Crédito tributario por impuestos extranjeros o exclusión de ingresos extranjeros — ¿cuál elegir?
Si su impuesto extranjero es mayor de lo que Estados Unidos le cobraría, elija el crédito tributario por impuestos extranjeros (FTC) — elimina la factura estadounidense y guarda el crédito no usado por hasta 10 años. Si su impuesto extranjero es bajo o cero, elija la exclusión de ingresos extranjeros del trabajo (FEIE) — retira hasta $132,900 de ingresos del trabajo del impuesto estadounidense. La regla dura: no pueden usar ambos sobre los mismos dólares, así que hagan los números con ambos formularios antes de decidir.
La regla que lo gobierna todo
No pueden reclamar la exclusión de ingresos extranjeros del trabajo y un crédito tributario por impuestos extranjeros (o una deducción) por los impuestos sobre el mismo ingreso. El IRS es explícito: si excluyen ingresos en el Formulario 2555 y luego toman un crédito por el impuesto extranjero pagado sobre ese ingreso excluido, la elección de la exclusión queda revocada. Las dos herramientas pueden coexistir en una declaración — la FEIE en los primeros dólares, el FTC en los dólares por encima de la exclusión — pero nunca pueden superponerse.
Cómo funciona cada herramienta
Exclusión de ingresos extranjeros del trabajo (Formulario 2555). Para 2026, pueden excluir hasta $132,900 por persona calificada de ingresos extranjeros del trabajo — salarios, sueldos e ingresos de trabajo independiente por trabajo realizado en el extranjero. No cubre dividendos, intereses, ganancias de capital, pensiones ni ingresos de alquiler. Deben tener un domicilio fiscal extranjero y pasar la prueba de presencia física (330 días completos en el extranjero en cualquier período de 12 meses) o la prueba de residencia de buena fe (residencia extranjera que abarque un año calendario completo).
Crédito tributario por impuestos extranjeros (Formulario 1116). Un crédito dólar por dólar por el impuesto sobre la renta pagado a un gobierno extranjero, aplicado contra el impuesto estadounidense sobre ese mismo ingreso. No hay un límite fijo en dólares, pero el crédito está limitado al impuesto estadounidense atribuible a su ingreso de fuente extranjera. El excedente se traslada un año hacia atrás y hasta diez años hacia adelante en la misma categoría de ingresos (traslado confirmado en la Publicación 514 del IRS y §904(c)).
La tabla comparativa
| FEIE | FTC | |
|---|---|---|
| Límite | $132,900 por persona (2026) | Ninguno — limitado por el impuesto estadounidense sobre ese ingreso |
| Ingresos cubiertos | Solo ingresos del trabajo | Del trabajo y pasivos (intereses, dividendos, alquileres) |
| Formularios | Formulario 2555 | Formulario 1116 |
| Mejor cuando | El impuesto extranjero es bajo o cero | El impuesto extranjero supera al estadounidense |
| Impuesto de trabajo independiente | No se reduce | No se reduce |
| Beneficio no usado | Se pierde (nada se traslada) | Se traslada 1 año atrás, 10 años adelante |
| Contribuciones a IRA | El ingreso excluido no puede financiar una IRA | El ingreso queda en el ingreso bruto — elegible para IRA |
| Crédito tributario reembolsable por hijos | No disponible con el Formulario 2555 | Sigue disponible |
| Cambiar de rumbo | Revocar la exclusión los bloquea por 5 años sin consentimiento del IRS | Alternar entre crédito y deducción año tras año |
Por qué la tasa impositiva de su país decide
La lógica es mecánica. En un país de impuestos altos (gran parte de Europa occidental, el Reino Unido, Canadá, Australia, Japón), el impuesto extranjero sobre su ingreso suele superar al impuesto estadounidense sobre ese ingreso, así que el FTC absorbe toda la factura estadounidense — y el crédito extra se guarda por diez años. En un país de impuestos bajos o cero, hay poco impuesto extranjero que acreditar, así que la exclusión fija de la FEIE gana. En el medio, calculen ambos.
Lo que la comparación del año actual oculta
Tres efectos secundarios suelen importar más que la factura de este año:
- Elegibilidad para IRA. Las contribuciones a una IRA requieren compensación incluida en el ingreso bruto. Si la FEIE excluye todo su ingreso del trabajo, no pueden contribuir a una IRA tradicional o Roth ese año. La vía del FTC mantiene el ingreso visible y preserva la capacidad de contribución a la IRA.
- Crédito tributario reembolsable por hijos. El IRS indica que no pueden tomar el crédito tributario adicional por hijos si excluyen ingresos extranjeros del trabajo. Presentar el Formulario 2555 — incluso solo para la exclusión de vivienda — elimina la porción reembolsable por todo el año.
- Bloqueo por revocación. Una vez que eligen la FEIE, revocarla les impide reelegirla durante cinco años fiscales sin permiso del IRS. El FTC no tiene esa trampa — a menudo el factor decisivo para familias cuya situación puede cambiar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar la FEIE para parte de mi ingreso y el FTC para el resto?
Sí. La FEIE cubre los primeros $132,900 de ingresos extranjeros del trabajo elegibles; los impuestos extranjeros sobre el ingreso por encima de eso van en el Formulario 1116. No pueden acreditar el impuesto extranjero sobre la porción excluida.
¿Y si ambas vías dan cero impuesto estadounidense este año?
Común en países de impuestos altos — la comparación del año actual entonces no decide nada. Elijan por los efectos secundarios: el FTC preserva la elegibilidad para IRA y el crédito tributario reembolsable por hijos, y guarda los créditos excedentes por diez años.
¿La elección de la FEIE afecta a mi cónyuge?
Cada cónyuge se evalúa por separado — si ambos califican, cada uno puede excluir hasta $132,900 en una declaración conjunta. Pero el Formulario 2555 de un cónyuge puede afectar toda la declaración conjunta: por ejemplo, el crédito tributario reembolsable por hijos se pierde para toda la declaración si alguno de los cónyuges presenta el Formulario 2555.
Fuentes
- https://www.taxesforexpats.com/articles/tax-saving-strategies/foreign-tax-credit-vs-foreign-earned-income-exclusion.html
- IRS, "Choosing the foreign earned income exclusion" — www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/choosing-the-foreign-earned-income-exclusion
- IRS Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad
- IRS Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals (1-year carryback, 10-year carryover)
- IRS, "Foreign housing exclusion or deduction" — www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-housing-exclusion-or-deduction