Guía del auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) en Francia: umbrales, impuestos y registro
El régimen de auto-entrepreneur —oficialmente micro-entrepreneur— es la vía simplificada de Francia para gestionar un negocio unipersonal: un solo registro en línea, cotizaciones sociales calculadas como un porcentaje fijo de lo que realmente facturas, y opciones de impuesto sobre la renta diseñadas para pequeños volúmenes de negocio. Es la opción por defecto para freelancers, consultores y pequeños vendedores que prueban el mercado francés, pero deja de ser atractiva cuando los ingresos o los gastos superan sus límites. Así funciona el régimen, con las cifras oficialmente publicadas para 2026.
Qué es el régimen de auto-entrepreneur
El estatus combina dos simplificaciones: un régimen micro-fiscal (impuesto sobre la renta calculado tras una deducción fija sobre la facturación) y un régimen micro-social (cotizaciones calculadas como porcentaje fijo de la facturación cobrada, declaradas mensual o trimestralmente). No hay una sociedad separada: eres un empresario individual (entrepreneur individuel) con obligaciones reducidas —sin cuentas sociales, sin balance obligatorio, contabilidad mínima (un libro de ingresos y, para vendedores de mercancías, un registro de compras).
Tres consecuencias importantes de esta simplificación:
- No hay deducción de gastos reales. En su lugar, el impuesto sobre la renta se calcula tras una deducción fija (abattement forfaitaire) sobre la facturación: 71 % para la venta de mercancías, 50 % para servicios comerciales o artesanales, 34 % para profesiones liberales (con una deducción mínima de 305 €). Si tus costes reales superan la deducción, el régimen te hace pagar de más.
- Los límites de facturación son estrictos. Superarlos dos años consecutivos te expulsa del régimen micro al régimen ordinario (réel) en enero del año siguiente.
- Ciertas actividades están excluidas del micro-social o requieren un registro específico: profesiones liberales reguladas (médicos, abogados, notarios, arquitectos adscritos a la Cipav tienen sus propias reglas, aunque en algunos casos pueden ser micro-entrepreneurs), y algunas actividades artesanales exigen una cualificación profesional.
Para quién es — y quién debería evitarlo
Buen perfil: desarrolladores, diseñadores, consultores, traductores, coaches freelance, pequeños comercios electrónicos y vendedores en marketplaces, profesores particulares, y cualquiera que pruebe una idea de negocio con bajo coste. También funciona muy bien como marco legal para un ingreso complementario junto a un empleo asalariado.
Piénsalo dos veces si: tus gastos representan una parte importante de los ingresos (compras de mercancías, subcontratación, publicidad) —las deducciones fijas pueden no cubrirlos, y la diferencia no es deducible; tu facturación superará pronto los límites; quieres reinvertir beneficios o incorporar socios; o necesitas cobrar IVA y recuperarlo en tus compras (ver la sección del IVA más abajo).
Umbrales de facturación 2026
Los límites se elevaron el 1 de enero de 2026 y están fijados para el periodo 2026–2028, según las páginas oficiales del gobierno:
| Actividad | Límite 2026 (facturación sin IVA) |
|---|---|
| Venta de mercancías, alimentación, alojamiento | 203.100 € |
| Servicios y profesiones liberales (BIC y BNC) | 83.600 € |
| Actividad mixta (ventas + servicios) | 203.100 € en total, de los cuales como máximo 83.600 € en servicios |
Notas:
- Los límites se aplican a la facturación cobrada durante un año natural completo, sin IVA.
- Si empiezas a mitad de año, el límite se prorratea según los meses de actividad.
- Superar el límite un solo año no cambia nada; superarlo dos años consecutivos te traslada al régimen fiscal y social ordinario el 1 de enero siguiente, y pierdes el estatus de micro-entrepreneur.
Registro: la ventanilla única (Guichet unique, INPI)
Desde la reforma de los trámites empresariales, toda creación de empresa en Francia pasa por la ventanilla única (Guichet unique) gestionada por el INPI. Presentas tu declaración de inicio de actividad en línea (accesible desde el portal autoentrepreneur.urssaf.fr). El registro es gratuito. Necesitarás un documento de identidad válido, una dirección en Francia, la descripción de tu actividad y tu elección de frecuencia de declaración (mensual o trimestral). Tras el trámite recibes un número SIRET y quedas registrado en la URSSAF para las cotizaciones sociales y en la administración tributaria.
Puntos prácticos para recién llegados:
- El registro debe hacerse antes o al inicio de la actividad —no después de empezar a facturar.
- Elige bien tu código de actividad (APE): determina tu caja de seguridad social (Seguridad social de independientes o Cipav para profesiones liberales reguladas) y los tipos aplicables.
- Tus facturas deben incluir las menciones obligatorias (SIRET, fecha, descripción, nota de IVA —ver abajo).
Cotizaciones sociales (URSSAF): tipos 2026
Las cotizaciones se declaran y pagan sobre la facturación realmente cobrada: sin facturación, sin cotizaciones (salvo la pequeña contribución anual a la formación profesional, la CFP —consulta el importe vigente en autoentrepreneur.urssaf.fr; es del orden de unas decenas a un centenar de euros al año según la actividad). Tipos aplicables en 2026:
| Actividad | Tipo de cotización social |
|---|---|
| Venta de mercancías, alimentación (BIC) | 12,3 % |
| Servicios comerciales o artesanales (BIC) | 21,2 % |
| Otros servicios y profesiones liberales (BNC, régimen general) | 25,6 % (frente al 24,6 % de 2025) |
| Profesiones liberales reguladas adscritas a la Cipav | 23,2 % |
Se añade una contribución fija a la formación profesional (CFP): 0,10 % para comerciantes, 0,30 % para artesanos, 0,20 % para profesiones liberales.
ACRE: los creadores de empresa por primera vez pueden beneficiarse de la ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d'Entreprise), que reduce las cotizaciones sociales durante el primer año de actividad —solicítala al registrarte o dentro del plazo indicado en el portal de la URSSAF.
A cambio, quedas cubierto por el sistema social francés: seguro de enfermedad, prestaciones diarias por enfermedad, ayudas familiares, jubilación básica y complementaria, e invalidez/fallecimiento. Ten en cuenta que los derechos de jubilación se validan por tramos de facturación —una facturación muy baja puede no validar todos los trimestres; consulta las páginas de la URSSAF si tus derechos de pensión te importan.
Impuesto sobre la renta: versement libératoire o régimen ordinario
Tienes dos opciones para el impuesto sobre la renta:
1. El versement libératoire (opción de pago liberatorio). Pagas el impuesto sobre la renta junto con tus cotizaciones, como un porcentaje fijo de la facturación:
| Actividad | Tipo |
|---|---|
| Venta de mercancías / alojamiento | 1 % |
| Servicios comerciales o artesanales (BIC) | 1,7 % |
| Profesiones liberales (BNC) | 2,2 % |
Condiciones: estar en los regímenes micro-fiscal y micro-social, y que la renta fiscal de referencia del hogar fiscal del año N-2 no supere los 29.315 € por parte (para 2026, se mira la renta de 2024). Se solicita a la URSSAF antes del 30 de septiembre para el año siguiente —o en los tres meses posteriores a la creación. Una vez elegida, la opción es irrevocable para ese año, y liquida definitivamente el impuesto sobre esa facturación —no se debe ningún impuesto adicional sobre ella, pero tampoco es posible ninguna deducción.
2. El régimen micro-fiscal ordinario. Declaras la facturación en tu declaración anual de la renta, se aplica la deducción fija (71 % / 50 % / 34 %), y el importe neto se suma a los demás ingresos del hogar, tributando a tu tipo marginal. Suele ser mejor cuando el hogar tributa poco o la actividad es tu único ingreso.
Regla práctica: el versement libératoire gana cuando tu tipo marginal efectivo superaría el tipo fijo; pierde cuando tu hogar paga poco o ningún impuesto sobre la renta. Compara ambas opciones en el simulador de impots.gouv.fr antes de elegir: la elección equivocada cuesta dinero real.
Declaraciones: mensuales o trimestrales
- Declaras la facturación y pagas las cotizaciones en autoentrepreneur.urssaf.fr, cada mes o cada trimestre según la opción elegida al registrarte (modificable).
- El plazo es el último día del mes siguiente (declarantes mensuales) o el último día del mes siguiente al trimestre (declarantes trimestrales).
- Las declaraciones tardías generan sanciones —declara a tiempo incluso un periodo con facturación cero.
- Una vez al año, también declaras la facturación en tu declaración de la renta (o ya está liquidada si elegiste el versement libératoire).
IVA: los umbrales de la franquicia
Por defecto, los auto-entrepreneurs se benefician de la franquicia del IVA (franchise en base de TVA): no cobras IVA ni lo recuperas. Debes imprimir en tus facturas la mención « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ». Umbrales publicados para 2026:
| Actividad | Umbral base | Umbral superior (tolerancia) |
|---|---|---|
| Venta de mercancías | 85.000 € | 93.500 € |
| Servicios | 37.500 € | 41.250 € |
Si tu facturación supera el umbral base un año, conservas la franquicia al año siguiente solo si te mantienes por debajo del umbral superior; superar el umbral superior te hace sujeto al IVA desde el día en que lo superas. (Una propuesta gubernamental de reducir estos umbrales se debatió en 2025 —consulta el sitio oficial antes de facturar cerca del límite.)
Es posible renunciar a la franquicia (útil si compras muchos insumos con IVA o si vendes sobre todo a empresas que recuperan el IVA).
Preguntas frecuentes
¿Puedo ser auto-entrepreneur manteniendo un empleo asalariado?
En general sí —ambos estatus son compatibles, y mucha gente empieza su negocio como actividad complementaria. Revisa las cláusulas de exclusividad o no competencia de tu contrato de trabajo; los funcionarios están sujetos a reglas específicas (autorización de compatibilidad a tiempo parcial). El salario y los ingresos de la actividad se declaran juntos en la declaración del hogar fiscal.
No soy francés y acabo de llegar. ¿Puedo registrarme?
Necesitas derecho a trabajar en Francia (ciudadanos UE/EEE/Suiza, o no europeos con un permiso de residencia que autorice el trabajo), una dirección en Francia y, normalmente, una cuenta bancaria francesa para los cargos. El registro no otorga ningún derecho de estancia —resuelve primero tu situación de residencia.
¿Qué pasa si supero el límite?
Nada por un año por encima del límite. Dos años consecutivos por encima te trasladan al régimen ordinario (réel) el 1 de enero siguiente y ponen fin al estatus de micro-entrepreneur. Vigila tu facturación en diciembre y, si estás cerca, considera aplazar facturas.
¿Pago algo en los meses sin ingresos?
No se deben cotizaciones sociales sobre una facturación nula —pero la contribución anual a la formación profesional (CFP) puede seguir aplicándose. Consulta su importe en el portal de la URSSAF.
¿Puedo deducir mi oficina en casa, el portátil o los viajes?
No —el régimen sustituye las deducciones reales por la deducción fija (71 % / 50 % / 34 %) para el impuesto sobre la renta, y las cotizaciones sociales se aplican a la facturación bruta en todo caso. Si tus costes reales son muy superiores a la deducción, el régimen réel puede ser mejor.
¿Declaraciones mensuales o trimestrales?
La trimestral es más sencilla (4 declaraciones al año); la mensual suaviza la tesorería y hace visibles los problemas antes. La opción es modificable.
Fuentes
- Service-public.fr (oficial), Micro-entrepreneur: información esencial: https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F37398?lang=en
- Service-public.fr, Nuevos umbrales de la microempresa para 2026–2028: https://entreprendre.service-public.gouv.fr/actualites/A18813?lang=en
- Service-public.fr, Régimen fiscal de la microempresa: https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267?lang=en
- URSSAF, Auto-entrepreneur: lo esencial del estatus: https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/lessentiel-du-statut.html
- URSSAF, Evolución de los tipos de cotización de los auto-entrepreneurs: https://www.urssaf.fr/accueil/actualites/taux-cotisations-autoentrepeneur.html
- Impots.gouv.fr, El versement libératoire: https://www.impots.gouv.fr/professionnel/le-versement-liberatoire
- Impots.gouv.fr, Cómo declarar los ingresos de mi actividad de auto-entrepreneur: https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/comment-declarer-les-revenus-provenant-de-mon-activite-dauto-entrepreneur
- Cipav, Cómo se calculan mis cotizaciones: https://www.lacipav.fr/profession-liberale/micro-entrepreneur/cotisations/calcul-cotisations
Este artículo es información general sobre las normas francesas de empresa y fiscalidad, no asesoramiento jurídico ni fiscal. Los umbrales y tipos cambian —consulta las cifras vigentes en los sitios oficiales y acude a un profesional colegiado para tu caso.