新西兰 GST 指南：15% 统一税率、$60,000 注册门槛与申报方式
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
新西兰没有增值税（VAT），而是商品服务税 GST（Goods and Services Tax）：对大多数商品和服务征收 15% 的统一税率，出口为 0%，没有低税率档。如果你的生意在任何 12 个月内营业额超过 NZ$60,000，必须注册 GST 并通过 myIR 提交 GST 申报表。
单一税率：15%
新西兰几乎所有销售都征收 15% 的 GST——食品、服装、服务、数字下载和大多数进口商品。出口适用零税率（0%），没有像欧洲那样的增值税低税率档。对消费者而言，看到的价格已经包含 GST：标价 $115 的商品意味着 $100 商品价值加 $15 的 GST。（IRD 的官方速算方法：含税价格中的 GST = 总价 × 3/23。）
$60,000 注册门槛
当你的应税营业额在任何 12 个月内达到 NZ$60,000 时，必须注册 GST——计算过去 12 个月的实际营业额或未来 12 个月的预期营业额。这是滚动窗口，不是税务年度：可能在年中触发。注册后，你要对销售收取 GST，并可以抵扣进货时支付的 GST（进项 GST）。
通过 myIR 注册和申报
在 myIR 中完成注册。GST 申报表按月、双月或半年提交，取决于你的营业额和选择。来新西兰创业的新移民应在预计达到门槛时尽早注册——等到超过门槛再注册，可能要自己掏腰包承担 GST。
自由职业者的 GST
如果你是自雇人士且年营业额低于 $60,000，注册 GST 是可选的。有些自由职业者会自愿注册——例如客户是 GST 注册企业，本来就能抵扣 GST，而注册后你还能抵扣自己的成本（电脑、软件、家庭办公费用）的进项 GST。自愿注册是商业决策：权衡申报工作量与进项抵扣的收益。
来源
- https://www.ird.govt.nz/gst/registering-for-gst
- https://www.ird.govt.nz/gst
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