Impuesto sobre salarios de Hong Kong 2025/26: tasas, asignaciones y cómo funciona
El impuesto sobre salarios de Hong Kong es uno de los impuestos personales sobre la renta más ligeros del mundo desarrollado: sin impuesto sobre el ingreso mundial, una tasa efectiva máxima que la mayoría de los asalariados nunca alcanza, y sin IVA, GST ni impuesto sobre ventas encima. Si trabajan en Hong Kong, ya sea como empleados o titulares de un cargo, esta guía recorre el año de evaluación 2025/26 (ingreso ganado del 1 de abril de 2025 al 31 de marzo de 2026): las tasas progresivas, la tasa estándar de dos niveles, las asignaciones que reducen su factura y el sistema de impuesto provisional que sorprende a los recién llegados.
Cómo funciona el impuesto sobre salarios
El impuesto sobre salarios se cobra sobre el ingreso que surge en o se deriva de Hong Kong de un cargo o empleo. Hong Kong grava sobre una base territorial: solo su ingreso por empleo de Hong Kong es gravable. El ingreso de fuente extranjera no se grava en Hong Kong, incluso si lo remiten aquí.
Su impuesto se calcula de dos formas y el Inland Revenue Department (IRD) automáticamente cobra la que sea menor:
- Tasas progresivas sobre el ingreso neto gravable (ingreso menos deducciones menos asignaciones)
- Tasa estándar sobre el ingreso neto (ingreso menos deducciones solamente, sin asignaciones)
Nunca tienen que elegir: el IRD hace ambos cálculos por ustedes.
Tasas progresivas para 2025/26
Las tasas progresivas aplican al ingreso neto gravable en bandas de HK$50,000:
| Ingreso neto gravable | Tasa |
|---|---|
| Primeros HK$50,000 | 2% |
| Siguientes HK$50,000 | 6% |
| Siguientes HK$50,000 | 10% |
| Siguientes HK$50,000 | 14% |
| Resto | 17% |
Así, los primeros HK$200,000 de ingreso neto gravable atraen HK$16,000 de impuesto (1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000), y solo el ingreso por encima de HK$200,000 se grava al 17%.
La tasa estándar de dos niveles
Desde el año de evaluación 2024/25, la tasa estándar tiene dos niveles:
| Ingreso neto (sin asignaciones) | Tasa |
|---|---|
| Primeros HK$5,000,000 | 15% |
| Resto | 16% |
La tasa estándar solo afecta a altos ingresos cuyas asignaciones son pequeñas en relación con el ingreso. Para la mayoría de los empleados, el cálculo progresivo produce la factura menor.
Asignaciones para 2025/26
Las asignaciones se deducen antes de que apliquen las tasas progresivas. Las principales para 2025/26:
| Asignación | Monto (HK$) |
|---|---|
| Asignación básica | 132,000 |
| Asignación por persona casada | 264,000 |
| Asignación por hijo (cada uno, del 1.º al 9.º hijo) | 130,000 |
| Asignación adicional por hijo (año de nacimiento) | 130,000 extra |
| Padre/abuelo dependiente (60+ años, no reside con ustedes) | 50,000 |
| Padre/abuelo dependiente (60+ años, reside con ustedes) | 100,000 |
| Padre/abuelo dependiente (55–59 años) | 25,000 / 50,000 |
| Asignación por padre/madre soltero | 132,000 |
| Asignación por dependiente discapacitado | 75,000 |
Nota: el Presupuesto 2026–27 elevó la asignación básica a HK$145,000 a partir del año de evaluación 2026/27. Para 2025/26 permanece en HK$132,000: aproximadamente HK$11,000 al mes de ingreso que no atrae impuesto alguno.
Deducciones que reducen su ingreso gravable
Antes de las asignaciones, pueden deducir:
- Contribuciones obligatorias al MPF: 5% de su ingreso relevante, con tope de HK$1,500 por mes (el nivel máximo de ingreso relevante es HK$30,000 por mes). Los empleados que ganan menos de HK$7,100 al mes no están obligados a contribuir, pero el empleador aún contribuye 5%.
- MPF voluntario (TVC) y primas de anualidades calificadas: deducibles hasta HK$60,000 por año combinados.
- Donaciones caritativas: a organizaciones aprobadas, hasta 35% del ingreso evaluable.
- Intereses de préstamo hipotecario: hasta HK$100,000 por año (20 años de derecho en total, no necesariamente consecutivos).
- Gastos de cuidado residencial para ancianos: hasta HK$100,000 por año para un padre/abuelo.
- Gastos de autoeducación: hasta HK$100,000 por año.
Un ejemplo calculado
Un empleado soltero gana HK$600,000 en 2025/26 y contribuye el MPF máximo de HK$18,000 (12 × 1,500):
| Paso | Monto (HK$) |
|---|---|
| Ingreso por empleo | 600,000 |
| Menos: deducción MPF | (18,000) |
| Ingreso neto | 582,000 |
| Menos: asignación básica | (132,000) |
| Ingreso neto gravable | 450,000 |
| Impuesto a tasas progresivas | 16,000 + 250,000 × 17% = 58,500 |
Verificación contra la tasa estándar: 582,000 × 15% = 87,300. El cálculo progresivo (HK$58,000 tras redondear al dólar inferior: el IRD ignora los centavos) es menor, así que es lo que se cobra. Tasa efectiva: menos del 10%.
Impuesto provisional sobre salarios: la sorpresa del recién llegado
Hong Kong recauda el impuesto por adelantado. Una vez que han sido evaluados, la factura de cada año incluye:
- Impuesto final del año recién terminado, más
- Impuesto provisional del año en curso, estimado del ingreso del año pasado
El impuesto provisional normalmente se paga en dos cuotas: alrededor del 75% en enero y 25% en abril. Así, su primera evaluación completa puede sentirse como pagar casi dos años de impuesto a la vez. Si su ingreso caerá más del 10% este año (cambio de trabajo, jubilación, salida de Hong Kong), pueden solicitar retener (diferir o reducir) el impuesto provisional: soliciten por escrito con evidencia antes de la fecha de vencimiento del pago.
Sin IVA, GST ni impuesto sobre ventas
Hong Kong no aplica impuesto al valor agregado, impuesto sobre bienes y servicios ni impuesto general sobre ventas. Lo que ganan se reduce solo por el impuesto sobre salarios (y el MPF), y lo que gastan no lleva impuesto al consumo. Esta es una razón importante por la que la carga fiscal total se siente ligera comparada con la mayoría de las economías desarrolladas.
Conceptos básicos de declaración
- El IRD emite las declaraciones de impuestos individuales (BIR60) el primer día hábil de abril cada año.
- Declaren dentro de un mes de la emisión (la declaración electrónica eTax da una extensión automática de un mes).
- Conserven registros de empleo, estados de cuenta del MPF y recibos de deducciones por al menos 7 años.
Próximos pasos
- Revisen sus estados de cuenta del MPF: sus contribuciones obligatorias son deducibles, y muchos recién llegados olvidan reclamarlas.
- Modelen ambos cálculos si su ingreso es alto: cerca de HK$5 millones de ingreso neto, la tasa estándar puede volverse relevante.
- Planifiquen el impuesto provisional en su primer año: aparten aproximadamente el doble de la factura esperada.
- Si también trabajan cruzando la frontera, lean nuestra guía de impuestos transfronterizos continente–Hong Kong: la regla de 183 días y el subsidio GBA del 15% pueden cambiar materialmente lo que deben.
Fuentes
- Hong Kong Inland Revenue Department: ird.gov.hk