FBAR y Formulario 8938 — ¿cuál es la diferencia, y tengo que presentar ambos?
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
A menudo sí. El FBAR (Formulario 114 de FinCEN) y el Formulario 8938 son dos leyes separadas, dos agencias separadas, y dos requisitos de presentación separados que frecuentemente aplican a las mismas cuentas. Presentar uno no satisface el otro. Revise cada uno por su cuenta.
Comparación directa
FBAR (Formulario 114 de FinCEN)
Formulario 8938 (FATCA)
Ley aplicable
Bank Secrecy Act (Título 31)
Internal Revenue Code § 6038D
Presentado ante
FinCEN, electrónicamente vía el sistema BSA E-Filing — no con su declaración de impuestos
IRS, adjunto a su Formulario 1040
Umbral de presentación
$10,000 agregado — valor máximo combinado de todas las cuentas financieras extranjeras en cualquier momento durante el año
Varía (ver tabla abajo); medido al fin de año o en cualquier momento durante el año
Qué cubre
Cuentas financieras extranjeras únicamente (banco, corretaje, fondos mutuos, pensiones, seguros con valor en efectivo, cuentas con autoridad de firma)
Más amplio: activos financieros extranjeros especificados — cuentas más acciones extranjeras mantenidas directamente, intereses en entidades extranjeras, instrumentos financieros extranjeros
Fecha límite
15 de abril, con extensión automática al 15 de octubre (sin solicitud necesaria)
Igual que su declaración de impuestos — 15 de abril (15 de junio automático si vive en el extranjero), más extensiones
Sanción no intencional
Hasta $10,000 por violación (~$16,536 ajustados), por declaración anual
$10,000 por incumplimiento, más $10,000 por cada 30 días después del aviso del IRS, hasta $50,000 adicionales
Sanción intencional
El mayor de $100,000 o el 50% del saldo de la cuenta (~$165,353 ajustados), por año
Hasta 40% de sanción por pago insuficiente sobre el impuesto relacionado, más exposición penal
Cubre autoridad de firma sin propiedad
Sí
No
Umbrales del Formulario 8938 (la parte que la gente se equivoca)
El umbral del FBAR es el mismo $10,000 para todos. El umbral del Formulario 8938 depende de dónde vive y su estado civil de declaración — cada par es «último día del año» versus «en cualquier momento durante el año», y cruzar cualquiera activa la presentación:
Estado civil de declaración
Viviendo en EE. UU.
Viviendo en el extranjero
Soltero / casado declarando por separado
$50,000 (fin de año) / $75,000 (en cualquier momento)
$200,000 (fin de año) / $300,000 (en cualquier momento)
Casado declarando conjuntamente
$100,000 (fin de año) / $150,000 (en cualquier momento)
$400,000 (fin de año) / $600,000 (en cualquier momento)
Los umbrales de «viviendo en el extranjero» solo aplican si usted cumple la prueba de residencia extranjera del Formulario 8938 (un domicilio fiscal en un país extranjero más la residencia de buena fe o la prueba de presencia física de 330 días). Ejemplo: un declarante soltero que vive en Toronto con $60,000 en una cuenta de corretaje canadiense debe presentar un FBAR (muy por encima de los $10,000 agregados) pero no alcanza el Formulario 8938 (prueba extranjera de $200,000/$300,000). La misma persona viviendo en Nueva York presentaría ambos.
Por qué ambos existen a la vez
El Congreso creó FATCA en 2010 sin derogar el régimen FBAR más antiguo, así que los dos se traslapan pero nunca se fusionaron:
La misma cuenta puede estar en ambos formularios. Una cuenta de corretaje canadiense de más de $200,000 para un declarante soltero en el extranjero aparece en el FBAR y en el Formulario 8938, cada uno con sus propias reglas.
Algunas cosas aparecen solo en uno. Las acciones extranjeras mantenidas directamente a su nombre (no a través de una cuenta de corretaje) son declarables en el Formulario 8938 pero no en el FBAR. La cuenta extranjera de un empleador donde usted solo tiene autoridad de firma (sin propiedad) es declarable en el FBAR pero no es un activo 8938.
TFSA, RRSP y otras cuentas registradas canadienses van en ambos formularios cuando se alcanza cada umbral — el tratamiento del tratado cambia el impuesto, no la declaración.
Bienes raíces extranjeros mantenidos directamente no son declarables en ninguno.
Preguntas frecuentes
Si presento el Formulario 8938 con mi declaración, ¿todavía necesito un FBAR separado?
Sí, si usted cumple la prueba agregada de $10,000 del FBAR. Van a diferentes agencias a través de diferentes sistemas — el FBAR se presenta electrónicamente ante FinCEN, y nada adjunto al Formulario 1040 lo presenta. La pregunta del Anexo B en su declaración de impuestos pregunta si usted tiene cuentas extranjeras y si estaba obligado a presentar un FBAR; responder honestamente no lo presenta por usted.
¿Por qué la sanción del FBAR es por declaración y la sanción del 8938 por formulario?
Ambas peculiaridades provienen del litigio y el diseño legislativo. Para violaciones no intencionales del FBAR, la decisión Bittner de 2023 de la Corte Suprema sostuvo que la sanción aplica por declaración FBAR anual, no por cuenta — así que un FBAR omitido con diez cuentas es una sanción no intencional. La sanción del Formulario 8938 es legal: $10,000 por el incumplimiento inicial, luego $10,000 por cada período de 30 días después de que el IRS envíe el aviso, con un tope de $50,000 adicionales. Ninguna de las dos estructuras hace opcional ninguno de los formularios.
¿Tengo que presentar un FBAR si vivo en EE. UU. y solo tengo una pequeña cuenta de cheques canadiense?
Si todas sus cuentas extranjeras combinadas nunca exceden $10,000 en ningún momento del año, no se debe ningún FBAR. Pero revise los cálculos: agregado significa sumar el valor máximo de cada cuenta extranjera durante el año. Una cuenta de cheques de $6,000 más un TFSA de $5,000 son $11,000 — un requisito de presentación. El Formulario 8938 casi con seguridad no se activa con esos saldos para un declarante soltero residente en EE. UU. (necesita $50,000/$75,000).
Fuentes
IRS Publication 5569, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) Reference Guide — https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5569.pdf
IRS, "Comparison of Form 8938 and FBAR requirements" (official comparison chart referenced in Publication 5569)
FinCEN, BSA E-Filing system — FinCEN Form 114 filing instructions (via Publication 5569)
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', 'Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')