J'abandonne ma carte verte et je retourne en Chine — la taxe de sortie me frappera-t-elle ?
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
C'est possible, mais seulement si deux portes s'ouvrent toutes les deux : d'abord vous devez être un résident de longue durée (carte verte pendant au moins 8 des 15 dernières années fiscales), et ensuite vous devez être un expatrié couvert en satisfaisant à au moins un des trois tests. Si l'une des deux portes reste fermée, il n'y a pas de taxe de sortie. Et même les expatriés couverts ne paient d'impôt que sur les gains au-dessus d'une exclusion de 910 000 $ pour 2026.
Porte 1 : êtes-vous un résident de longue durée ?
Un détenteur de carte verte devient un « résident de longue durée » aux fins d'expatriation après avoir détenu le statut de résident permanent légal pendant au moins 8 des 15 années fiscales se terminant avec l'année où le statut prend fin. Détails importants :
Une année fiscale compte même si vous n'avez détenu la carte qu'une partie de l'année. Quelqu'un qui a obtenu une carte verte en décembre 2019 et l'abandonne en janvier 2026 a touché 8 années fiscales (2019–2026) malgré une détention d'un peu plus de 6 années écoulées.
Les années où vous avez été traité comme résident d'un pays conventionné (en vertu d'une clause de départage de convention fiscale) et n'avez pas renoncé aux avantages de la convention ne comptent pas.
Si vous êtes en dessous de 8 ans, arrêtez-vous ici — la taxe de sortie ne s'applique pas à vous. Vous devez toujours mettre fin à votre statut correctement (Formulaire I-407) et déposer une déclaration finale, mais pas d'impôt mark-to-market.
Porte 2 : les trois tests d'expatrié couvert
Échouez à l'un d'entre eux et vous êtes un expatrié couvert :
Test
Seuil 2026
Test de valeur nette
Valeur nette mondiale de 2 000 000 $ ou plus à la date d'expatriation
Test d'obligation fiscale
Impôt sur le revenu américain annuel moyen net pour les 5 années fiscales précédant l'expatriation supérieur à 211 000 $
Test de conformité
Vous ne pouvez pas certifier sur le Formulaire 8854 que vous avez satisfait à toutes les obligations fiscales fédérales pour les 5 années précédentes
Le test de conformité est le tueur silencieux. Des personnes à la richesse modeste l'échouent constamment à cause de déclarations non déposées ou de comptes non déclarés. Notez que le test d'obligation fiscale concerne l'obligation fiscale, pas le revenu — 211 000 $ d'impôt annuel moyen impliquent un revenu très élevé. Le test de valeur nette compte les actifs mondiaux : immobilier américain et chinois, comptes d'investissement, participations commerciales, tout.
Des exceptions limitées existent pour certains doubles nationaux de naissance et certains mineurs — vérifiez les instructions du Formulaire 8854 avant de présumer qu'elles s'appliquent à vous.
Comment la taxe est réellement calculée
Les expatriés couverts sont traités comme ayant vendu tous leurs actifs mondiaux à la juste valeur marchande la veille de l'expatriation (la règle « mark-to-market »). Pour 2026, les premiers 910 000 $ de gain net sont exclus. Les gains au-dessus sont imposés aux taux qui s'appliqueraient à une vente réelle — il n'y a pas de taux unique forfaitaire de taxe de sortie, et la taxe sur le revenu net d'investissement peut aussi s'appliquer.
Des régimes spéciaux s'appliquent aux rémunérations différées (pensions, options d'achat d'actions), aux comptes à imposition différée spécifiés (comme les IRA) et aux participations dans des fiducies non-grantor — ceux-ci ne sont pas couverts par l'exclusion de 910 000 $ de la même manière.
La paperasse à ne pas sauter
Le Formulaire 8854 (Déclaration d'expatriation initiale et annuelle) est déposé avec votre déclaration fiscale de la dernière année. C'est là que vous certifiez les 5 années de conformité et déclarez le calcul mark-to-market. Deux avertissements :
Déposer le Formulaire I-407 (abandon de la carte verte) met fin à votre statut d'immigration ; déposer le Formulaire 8854 met fin à vos obligations fiscales proprement. Faites les deux. Jusqu'à ce que vous déposiez le Formulaire 8854, l'IRS peut continuer à vous traiter comme un résident fiscal américain.
Ne pas déposer le Formulaire 8854 du tout est en soi un échec de conformité — cela peut faire de vous un expatrié couvert par défaut.
Questions fréquentes
Ma valeur nette est inférieure à 2 M$ et mes impôts étaient faibles, mais j'ai omis de déclarer pendant deux ans. Suis-je couvert ?
Très probablement. Le test de conformité ne se soucie pas de votre richesse. Rattrapez les années manquantes (les procédures Streamlined de l'IRS peuvent aider pour les cas non volontaires) avant de vous expatrier, afin de pouvoir certifier honnêtement 5 ans de conformité.
La taxe de sortie s'applique-t-elle à mon appartement en Chine ?
Oui, si vous êtes un expatrié couvert — la vente réputée couvre les actifs mondiaux, pas seulement les actifs américains. L'exclusion de 910 000 $ s'applique au gain net total sur tous les actifs.
Puis-je réduire l'exposition en choisissant quand j'abandonne la carte ?
Parfois. Parce que les années fiscales partielles comptent pour le test des 8 ans, abandonner la carte en janvier plutôt qu'en décembre d'une année peut changer le décompte. Faites soigneusement le calcul des 8-sur-15 avant de déposer le Formulaire I-407.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. 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