Impuesto sobre ganancias de capital en 2026: tasas de corto plazo frente a largo plazo
Vendan una acción, una propiedad de alquiler o criptomonedas con ganancia en EE. UU. y la ganancia es imponible. Cuánto impuesto pagan depende sobre todo de una cosa: cuánto tiempo mantuvieron el activo. Manténganlo más de un año y obtienen las tasas de largo plazo mucho más bajas: 0 %, 15 % o 20 % para 2026. Vendan antes y la ganancia se grava como salarios ordinarios.
Corto plazo frente a largo plazo: la línea de un año
- Corto plazo (mantenido un año o menos): gravado a sus tasas de ingreso ordinario, del 10 % al 37 %.
- Largo plazo (mantenido más de un año): gravado a las tasas preferenciales de 0 %, 15 % o 20 %.
El reloj empieza el día después de comprar y el período de tenencia debe exceder un año completo. Vender el día 366 en lugar del 364 puede reducir su tasa impositiva a más de la mitad.
Tramos de ganancias de capital de largo plazo 2026
Estos umbrales aplican a su ingreso imponible total: ingreso ordinario más ganancias, después de deducciones:
| Tasa | Soltero | Casados declarando en conjunto | Jefe de hogar |
|---|---|---|---|
| 0 % | $0 – $49.450 | $0 – $98.900 | $0 – $66.200 |
| 15 % | $49.451 – $545.500 | $98.901 – $613.700 | $66.201 – $579.600 |
| 20 % | Más de $545.500 | Más de $613.700 | Más de $579.600 |
Dos cosas a notar. Primero, las ganancias se apilan sobre sus otros ingresos: si su salario ya llena el espacio del 0 %, sus ganancias empiezan en la zona del 15 %. Segundo, un impuesto separado del 3,8 % sobre el ingreso neto de inversión aplica además para los de mayores ingresos: solteros con AGI modificado sobre $200.000, conjuntos sobre $250.000.
Ejemplo numérico: soltero, salario de $60.000, ganancia de largo plazo de $20.000. Después de la deducción estándar de $16.100, el ingreso ordinario imponible es $43.900. La ganancia se apila encima: $43.900 + $20.000 = $63.900 de ingreso imponible total. El espacio del 0 % para un soltero llega hasta $49.450, así que los primeros $5.550 de la ganancia ($49.450 − $43.900) se gravan al 0 %, y los $14.450 restantes se gravan al 15 % = $2.168. Impuesto total sobre una ganancia de $20.000: $2.168, una tasa efectiva bajo el 11 %.
Ejemplo numérico: elegir el momento de la venta. Compraron acciones por $50.000; valen $80.000 once meses después: una ganancia de $30.000. Vendan ahora (corto plazo) en el tramo del 24 %: unos $7.200 de impuesto. Esperen dos meses más (largo plazo) y, si sus ingresos los mantienen en la zona del 15 %: $4.500 de impuesto. La paciencia ahorra unos $2.700.
Los dividendos calificados reciben el mismo trato
Los dividendos etiquetados como «calificados» (la mayoría de los dividendos de empresas estadounidenses y muchos extranjeros, mantenidos por el período requerido) se gravan a las mismas tasas de 0 %/15 %/20 % que las ganancias de largo plazo. Los dividendos ordinarios (no calificados) se gravan como salarios. El 1099-DIV de su bróker les dice cuáles son cuáles.
Pérdidas: el premio de consolación de $3.000
Las pérdidas de capital primero compensan las ganancias de capital dólar por dólar. Si las pérdidas superan las ganancias, pueden deducir hasta $3.000 del excedente contra el ingreso ordinario por año ($1.500 si son casados declarando por separado), y trasladar el resto indefinidamente. La cosecha de pérdidas fiscales (vender perdedores en diciembre para compensar ganadores) es una estrategia legítima de fin de año, pero cuidado con la regla de venta simulada: no pueden reclamar la pérdida si compran el mismo valor dentro de los 30 días antes o después de la venta.
Bienes raíces: la exclusión de venta de vivienda
Vendan su residencia principal y pueden excluir hasta $250.000 de ganancia ($500.000 para parejas casadas declarando en conjunto), siempre que hayan sido dueños y vivido en el hogar al menos dos de los últimos cinco años. Por eso la mayoría de las ventas de vivienda de clase media en EE. UU. son efectivamente libres de impuestos. Las propiedades de alquiler e inversión no califican; sus ganancias son totalmente imponibles (un intercambio 1031 puede diferirlas).
Tasas especiales: coleccionables, depreciación de bienes raíces y acciones de pequeñas empresas
No toda ganancia de largo plazo recibe el tratamiento 0 %/15 %/20 %:
- Coleccionables (arte, monedas, metales preciosos): gravados a una tasa máxima del 28 %, incluso a largo plazo.
- Recuperación de depreciación en bienes raíces: la porción de la ganancia de una propiedad de alquiler atribuible a la depreciación que reclamaron se grava hasta el 25 % (ganancia no recuperada de la Sección 1250); el resto sigue las tasas normales de ganancias de capital.
- Acciones calificadas de pequeñas empresas (QSBS): vendan acciones de una pequeña corporación C elegible mantenidas más de cinco años y pueden excluir hasta el 100 % de la ganancia (tope de $10 millones o 10× su base). Este es uno de los beneficios más valiosos del código para empleados y fundadores de startups.
Ejemplo numérico: venta de propiedad de alquiler. Venden un alquiler con una ganancia total de $120.000, de los cuales $40.000 son recuperación de depreciación. Los $40.000 se gravan hasta el 25 % ($10.000), y los $80.000 restantes a su tasa de ganancias de capital, digamos 15 % ($12.000). Impuesto federal total sobre la venta: unos $22.000, no los $18.000 que obtendrían aplicando el 15 % a todo.
Apilamiento, AMT y por qué su tasa «real» difiere
Las ganancias de capital se apilan sobre el ingreso ordinario, lo que crea oportunidades de planificación: en un año de bajos ingresos (un sabático, jubilación anticipada, un primer año parcial en EE. UU.), pueden tener espacio sin usar del 0 %. Realizar ganancias deliberadamente en esos años (la «cosecha de ganancias») puede significar pagar 0 % de impuesto federal sobre ellas.
Dos detalles más para los de mayores ingresos:
- Impuesto sobre el ingreso neto de inversión: el 3,8 % adicional sobre el ingreso de inversión por encima de $200.000 soltero / $250.000 conjunto no está indexado por inflación y no tiene deducción correspondiente. Ha estado alcanzando discretamente a más contribuyentes cada año.
- Interacción con el AMT: para fines del impuesto mínimo alternativo, las ganancias de largo plazo siguen usando las tasas preferenciales de 15 %/20 %, pero las grandes ganancias pueden mover otros ajustes del AMT. Si ejercen opciones de acciones de incentivo (ISO), el AMT puede morder fuerte en el año del ejercicio, incluso antes de vender.
Ejemplo numérico: cosecha de ganancias en un año sabático. Soltero, $30.000 de ingreso freelance en 2026, deducción estándar $16.100 → $13.900 de ingreso ordinario imponible. El espacio del 0 % llega hasta $49.450, dejando $35.550 de margen. Vender acciones apreciadas para realizar $35.000 de ganancias de largo plazo este año: impuesto federal sobre esas ganancias = $0. La misma venta en un año de $150.000 de ingreso costaría 15 %, o $5.250.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuesto sobre ganancias de capital si no vendo?
No. Las ganancias no realizadas (ganancias en papel sobre activos que aún tienen) no se gravan. El impuesto se activa con una venta u otra disposición.
¿Y las criptomonedas?
Las criptomonedas son propiedad, no moneda, para fines fiscales estadounidenses. Cada venta o intercambio (incluido cambiar una moneda por otra) es un evento imponible con las mismas reglas de corto/largo plazo.
Vendí acciones con ganancia y recompré de inmediato. ¿Sigue siendo imponible?
Sí. La venta fija la ganancia y el impuesto, aunque reinviertan los fondos el mismo día.
¿Cómo se reportan las ganancias?
Su bróker envía el Formulario 1099-B. Reportan las transacciones en el Formulario 8949 y resumen en el Anexo D. Lleven sus propios registros de base de costo: los brókeres solo rastrean la base de los valores cubiertos comprados después de 2011.
¿Mi estado también grava las ganancias de capital?
La mayoría de los estados gravan las ganancias de capital como ingreso ordinario a tasas estatales. Algunos ofrecen beneficios, y el estado de Washington aplica un impuesto especial separado del 7 % sobre grandes ganancias de largo plazo. Consideren su estado antes de celebrar la tasa federal del 0 %.
Fuentes
- IRS, Tema 409, Ganancias y pérdidas de capital: https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
- Kiplinger, El IRS actualiza los umbrales del impuesto sobre ganancias de capital para 2026: https://www.kiplinger.com/taxes/irs-updates-capital-gains-tax-thresholds
- Tax Foundation, Tramos impositivos 2026 (umbrales de ganancias de capital): https://taxfoundation.org/data/all/federal/2026-tax-brackets/