Voy a renunciar a mi green card y volver a China — ¿me afectará el impuesto de salida?
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
Puede, pero solo si se abren dos puertas a la vez: primero deben ser un residente de largo plazo (green card en al menos 8 de los últimos 15 años fiscales), y segundo deben ser un expatriado cubierto cumpliendo al menos una de tres pruebas. Si alguna puerta queda cerrada, no hay impuesto de salida. Y aun los expatriados cubiertos solo pagan impuesto sobre ganancias por encima de una exclusión de $910,000 para 2026.
Puerta 1: ¿son un residente de largo plazo?
Un titular de green card se convierte en «residente de largo plazo» para fines de expatriación después de tener el estatus de residente permanente legal en al menos 8 de los 15 años fiscales que terminan con el año en que el estatus termina. Detalles importantes:
Un año fiscal cuenta aunque hayan tenido la tarjeta solo parte de él. Alguien que obtuvo una green card en diciembre de 2019 y la renuncia en enero de 2026 ha tocado 8 años fiscales (2019–2026) a pesar de tenerla solo un poco más de 6 años transcurridos.
Los años en que fueron tratados como residentes de un país con tratado (bajo una cláusula de desempate de tratado fiscal) y no renunciaron a los beneficios del tratado no cuentan.
Si están por debajo de 8 años, deténganse aquí — el impuesto de salida no les aplica. Igual deben terminar su estatus correctamente (Formulario I-407) y presentar una declaración final, pero sin impuesto mark-to-market.
Puerta 2: las tres pruebas de expatriado cubierto
Fallen cualquiera de estas y son un expatriado cubierto:
Prueba
Umbral 2026
Prueba de patrimonio neto
Patrimonio neto mundial de $2,000,000 o más en la fecha de expatriación
Prueba de obligación tributaria
Impuesto sobre la renta estadounidense anual promedio neto de los 5 años fiscales previos a la expatriación superior a $211,000
Prueba de cumplimiento
No pueden certificar en el Formulario 8854 que cumplieron todas las obligaciones fiscales federales de los 5 años previos
La prueba de cumplimiento es el asesino silencioso. Personas de riqueza modesta la fallan todo el tiempo por declaraciones no presentadas o cuentas no reportadas. Noten que la prueba de obligación tributaria trata sobre la obligación tributaria, no el ingreso — $211,000 de impuesto anual promedio implica un ingreso muy alto. La prueba de patrimonio neto cuenta los activos mundiales: bienes raíces estadounidenses y chinos, cuentas de inversión, intereses comerciales, todo.
Existen excepciones limitadas para ciertos ciudadanos duales desde el nacimiento y algunos menores — revisen las instrucciones del Formulario 8854 antes de asumir que les aplican.
Cómo se calcula realmente el impuesto
Los expatriados cubiertos son tratados como si hubieran vendido todos sus activos mundiales al valor justo de mercado el día antes de la expatriación (la regla «mark-to-market»). Para 2026, los primeros $910,000 de ganancia neta están excluidos. Las ganancias por encima se gravan a las tasas que aplicarían a una venta real — no hay una tasa única fija de impuesto de salida, y el impuesto sobre el ingreso neto de inversión también puede aplicar.
Se aplican regímenes especiales a la compensación diferida (pensiones, opciones sobre acciones), cuentas especificadas de impuestos diferidos (como las IRA) e intereses en fideicomisos non-grantor — estos no están cubiertos por la exclusión de $910,000 de la misma manera.
El papeleo que no se puede omitir
El Formulario 8854 (Declaración de Expatriación Inicial y Anual) se presenta con su declaración fiscal del último año. Ahí es donde certifican los 5 años de cumplimiento y reportan el cálculo mark-to-market. Dos advertencias:
Presentar el Formulario I-407 (abandono de la green card) termina su estatus migratorio; presentar el Formulario 8854 termina sus obligaciones fiscales limpiamente. Hagan ambos. Hasta que presenten el Formulario 8854, el IRS puede seguir tratándolos como residentes fiscales estadounidenses.
No presentar el Formulario 8854 en absoluto es en sí un incumplimiento — puede convertirlos en expatriados cubiertos por defecto.
Preguntas frecuentes
Mi patrimonio neto está por debajo de $2M y mis impuestos fueron bajos, pero omití declarar durante dos años. ¿Soy cubierto?
Muy posiblemente. La prueba de cumplimiento no se preocupa por su riqueza. Pónganse al día con los años faltantes (los procedimientos Streamlined del IRS pueden ayudar en casos no intencionales) antes de expatriarse, para poder certificar con verdad 5 años de cumplimiento.
¿El impuesto de salida aplica a mi apartamento en China?
Sí, si son un expatriado cubierto — la venta presunta cubre activos mundiales, no solo estadounidenses. La exclusión de $910,000 aplica a la ganancia neta total de todos los activos.
¿Puedo reducir la exposición eligiendo cuándo renuncio a la tarjeta?
A veces. Como los años fiscales parciales cuentan para la prueba de 8 años, renunciar a la tarjeta en enero versus diciembre de un año puede cambiar el conteo. Hagan cuidadosamente el cálculo de 8-de-15 antes de presentar el Formulario I-407.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', 'Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')