想放弃绿卡回国,会触发"弃籍税"吗?什么叫covered expatriate?
有可能,但要同时过两道门:第一,你是长期居民(终止身份的年份往前数15个纳税年度里,至少8年持有绿卡);第二,你是 covered expatriate(符合下面三条标准中的任意一条)。两道门有一道没过,就没有弃籍税。即使被认定为covered expatriate,2026年也有$910,000的收益免税额,只有超出部分才交税。
第一道门:算不算长期居民(long-term resident)
绿卡持有者在以下情况成为税法上的"长期居民":在身份终止的年份往前数15个纳税年度中,至少8个年度持有合法永久居民身份。注意两点:
- 只要一个纳税年度内任何时间持有绿卡,就算一年。比如2019年12月拿到绿卡、2026年1月放弃,2019–2026共8个纳税年度都算,实际只持有了6年出头。
- 如果某年你按税收协定被视为另一国的税务居民、且没有放弃协定优惠,那一年不算。
不满8年就到此为止——弃籍税跟你无关。仍然要正式终止身份(交I-407表)、报最后一年税,但没有按市值计税。
第二道门:covered expatriate三条标准
符合任意一条就是covered expatriate:
| 标准 | 2026年门槛 |
|---|---|
| 净资产标准 | 放弃身份当天全球净资产 $2,000,000或以上 |
| 纳税额标准 | 放弃前5个纳税年度年均净美国所得税 超过$211,000 |
| 合规标准 | 无法在8854表上证明过去5年完全履行了联邦纳税义务 |
合规标准是最隐蔽的杀手。很多人资产不多,却因为漏报税表或漏报海外账户栽在这里。注意纳税额标准看的是应纳税额不是收入——年均$211,000的税意味着收入非常高。净资产标准算的是全球资产:中美两地的房产、投资账户、生意权益,全部加总。
出生即双重国籍、某些未成年人有有限豁免,先看8854表说明再判断自己是否适用。
弃籍税到底怎么算
Covered expatriate被视为在放弃身份前一天按公允市价"卖掉"了全球所有资产(mark-to-market规则)。2026年,前 $910,000的净收益免税,超出部分按正常出售资产的税率交税——没有统一的"弃籍税税率",净投资所得税也可能适用。
递延薪酬(养老金、股票期权)、特定递延税账户(如IRA)、非授予人信托权益适用特殊规则,$910,000免税额不以同样方式覆盖这些。
不能跳过的 paperwork
Form 8854(初始及年度弃籍声明)随最后一年的税表一起交。在这张表上你证明5年合规、申报按市值计算的结果。两个警告:
- 交I-407表是结束移民身份;交8854表是干净地结束税务义务。两个都要交。在交8854表之前,IRS可以一直把你当美国税务居民。
- 根本不交8854表本身就是合规失败——可能直接让你"被"covered expatriate。
常见问题
我净资产不到$2M,税也交得少,但有两年没报税,算covered吗?
很可能算。合规标准不看你有多少钱。放弃身份之前先把漏的年份补上(非故意的可以用IRS的Streamlined程序),确保能如实证明5年合规。
我在国内的房子也要算进"视同出售"吗?
要,只要你是covered expatriate——视同出售覆盖全球资产,不只美国资产。$910,000免税额是对全部资产净收益的总免税额。
卡交I-407的时间点能避税吗?
有时可以。因为不满一年的纳税年度也算一年,1月交和12月交可能改变8年计数。在交I-407之前,仔细算一遍8/15年规则。
来源
- IRS弃籍税说明(IRC 877A、covered expatriate标准、长期居民定义): https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/expatriation-tax
- IRS Form 8854表说明: https://www.irs.gov/instructions/i8854
- 美国税法第877A条(法定$2M净资产标准、按市值计税规则)
- https://us-wealth-guide.com/2026-exit-tax-renunciation-guide/