Fiscalidad del autónomo en Francia: micro-entrepreneur 2026, umbrales, cotizaciones y reducciones
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
El régimen de micro-entrepreneur (antes auto-entrepreneur) es el esquema simplificado francés para autónomos: cotizaciones sociales a tipo fijo sobre la facturación real, reducción forfaitaire de gastos en lugar de deducción de gastos reales, e impuesto sobre la renta a tipo fijo opcional. En resumen para 2026: topes de 203 100 € (ventas) y 83 600 € (servicios); cotizaciones sociales del 12,3 % (ventas), 21,2 % (servicios BIC), 25,6 % (profesiones liberales no reguladas) o 23,2 % (profesiones Cipav); reducción fiscal (abattement) del 71 % / 50 % / 34 %; y pago liberatorio opcional del 1 % / 1,7 % / 2,2 %.
Los umbrales 2026 (seuils)
Los umbrales de la microempresa se revalorizan cada tres años. Para los años 2026, 2027 y 2028:
203 100 € de facturación anual sin impuestos para ventas de mercancías y alojamiento (antes 188 700 €);
83 600 € para prestaciones de servicios y profesiones liberales (antes 77 700 €).
El régimen se aplica si la facturación no superó los umbrales en los dos años anteriores; superarlos dos años seguidos traslada al régimen real (régime réel). En actividad mixta, el tope global es 203 100 €, con la parte de servicios limitada a 83 600 €.
Cotizaciones sociales: pago proporcional a la facturación
Las cotizaciones se calculan como un porcentaje fijo de la facturación realmente cobrada: si la facturación es cero, no se paga nada. Se declaran cada mes o trimestre a la Urssaf, a los tipos 2026:
Actividad
Tipo 2026
Ventas de mercancías y alojamiento (excl. alquileres amueblados)
12,3 %
Prestaciones de servicios (BIC, incl. alquileres amueblados de larga duración y chambres d'hôtes)
21,2 %
Profesiones liberales no reguladas
25,6 %
Profesiones liberales de la Cipav
23,2 %
Alquileres turísticos amueblados clasificados
6 %
Estas cotizaciones cubren salud, familia, jubilación, invalidez-fallecimiento y la CSG-CRDS. Los nuevos negocios pueden acogerse a la reducción ACRE para emprendedores [POR VERIFICAR].
Impuesto sobre la renta: dos formas de tributar
Opción A — micro-BIC / micro-BNC estándar. La facturación se suma a la renta del hogar y tributa según el baremo progresivo, tras aplicar una reducción forfaitaire automática por gastos (abattement forfaitaire, mínimo 305 €) que sustituye la deducción de gastos reales:
71 % para ventas de mercancías y alojamiento (BIC);
50 % para prestaciones de servicios (BIC);
34 % para prestaciones de servicios y profesiones liberales (BNC).
Así, un autónomo que factura 50 000 € en servicios (BNC) solo tributa por 33 000 €. No se pueden deducir además los gastos reales: ese es el precio de la simplicidad.
Opción B — versement libératoire. Si cumples los requisitos (la renta fiscal de referencia del hogar de dos años atrás debe estar bajo un tope), puedes pagar el impuesto sobre la renta como un porcentaje fijo de la facturación, recaudado con las cotizaciones sociales cada mes o trimestre:
1 % para ventas de mercancías (BIC);
1,7 % para servicios comerciales o artesanales (BIC);
2,2 % para profesiones liberales y otros servicios BNC.
Este pago liquida definitivamente el impuesto sobre la renta de la actividad. Conviene si tu tipo marginal en el baremo supera el tipo fijo; menos si estás en los tramos del 0 % u 11 %.
Registro y declaraciones habituales
El registro se hace a través del portal único de formalidades empresariales (guichet unique) gestionado por el INPI. En el día a día, la rutina es sencilla: declarar la facturación a la Urssaf cada mes o trimestre (aunque sea cero), pagar las cotizaciones resultantes (y el versement libératoire si se eligió), e informar la facturación una vez al año en la declaración de la renta, donde se aplica la reducción.
Preguntas frecuentes
P: ¿Puedo deducir mis gastos reales de negocio?
R: No. La reducción forfaitaire sustituye todos los gastos. Si tus gastos reales superan la reducción, el régime réel (con contabilidad de gastos reales) puede convenirte más.
P: ¿Qué pasa si supero los umbrales de facturación?
R: Un año por encima se tolera; superar los umbrales dos años consecutivos saca del régimen de microempresa hacia el régimen real.
P: ¿El versement libératoire siempre es mejor negocio?
R: No necesariamente. Compara el tipo fijo (1 %, 1,7 % o 2,2 %) con tu tipo marginal en el baremo: suele ganar para rentas altas y perder para los tramos más bajos.
P: ¿Cómo y cuándo pago las cotizaciones sociales?
R: A través de tu cuenta en línea de la Urssaf, mensual o trimestralmente a tu elección, sobre la facturación cobrada en el período anterior. Facturación cero significa cotizaciones cero.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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