Combien un indépendant en Ontario devrait-il mettre de côté pour les impôts ?
Mettez de côté 25 à 30 % de chaque paiement d'indépendant que vous recevez. À 30 000 $–60 000 $ de revenu net, un indépendant ontarien doit typiquement environ 20 à 25 % en impôt sur le revenu fédéral et provincial combiné après crédits, plus des cotisations au Canada Pension Plan de 11,9 % sur les revenus nets d'indépendant au-dessus de 3 500 $. Mettre de côté 25 à 30 % vous garde couvert.
Pourquoi les indépendants se font prendre au dépourvu
Personne ne retient d'impôt sur vos factures. En tant qu'indépendant, vous devez l'impôt sur le revenu des particuliers sur votre profit et vous payez les moitiés employeur et employé des cotisations au Canada Pension Plan (CPP) — les employés ne paient que la moitié. Cette surprise est pourquoi le conseil le plus courant pour les indépendants canadiens est de déplacer un pourcentage fixe de chaque paiement dans un compte séparé dès qu'il arrive.
Comment les indépendants ontariens sont-ils imposés, exactement ?
Vous payez deux couches d'impôt sur le revenu sur votre revenu net d'indépendant : l'impôt fédéral et l'impôt ontarien. Les deux utilisent des tranches progressives, ce qui signifie que chaque taux s'applique uniquement au revenu à l'intérieur de cette tranche, jamais à tout votre revenu.
Pour l'année d'imposition 2025 (la déclaration que vous produisez en 2026), les tranches publiées par la CRA sont :
- Fédéral : 14,5 % jusqu'à 57 375 $ ; 20,5 % jusqu'à 114 750 $ ; 26 % jusqu'à 177 882 $ ; 29 % jusqu'à 253 414 $ ; 33 % au-dessus. (Le taux le plus bas a été réduit mi-2025, donc 2025 utilise un taux mixte de 14,5 % pour la première tranche.)
- Ontario : 5,05 % jusqu'à 52 886 $ ; 9,15 % jusqu'à 105 775 $ ; 11,16 % jusqu'à 150 000 $ ; 12,16 % jusqu'à 220 000 $ ; 13,16 % au-dessus.
Pour 2026, les tranches sont indexées : fédéral 14 % jusqu'à 58 523 $ et Ontario 5,05 % jusqu'à 53 891 $, les tranches supérieures montant en conséquence. Des crédits comme le montant personnel de base réduisent l'impôt réel que vous payez, donc votre facture réelle est inférieure au calcul brut ci-dessous.
À quoi ressemble le calcul à 50 000 $ ?
Prenez 50 000 $ de revenu net d'indépendant en Ontario pour 2025, calculé avant crédits :
- Impôt fédéral sur le revenu : 50 000 $ × 14,5 % = 7 250 $
- Impôt ontarien sur le revenu : 50 000 $ × 5,05 % = 2 525 $
- Impôt sur le revenu combiné : 9 775 $ (environ 19,6 % du revenu)
- CPP : (50 000 $ − 3 500 $ d'exemption) × 11,9 % = 5 533,50 $
- Total avant crédits : 15 308,50 $ (environ 30,6 % du revenu)
Les crédits non remboursables réduisent la portion d'impôt sur le revenu, donc la plupart des indépendants à ce niveau finissent avec un taux effectif total dans le bas à milieu des vingt. C'est pourquoi 25 à 30 % est la fourchette de mise de côté sûre : elle couvre le calcul brut avec de la marge.
Combien de CPP un indépendant paie-t-il ?
Les Canadiens indépendants paient les deux moitiés du CPP : 11,9 % des revenus nets d'indépendant entre l'exemption de base de 3 500 $ et les gains ouvrant droit à pension maximaux de l'année. Pour 2025, ce maximum est de 71 300 $, plafonnant la cotisation d'indépendant à 8 068,20 $. Pour 2026, le maximum monte à 74 600 $, plafonnant la cotisation à 8 460,90 $.
Il y a aussi un deuxième palier, le CPP2. Les revenus entre le maximum régulier et le maximum supplémentaire (81 200 $ en 2025 ; 85 000 $ en 2026) sont assujettis à 8 % supplémentaires pour les cotisants indépendants, jusqu'à 792 $ en 2025 et 832 $ en 2026. En dessous d'environ 70 000 $ de revenu net, la plupart des indépendants ne touchent jamais au CPP2.
Quel est un taux d'épargne sûr à différents niveaux de revenu ?
Utilisez-les comme lignes directrices pratiques, basées sur l'impôt sur le revenu combiné plus le CPP avant crédits :
- Moins de 30 000 $ net : mettez de côté 20 à 25 %. Vous êtes dans les tranches fédérale et ontarienne les plus basses, mais le CPP prend quand même 11,9 % des revenus au-dessus de 3 500 $.
- 30 000 $–60 000 $ : mettez de côté 25 %. C'est la fourchette typique d'indépendant à temps plein en Ontario.
- 60 000 $–100 000 $ : mettez de côté 25 à 30 %. Plus de revenus atterrissent dans la tranche fédérale de 20,5 %, et le CPP est près ou à son maximum.
- Plus de 100 000 $ : mettez de côté 30 % ou plus. Vous faites face à la tranche fédérale de 26 % et à la tranche ontarienne de 11,16 %, plus le CPP2 sur les revenus au-dessus du maximum régulier.
Comment dois-je réellement mettre l'argent de côté ?
Ouvrez un compte d'épargne séparé étiqueté pour les impôts et transférez votre pourcentage choisi dans un jour ou deux de chaque paiement client. Le traiter comme une dépense non négociable — comme le loyer — est ce qui fait fonctionner le système. Revoyez votre pourcentage chaque trimestre : si vos revenus grimpent plus vite que prévu, augmentez le taux avant qu'avril arrive.
Les cotisations REER sont une façon légitime de réduire la facture : les cotisations que vous faites dans les 60 premiers jours de l'année suivante (d'ici le 2 mars 2026, pour l'année d'imposition 2025) sont déductibles contre les revenus de cette année.
Quand l'impôt est-il réellement dû ?
Tout solde que vous devez est dû le 30 avril, même si les déclarants indépendants ont jusqu'au 15 juin pour produire la déclaration elle-même. Les intérêts commencent à courir sur les soldes impayés après le 30 avril, donc payer tôt — ou payer par acomptes provisionnels pendant l'année — vous protège d'une surprise coûteuse.
Questions fréquentes
Paie-je l'impôt sur le revenu brut ou net d'indépendant ?
Net. Vous déclarez vos revenus d'indépendant sur le formulaire T2125 et soustrayez les dépenses d'entreprise légitimes — logiciels, fournitures, bureau à domicile, voyages — avant que l'impôt sur le revenu et le CPP soient calculés. Suivre soigneusement les dépenses est le levier le plus important que vous avez sur votre facture d'impôt.
La règle des 25 à 30 % inclut-elle la TVH ?
Non. La TVH que vous percevez des clients n'est pas votre argent et devrait être suivie séparément. Si vous êtes inscrit à la TPS/TVH, vous versez la TVH que vous avez perçue moins les crédits de taxe sur les intrants sur vos achats d'entreprise. Gardez cet argent dans un autre seau mental — ou réel.
Et si j'ai aussi un emploi salarié ?
Votre employeur retient l'impôt sur votre salaire, mais rien n'est retenu sur les revenus d'indépendant. Tous vos revenus s'empilent ensemble sur une déclaration, donc les dollars d'indépendant sont imposés à votre taux marginal — le taux de votre tranche la plus haute. Mettez de côté au moins ce taux marginal combiné sur chaque dollar d'indépendant.
Les cotisations REER peuvent-elles vraiment réduire ma facture d'impôt d'indépendant ?
Oui. Les cotisations REER admissibles réduisent votre revenu imposable dollar pour dollar, jusqu'à vos droits de cotisation disponibles. Pour l'année d'imposition 2025, les cotisations faites d'ici le 2 mars 2026 sont admissibles. C'est particulièrement utile pour les indépendants avec une forte année qui veulent lisser leur revenu imposable.
Garder une habitude de mise de côté constante compte plus que d'avoir le pourcentage parfait. Un simple tableur Canadian Freelancer Tax Planner peut vous aider à suivre la mise de côté de chaque facture, vos revenus courants par rapport aux tranches, et votre progression CPP en un seul endroit.
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Sources
- CRA, "Last year tax rates and income brackets (2025)": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/last-year.html
- CRA, "Current year tax rates and income brackets (2026)": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html
- CRA, "CPP contribution rates, maximums and exemptions": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
- CRA, "Filing due dates for the 2025 tax return": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/important-dates-individuals/filing-dates-tax-return.html