El IVA británico explicado: tipos, umbral de £90,000 y claves para pequeñas empresas (2026)
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
El Value Added Tax (VAT) británico es un impuesto al consumo con un tipo estándar del 20 %, un tipo reducido del 5 % y un tipo cero del 0 % para categorías específicas. Debe registrarse a efectos del IVA cuando su facturación imponible supere £90,000 en cualquier período móvil de 12 meses — o cuando prevea superarla en los próximos 30 días. El IVA se aplica en todo el Reino Unido, lo administra HMRC y las empresas registradas deben declarar por vía electrónica bajo Making Tax Digital.
Energía doméstica, sillas de coche infantiles, materiales de ahorro energético, algunas reformas residenciales
0 % tipo cero
Imponible pero al 0 % — aun así recupera el IVA soportado
La mayoría de los alimentos, ropa y calzado infantiles, libros y periódicos, transporte público
Exento
Sin IVA repercutido, y no puede recuperar el IVA soportado relacionado
Seguros, finanzas y crédito, servicios sanitarios, educación, eventos benéficos
El tipo cero es mejor que la exención: un vendedor a tipo cero repercute 0 % pero recupera el IVA de sus compras, mientras que un vendedor exento lo absorbe como coste. Los artículos al tipo reducido son más limitados de lo que muchos recién llegados imaginan — la lista legal es fija.
El umbral de registro de £90,000
Debe registrarse en los 30 días siguientes al fin del mes en que su facturación imponible móvil de 12 meses superó £90,000, y empezar a repercutir IVA desde el primer día del segundo mes siguiente. La prueba prospectiva también activa el registro: si un día prevé superar £90,000 solo en los próximos 30 días (un gran contrato, por ejemplo), debe registrarse de inmediato. El umbral de baja es £88,000. La «facturación imponible» incluye todo lo que sería imponible a cualquier tipo — incluidas las ventas a tipo cero — pero excluye las ventas exentas y las rentas fuera del ámbito del IVA.
Las sanciones por registro tardío son proporcionales al retraso y pueden alcanzar un porcentaje del IVA que debió repercutir: vigile su facturación mensualmente desde £70,000–£80,000.
Registro voluntario: ¿compensa?
Puede registrarse por debajo de £90,000. Compensa cuando la mayoría de sus clientes son empresas registradas (ellas recuperan el IVA, sus precios siguen competitivos) y tiene costes imponibles importantes que recuperar — equipos, existencias, subcontratistas. Normalmente no compensa si vende sobre todo a consumidores: el registro encarece sus precios un 20 % sin beneficio para el comprador, más la carga administrativa trimestral. Puede recuperar el IVA de bienes comprados hasta 4 años antes del registro (si aún los conserva) y de servicios hasta 6 meses antes.
Repercutir y recuperar: la mecánica
Las empresas registradas repercuten el IVA devengado (output VAT) en sus ventas y recuperan el IVA soportado (input VAT) en sus compras empresariales, ingresando a HMRC la diferencia cada trimestre. Conserve las facturas de IVA de cada deducción — un extracto bancario solo no basta. Sus facturas deben mostrar su número de IVA, el tipo aplicado y el importe del IVA. Declare y pague trimestralmente (o mensual/anualmente en regímenes especiales) con software compatible con Making Tax Digital — las hojas de cálculo solas ya no cumplen las normas.
Regímenes que simplifican la vida a las pequeñas empresas
Flat Rate Scheme (facturación hasta £150,000 sin IVA): pague un porcentaje fijo de la facturación según su sector (por ejemplo 14,5 % para muchos servicios empresariales, con 1 % de descuento el primer año de registro) en lugar de seguir el IVA soportado. Sencillo, pero suele costar más que el régimen normal cuando el IVA soportado es significativo.
Contabilidad de caja (cash accounting, hasta £1,35 millones): pague el IVA cuando sus clientes le pagan, no cuando factura — vital para la tesorería.
Contabilidad anual (annual accounting, hasta £1,35 millones): una declaración al año con pagos provisionales mensuales o trimestrales.
Errores frecuentes de los recién llegados
Tratar el umbral como anual por año fiscal — son 12 meses móviles, comprobados cada fin de mes.
Olvidar la prueba prospectiva de 30 días tras conseguir un gran contrato.
Repercutir IVA antes de recibir el certificado de registro (solo desde la fecha efectiva de registro).
Recuperar IVA sin facturas válidas, o sobre actividades exentas.
Aplicar las normas británicas a servicios digitales vendidos a consumidores de la UE — las reglas del lugar de prestación difieren; compruébelo antes de facturar.
Preguntas frecuentes
Solo vendo bienes a tipo cero. ¿Debo registrarme igualmente a £90,000?
Sí — las ventas a tipo cero cuentan en la facturación imponible. Muchas empresas alimentarias se registran por esta razón: repercuten 0 % pero recuperan el IVA soportado, así que el registro solo beneficia.
¿Puedo darme de baja si cae la facturación?
Sí, una vez que la facturación imponible baje a £88,000 o menos (o se prevea por debajo de £90,000 los próximos 12 meses). Debe liquidar el IVA de existencias y activos aún en poder mediante una declaración final.
¿Repercuto IVA a clientes fuera del Reino Unido?
Las exportaciones de bienes suelen ser a tipo cero; en servicios rigen las reglas del lugar de prestación (los servicios entre empresas suelen prestarse donde está establecido el cliente). Compruebe las reglas de su sector antes de facturar al extranjero.
¿Qué pasa si me registro tarde?
HMRC puede retrotraer su registro y liquidar el IVA que debió repercutir, más sanciones según el retraso y si fue deliberado. Una regularización voluntaria antes de que HMRC le encuentre reduce la sanción.
Fuentes
GOV.UK, VAT rates: https://www.gov.uk/vat-rates
GOV.UK, Register for VAT: https://www.gov.uk/vat-registration
GOV.UK, VAT record keeping (Making Tax Digital): https://www.gov.uk/vat-record-keeping
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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