¿Cómo se calcula realmente el umbral de $100,000 del T1135?
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
La prueba es: ¿el costo total de su propiedad extranjera especificada excedió CA$100,000 en cualquier momento durante el año fiscal? Si es así, presentan el Formulario T1135 (Declaración de Verificación de Ingresos Extranjeros) con su declaración. Tres palabras hacen todo el trabajo — costo (no valor de mercado), total (todo sumado, convertido a dólares canadienses), y en cualquier momento (no una foto de fin de año). Los recién llegados son los que más tropiezan: el dinero en una app bancaria del país de origen, una correduría extranjera, y el efectivo prestado a un pariente en el extranjero cuentan todos para los mismos $100,000.
Costo, no valor de mercado — y «en cualquier momento», no fin de año
Imaginen que su portafolio de acciones extranjeras les costó $110,000, luego cayó a $90,000 al 31 de diciembre. Aun así presentan. El umbral se mide sobre el costo — lo que pagaron, en dólares canadienses — y se prueba continuamente durante el año. Cruzar $100,000 por un solo día activa el requisito de presentación, aunque vendieran todo antes de fin de año.
Una auto-prueba rápida: sumen el costo (en equivalente CAD) de cada propiedad extranjera especificada que tuvieron en cualquier momento del año. Más de $100,000 → presenten.
Qué cuenta para los $100,000
Cuenta (propiedad extranjera especificada)
No cuenta
Fondos en cuentas bancarias extranjeras (incluidos saldos de billeteras electrónicas en el extranjero)
Propiedad que usan principalmente para uso personal (p. ej., una casa de vacaciones donde viven ustedes mismos)
Acciones y bonos de emisores no residentes — incluidas acciones y ETFs cotizados en EE. UU. en una cuenta gravable de una correduría canadiense
Propiedad usada en un negocio activo
Montos que les deben no residentes (préstamos a parientes o amigos en el extranjero)
Tenencias dentro de cuentas registradas: RRSP, TFSA, RRIF, RESP, FHSA, RDSP — sin importar cuánta exposición extranjera haya dentro
Participaciones en fideicomisos o patrimonios extranjeros
Pólizas de seguro de vida emitidas por un emisor extranjero
Bienes raíces extranjeros para inversión (p. ej., una propiedad de alquiler)
Dos trampas que vale la pena destacar. Primero, «extranjero» sigue al emisor, no a la cuenta ni a la moneda: las acciones de Apple compradas a través de TD Direct Investing en dólares canadienses siguen siendo propiedad extranjera especificada. Segundo, todo se convierte a dólares canadienses y se totaliza — es una prueba de $100,000 para toda su propiedad extranjera, no $100,000 por cuenta o por activo.
Ejemplo resuelto: el primer año completo de una pareja recién llegada
Propiedad
Costo (equivalente CAD)
Cuenta de ahorros bancaria del país de origen
$28,000
Acciones extranjeras en cuenta gravable (costo, no valor actual)
$50,000
Dinero prestado a un hermano en el extranjero
$35,000
Acciones extranjeras dentro del RRSP
$0 (excluido)
Total
$113,000 → T1135 requerido
Noten la línea del RRSP: las tenencias extranjeras dentro de una cuenta registrada están completamente excluidas de la prueba. Muevan las mismas acciones a una cuenta gravable y cuentan.
Cómo se presenta el formulario
El T1135 se presenta con su declaración de impuestos antes de la fecha límite de presentación de la declaración. El formulario tiene dos métodos de reporte según su costo total: un método simplificado (Parte A) para un costo total entre $100,000 y $250,000, y un método detallado (Parte B) — costo máximo propiedad por propiedad, costo de fin de año, ingresos y ganancias — para un costo total de $250,000 o más.
Presentar tarde es caro para un formulario que no crea impuesto adicional: $25 por día hasta $2,500 bajo la subsección 162(7). Si la CRA determina que la omisión fue intencional o por negligencia grave, las multas suben a $500 por mes por hasta 24 meses ($12,000 máximo) bajo la subsección 162(10).
Preguntas frecuentes
Crucé $100,000 en marzo pero vendí todo en diciembre. ¿Aun así presento?
Sí. La prueba es «en cualquier momento durante el año», no a fin de año. Si su costo total excedió $100,000 aunque sea un día, el requisito de presentación aplica a ese año fiscal.
Mis acciones extranjeras están todas dentro de mi RRSP. ¿Cuentan?
No. La propiedad dentro de un RRSP, TFSA, RRIF, RESP, FHSA o RDSP está excluida por completo de la prueba del T1135, sin importar cuánta exposición extranjera contenga.
Si estoy bajo $100,000, ¿puedo ignorar el ingreso extranjero en mi declaración?
No — y este es el error compañero. El umbral del T1135 solo decide si presentan el formulario; nunca exime el ingreso en sí. Todos los dividendos, intereses y ganancias extranjeros aun deben declararse en su declaración de impuestos sin importar el costo.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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