El impuesto sobre la renta francés para recién llegados (2026): residencia, retención en origen y declaración

Llandora·Actualizado 2026-10-14

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.

La respuesta corta

Francia le grava sus ingresos mundiales en cuanto se convierte en residente fiscal francés — y recauda ese impuesto en origen, directamente de su nómina, desde el primer día. Los recién llegados se enfrentan a tres preguntas: ¿soy residente fiscal?, ¿qué tipo se retiene de mi salario antes de mi primera declaración? y ¿cómo declaro por primera vez? Aquí están las respuestas, además de los tramos de 2026 y lo esencial de la CSG/CRDS.

¿Es usted residente fiscal francés? Los cuatro criterios

Según el artículo 4 B del código tributario francés, se le considera domiciliado fiscalmente en Francia si cumple alguno de estos criterios: (1) su foyer (hogar) está en Francia — la residencia habitual de usted, su cónyuge o pareja y sus hijos; para una persona soltera sin hijos, es el lugar donde reside habitualmente; (2) Francia es su lugar principal de estancia — al menos 183 días en el año, es decir, más de 6 meses; (3) ejerce en Francia su actividad profesional principal (salvo que sea meramente accesoria); (4) Francia es el centro de sus intereses económicos (principales inversiones, sede de negocios). Los convenios fiscales pueden prevalecer sobre estas reglas internas: consulte el convenio entre Francia y su anterior país de residencia. Los residentes fiscales tributan por sus ingresos mundiales; los no residentes solo por sus ingresos de fuente francesa.

El prélèvement à la source: el impuesto se retiene desde el primer día

Desde el 1 de enero de 2019, el impuesto se recauda a medida que se perciben los ingresos. Para los asalariados, el empleador lo retiene de cada nómina según un tipo transmitido por la administración tributaria. La mecánica para un recién llegado:

Tipo personalizado (taux personnalisé): calculado por Hacienda a partir de su última declaración, actualizado cada septiembre. Hasta que no haya presentado una declaración, la administración no puede calcular uno para usted.
Tipo por defecto (taux par défaut / no personalizado): se aplica cuando no existe tipo personalizado. Sigue una tabla legal basada en su salario mensual imponible, del 0 % al 43 %. Ignora su situación familiar, por lo que a menudo retiene de más a los matrimonios — todo exceso se regulariza en la declaración.
Puede no comunicar su tipo a su empleador optando por el tipo no personalizado; el empleador aplica entonces el tipo neutro de la tabla.
Matrimonios o parejas PACS: desde septiembre de 2025, por defecto se aplica un tipo individualizado por cónyuge; puede mantener el tipo único del hogar (taux foyer) si lo solicita.
Autónomos: no hay empleador que retenga — usted paga anticipos mensuales o trimestrales (acomptes contemporains), que se configuran en impots.gouv.fr.

Puede ajustar su tipo en cualquier momento desde su espacio personal en impots.gouv.fr («Gérer mon prélèvement à la source»), y el nuevo tipo se aplica en 1–2 meses. La declaración anual lo concilia todo: fija el impuesto definitivo y su nuevo tipo de septiembre.

Los tramos del impuesto sobre la renta 2026

Atención: los tramos se fijan cada año por la ley de finanzas. Los tramos llamados «2026» se aplican a los ingresos percibidos en 2025 (declarados en primavera de 2026). Fueron fijados por la ley de finanzas para 2026, promulgada el 19 de febrero de 2026, indexada un +0,9 % por inflación:

Fracción de la renta imponible por parte (quotient familial)	Tipo
Hasta 11.600 €	0 %
De 11.601 € a 29.579 €	11 %
De 29.580 € a 84.577 €	30 %
De 84.578 € a 181.917 €	41 %
Más de 181.917 €	45 %

El impuesto se calcula tramo por tramo, y cada adulto cuenta como una «parte» (una pareja: 2 partes; los hijos añaden medias partes, con tope). Los tramos que se aplicarán a los ingresos percibidos en 2026 (declarados en primavera de 2027) aún no están fijados — vendrán con la próxima ley de finanzas. Consulte el sitio oficial antes de calcular nada.

Mini-ejemplo (puramente ilustrativo): un recién llegado soltero con 50.000 € de renta neta imponible de 2025. Impuesto = 11 % × (29.579 − 11.600) + 30 % × (50.000 − 29.579) = 11 % × 17.979 + 30 % × 20.421 ≈ 1.978 € + 6.126 € = 8.104 €. Su impuesto real depende de sus partes, sus deducciones y la décote.

Su primera declaración de la renta en Francia

Si llega a Francia en 2026, su primera declaración se presenta en primavera de 2027, por los ingresos percibidos tras convertirse en residente fiscal. Dos puntos prácticos:

Papel primero, en línea después. La declaración en línea es la norma en Francia, pero necesita un número de acceso en línea y un revenu fiscal de référence para crear su cuenta en impots.gouv.fr. Los recién llegados que no tienen ninguno deben presentar una declaración en papel (formulario 2042) el primer año, descargable en impots.gouv.fr, dirigida a su oficina de impuestos (service des impôts des particuliers). Una vez tramitada, recibe sus identificadores y declara en línea desde el segundo año.
Declaración dividida para el año de llegada. Los ingresos de fuente francesa percibidos antes de su instalación (por ejemplo, alquileres franceses cuando aún estaba en el extranjero) van en el formulario 2042-NR de no residentes; todo lo posterior a su fecha de llegada va en el 2042 estándar. Si se mudó a mitad de año, consulte el sitio oficial para saber qué formularios cubren su caso.

Los plazos de presentación son en primavera (mayo–junio) y difieren entre papel y en línea, y según el departamento — consulte el sitio oficial cada año.

Las cotizaciones sociales: CSG y CRDS en un minuto

Además del impuesto sobre la renta, Francia aplica cotizaciones sociales. Para los asalariados:

CSG (contribución social generalizada): 9,2 % sobre los ingresos de actividad, calculada sobre el 98,25 % del salario bruto (descuento global del 1,75 % por gastos profesionales). Una parte de la CSG (6,8 puntos) es deducible de la renta imponible.
CRDS (contribución al reembolso de la deuda social): 0,5 % fijo sobre la misma base, no deducible.

En total 9,7 % — visibles en su nómina, retenidos por el empleador junto con el impuesto sobre la renta. Se aplican porque está afiliado a la seguridad social francesa, no por su nacionalidad. Sobre los ingresos del capital, las cotizaciones sociales combinadas son más altas — consulte los tipos vigentes en el sitio oficial.

Preguntas frecuentes

Llegué en septiembre de 2026. ¿Soy residente fiscal para 2026?

Muy probablemente — basta un criterio. Si Francia es ahora su foyer, o si su actividad profesional principal se ejerce en Francia, es residente desde su fecha de llegada, y sus ingresos mundiales desde esa fecha son declarables en Francia. Consulte el convenio fiscal entre Francia y su anterior país, que puede cambiar la respuesta.

Mi empleador retiene el 9 % pero mi tipo real debería ser menor. ¿Me lo devuelven?

Sí — la retención es solo un anticipo. Su declaración de primavera calcula el impuesto definitivo; los excesos se devuelven (normalmente en verano), las insuficiencias se recaudan.

Aún no tengo cuenta bancaria francesa. ¿Puedo declarar igualmente?

Se necesita un IBAN francés para devoluciones y domiciliaciones. Puede presentar la declaración sin él, pero abra la cuenta antes del ciclo de devoluciones y cobros — consulte el procedimiento vigente en impots.gouv.fr.

¿Pago impuestos franceses sobre mis intereses bancarios extranjeros?

Si es residente fiscal francés, sí — los ingresos mundiales están gravados, con las desgravaciones de los convenios y los créditos por impuestos extranjeros cuando procedan. Este es exactamente el tipo de cuestión en la que el asesoramiento profesional sale rentable.

¿Qué es la décote que veo en mi aviso de imposición?

Un mecanismo de reducción para las cuotas pequeñas — reduce o anula el impuesto por debajo de un umbral fijado cada año. Consulte el umbral vigente en el sitio oficial.

Fuentes

Service-Public.fr, ¿Cómo determinar su domicilio fiscal?: https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F62
Service-Public.fr, Impuesto sobre la renta – Retención en origen: https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F34009
Service-Public.fr, ¿Cuál es el baremo del impuesto sobre la renta?: https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F1419
Service-Public.fr, CSG y CRDS sobre los ingresos de actividad y de sustitución: https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F2971
impots.gouv.fr, Gestionar mi retención en origen: https://www.impots.gouv.fr/gerer-mon-prelevement-la-source-1

Este artículo ofrece información general sobre la fiscalidad francesa y no constituye asesoramiento fiscal; la residencia fiscal y las cuestiones de convenios dependen de cada situación — consulte a un profesional colegiado.

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