | 10 % |
| 50 000 HK$ suivants | 14 % |
| Reste | 17 % |
Ainsi, les premiers 200 000 HK$ de revenu net imposable attirent 16 000 HK$ d'impôt (1 000 + 3 000 + 5 000 + 7 000), et seul le revenu au-dessus de 200 000 HK$ est imposé à 17 %.
Le taux standard à deux paliers
Depuis l'année d'imposition 2024/25, le taux standard a deux paliers :
| Revenu net (sans abattements) | Taux |
|---|---|
| Premiers 5 000 000 HK$ | 15 % |
| Reste | 16 % |
Le taux standard ne mord que les hauts revenus dont les abattements sont faibles par rapport au revenu. Pour la plupart des employés, le calcul progressif produit la facture la plus basse.
Abattements pour 2025/26
Les abattements sont déduits avant l'application des taux progressifs. Les principaux pour 2025/26 :
| Abattement | Montant (HK$) |
|---|---|
| Abattement de base | 132 000 |
| Abattement pour personne mariée | 264 000 |
| Abattement pour enfant (chacun, 1er au 9e enfant) | 130 000 |
| Abattement supplémentaire pour enfant (année de naissance) | 130 000 en plus |
| Parent/grand-parent à charge (60 ans+, ne résidant pas avec vous) | 50 000 |
| Parent/grand-parent à charge (60 ans+, résidant avec vous) | 100 000 |
| Parent/grand-parent à charge (55 à 59 ans) | 25 000 / 50 000 |
| Abattement pour parent isolé | 132 000 |
| Abattement pour personne à charge handicapée | 75 000 |
Note : le Budget 2026–27 a relevé l'abattement de base à 145 000 HK$ à partir de l'année d'imposition 2026/27. Pour 2025/26, il reste à 132 000 HK$ — environ 11 000 HK$ par mois de revenu qui n'attirent aucun impôt.
Déductions qui réduisent votre revenu imposable
Avant les abattements, vous pouvez déduire :
- Cotisations MPF obligatoires : 5 % de votre revenu pertinent, plafonnées à 1 500 HK$ par mois (le niveau de revenu pertinent maximum est de 30 000 HK$ par mois). Les employés gagnant moins de 7 100 HK$ par mois ne sont pas tenus de cotiser, mais l'employeur cotise toujours 5 %.
- MPF volontaire (TVC) et primes de rente éligibles : déductibles jusqu'à 60 000 HK$ par an combinés.
- Dons de bienfaisance : à des organismes agréés, jusqu'à 35 % du revenu imposable.
- Intérêts d'emprunt immobilier : jusqu'à 100 000 HK$ par an (20 ans de droits au total, pas nécessairement consécutifs).
- Frais d'hébergement pour personnes âgées : jusqu'à 100 000 HK$ par an pour un parent/grand-parent.
- Frais d'auto-formation : jusqu'à 100 000 HK$ par an.
Un exemple chiffré
Un employé célibataire gagne 600 000 HK$ en 2025/26 et cotise le MPF maximum de 18 000 HK$ (12 × 1 500) :
| Étape | Montant (HK$) |
|---|---|
| Revenu d'emploi | 600 000 |
| Moins : déduction MPF | (18 000) |
| Revenu net | 582 000 |
| Moins : abattement de base | (132 000) |
| Revenu net imposable | 450 000 |
| Impôt aux taux progressifs | 16 000 + 250 000 × 17 % = 58 500 |
Vérification contre le taux standard : 582 000 × 15 % = 87 300. Le calcul progressif (58 000 HK$ après arrondi au dollar inférieur — l'IRD ignore les cents) est plus bas, donc c'est celui qui est appliqué. Taux effectif : moins de 10 %.
Impôt provisionnel sur les salaires : la surprise du nouvel arrivant
Hong Kong collecte l'impôt à l'avance. Une fois que vous avez été imposé, la facture de chaque année comprend :
- L'impôt définitif pour l'année qui vient de s'achever, plus
- L'impôt provisionnel pour l'année en cours, estimé d'après le revenu de l'année dernière
L'impôt provisionnel est normalement payable en deux versements — environ 75 % en janvier et 25 % en avril. Ainsi, votre première imposition complète peut donner l'impression de payer presque deux ans d'impôt à la fois. Si votre revenu baissera de plus de 10 % cette année (changement d'emploi, retraite, départ de Hong Kong), vous pouvez demander à reporter (différer ou réduire) l'impôt provisionnel — demandez par écrit avec preuves avant la date d'échéance du paiement.
Pas de TVA, TPS ou taxe de vente
Hong Kong ne prélève ni taxe sur la valeur ajoutée, ni taxe sur les produits et services, ni taxe de vente générale. Ce que vous gagnez n'est réduit que par l'impôt sur les salaires (et le MPF), et ce que vous dépensez ne porte aucune taxe de consommation. C'est une raison majeure pour laquelle la charge fiscale globale semble légère comparée à la plupart des économies développées.
Bases de la déclaration
- L'IRD émet les déclarations fiscales individuelles (BIR60) le premier jour ouvré d'avril chaque année.
- Déposez dans un délai d'un mois après émission (le dépôt électronique eTax donne une prolongation automatique d'un mois).
- Conservez les registres d'emploi, relevés MPF et reçus de déductions pendant au moins 7 ans.
Prochaines étapes
- Vérifiez vos relevés MPF — vos cotisations obligatoires sont déductibles, et de nombreux nouveaux arrivants oublient de les réclamer.
- Modélisez les deux calculs si votre revenu est élevé — près de 5 millions de HK$ de revenu net, le taux standard peut devenir pertinent.
- Planifiez l'impôt provisionnel pour votre première année — mettez de côté environ le double de la facture prévue.
- Si vous travaillez aussi de l'autre côté de la frontière, lisez notre guide de la fiscalité transfrontalière continent–Hong Kong : la règle des 183 jours et la subvention GBA de 15 % peuvent modifier matériellement ce que vous devez.
Sources
- Hong Kong Inland Revenue Department: ird.gov.hk