L'impôt sur le revenu en France pour les nouveaux arrivants (2026) : résidence, retenue à la source et déclaration

Llandora·Mis à jour 2026-10-14

⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.

La réponse courte

La France vous impose sur vos revenus mondiaux dès que vous devenez résident fiscal français — et elle prélève cet impôt à la source, directement sur votre fiche de paie, dès le premier jour. Les nouveaux arrivants se posent trois questions : suis-je résident fiscal, quel taux est retenu sur mon salaire avant ma première déclaration, et comment déclarer pour la première fois ? Voici les réponses, plus le barème 2026 et l'essentiel de la CSG/CRDS.

Êtes-vous résident fiscal français ? Les quatre critères

En vertu de l'article 4 B du code général des impôts, vous êtes considéré comme fiscalement domicilié en France si vous remplissez l'un de ces critères : (1) votre foyer est en France — la résidence habituelle de vous-même, de votre conjoint ou partenaire, et de vos enfants ; pour une personne célibataire sans enfant, c'est le lieu où elle réside habituellement ; (2) la France est votre lieu de séjour principal — au moins 183 jours dans l'année, soit plus de 6 mois ; (3) vous exercez en France votre activité professionnelle principale (sauf si elle n'y est qu'accessoire) ; (4) la France est le centre de vos intérêts économiques (principaux investissements, siège d'affaires). Les conventions fiscales peuvent primer sur ces règles internes : vérifiez la convention entre la France et votre précédent pays de résidence. Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents uniquement sur leurs revenus de source française.

Le prélèvement à la source : l'impôt prélevé dès le premier jour

Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt est collecté au moment où les revenus sont perçus. Pour les salariés, l'employeur le retient sur chaque fiche de paie selon un taux transmis par l'administration fiscale. Le mécanisme pour un nouvel arrivant :

Taux personnalisé : calculé par les impôts à partir de votre dernière déclaration, actualisé chaque mois de septembre. Tant que vous n'avez pas déposé de déclaration, l'administration ne peut pas en calculer un pour vous.
Taux par défaut (non personnalisé) : appliqué en l'absence de taux personnalisé. Il suit une grille légale basée sur votre salaire mensuel imposable, de 0 % à 43 %. Il ignore votre situation familiale, donc il sur-prélève souvent les couples mariés — tout trop-perçu est régularisé lors de la déclaration.
Vous pouvez ne pas transmettre votre taux à votre employeur en optant pour le taux non personnalisé ; l'employeur applique alors le taux neutre de la grille.
Couples mariés ou pacsés : depuis septembre 2025, le défaut est un taux individualisé par conjoint ; vous pouvez conserver le taux foyer unique sur demande.
Indépendants : pas d'employeur pour prélever — vous versez des acomptes mensuels ou trimestriels (acomptes contemporains), à créer sur impots.gouv.fr.

Vous pouvez ajuster votre taux à tout moment depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr (« Gérer mon prélèvement à la source »), et le nouveau taux s'applique sous 1 à 2 mois. La déclaration annuelle régularise tout : elle fixe l'impôt définitif et votre nouveau taux de septembre.

Le barème 2026 de l'impôt sur le revenu

Attention : le barème est fixé chaque année par la loi de finances. Le barème dit « 2026 » s'applique aux revenus perçus en 2025 (déclarés au printemps 2026). Il a été fixé par la loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, indexée à +0,9 % sur l'inflation :

Fraction du revenu imposable par part (quotient familial)	Taux
Jusqu'à 11 600 €	0 %
De 11 601 € à 29 579 €	11 %
De 29 580 € à 84 577 €	30 %
De 84 578 € à 181 917 €	41 %
Plus de 181 917 €	45 %

L'impôt se calcule tranche par tranche, et chaque adulte compte pour une « part » (un couple : 2 parts ; les enfants ajoutent des demi-parts, plafonnées). Le barème qui s'appliquera aux revenus perçus en 2026 (déclarés au printemps 2027) n'est pas encore fixé — il viendra avec la prochaine loi de finances. Vérifiez sur le site officiel avant tout calcul.

Mini-exemple (purement illustratif) : un nouvel arrivant célibataire avec 50 000 € de revenu net imposable 2025. Impôt = 11 % × (29 579 − 11 600) + 30 % × (50 000 − 29 579) = 11 % × 17 979 + 30 % × 20 421 ≈ 1 978 € + 6 126 € = 8 104 €. Votre impôt réel dépend de vos parts, de vos déductions et de la décote.

Votre première déclaration de revenus en France

Si vous arrivez en France en 2026, votre première déclaration se dépose au printemps 2027, pour les revenus perçus après votre arrivée fiscale. Deux points pratiques :

Papier d'abord, en ligne ensuite. La déclaration en ligne est la norme en France, mais il faut un numéro d'accès en ligne et un revenu fiscal de référence pour créer votre compte impots.gouv.fr. Les nouveaux arrivants qui n'en ont aucun doivent déposer une déclaration papier (formulaire 2042) la première année, téléchargeable sur impots.gouv.fr, à adresser à votre service des impôts des particuliers. Une fois traitée, vous recevez vos identifiants et déclarez en ligne dès la deuxième année.
Déclaration scindée pour l'année d'arrivée. Les revenus de source française perçus avant votre installation (par exemple des loyers français alors que vous étiez encore à l'étranger) vont sur le formulaire 2042-NR des non-résidents ; tout ce qui suit votre date d'arrivée va sur le 2042 standard. Si vous avez déménagé en cours d'année, vérifiez sur le site officiel quels formulaires couvrent votre cas.

Les délais de dépôt courent au printemps (mai-juin) et diffèrent entre papier et en ligne, et selon le département — vérifiez sur le site officiel chaque année.

Les prélèvements sociaux : CSG et CRDS en une minute

En plus de l'impôt sur le revenu, la France prélève des contributions sociales. Pour les salariés :

CSG (contribution sociale généralisée) : 9,2 % sur les revenus d'activité, calculée sur 98,25 % du salaire brut (abattement forfaitaire de 1,75 % pour frais professionnels). Une partie de la CSG (6,8 points) est déductible du revenu imposable.
CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) : 0,5 % forfaitaire sur la même assiette, non déductible.

Soit 9,7 % au total — visibles sur votre fiche de paie, retenus par l'employeur en même temps que l'impôt sur le revenu. Ils s'appliquent parce que vous êtes affilié à la sécurité sociale française, pas en raison de votre nationalité. Sur les revenus du capital, les prélèvements sociaux combinés sont plus élevés — vérifiez les taux en vigueur sur le site officiel.

Questions fréquentes

Je suis arrivé en septembre 2026. Suis-je résident fiscal pour 2026 ?

Très probablement — un seul critère suffit. Si la France est désormais votre foyer, ou si votre activité professionnelle principale s'y exerce, vous êtes résident depuis votre date d'arrivée, et vos revenus mondiaux depuis cette date sont déclarables en France. Vérifiez la convention fiscale entre la France et votre précédent pays, qui peut modifier la réponse.

Mon employeur prélève 9 % alors que mon taux réel devrait être plus bas. Serai-je remboursé ?

Oui — le prélèvement n'est qu'une avance. Votre déclaration de printemps calcule l'impôt définitif ; les trop-perçus sont remboursés (en général l'été), les insuffisances sont recouvrées.

Je n'ai pas encore de compte bancaire français. Puis-je quand même déclarer ?

Un IBAN français est nécessaire pour les remboursements et les prélèvements. Vous pouvez déposer la déclaration sans, mais ouvrez le compte avant le cycle de remboursements et de recouvrements — vérifiez la procédure en vigueur sur impots.gouv.fr.

Dois-je payer l'impôt français sur mes intérêts bancaires étrangers ?

Si vous êtes résident fiscal français, oui — les revenus mondiaux sont imposables, avec les allègements conventionnels et les crédits d'impôt étrangers le cas échéant. C'est exactement le type de question où un conseil professionnel est rentable.

Qu'est-ce que la décote sur mon avis d'imposition ?

Un mécanisme de réduction pour les petites cotisations — il diminue ou annule l'impôt en dessous d'un seuil fixé chaque année. Vérifiez le seuil en vigueur sur le site officiel.

Sources

Service-Public.fr, Comment déterminer son domicile fiscal ? : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F62
Service-Public.fr, Impôt sur le revenu – Prélèvement à la source : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F34009
Service-Public.fr, Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F1419
Service-Public.fr, CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F2971
impots.gouv.fr, Gérer mon prélèvement à la source : https://www.impots.gouv.fr/gerer-mon-prelevement-la-source-1

Cet article fournit des informations générales sur la fiscalité française et ne constitue pas un avis fiscal ; la résidence fiscale et les questions de conventions sont propres à chaque situation — consultez un professionnel agréé.

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