客户全在美国,开发票还要加16%的IVA吗?
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务或法律建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实,使用风险由您自行承担。
一句话答案
不一定。墨西哥出口的服务可以适用 0% IVA(LIVA 第 29 条)——但不是自动的,条件严格,而且按个案认定。搞错了,SAT 会按 16% 重新定性再加罚款。而且即使是 0%,每月的 IVA 申报照样要做。
0% 什么时候适用
服务必须完全在境外被使用/享受,且对方是在墨西哥没有常设机构的外国居民(第 29 条第 IV 款,独立个人劳务的最后一段)。实务中 SAT 和法院要求同时满足:
| 条件 | 说明 |
|---|---|
| 由外国居民签约 | 合同是跟美国客户签的,不是它在墨西哥的子公司 |
| 由外国居民付款 | 款从客户名下的境外银行账户打出 |
| 完全在境外使用 | 服务没有任何一部分在墨西哥被消费 |
| 发票开对 | CFDI 用 RFC 通用码 XEXX010101000,régimen 616,uso S01 |
0% 的杀手:服务有一点点在墨西哥被使用;"客户"实际是美国公司在墨西哥的分支;付款走了墨西哥账户。
月度申报照样要做
0% 是税率,不是免申报。你还是要按月算、按月报(第 5o.-D 条)——对零税率出口商来说,这份月报正是申请退可抵扣 IVA(saldos a favor,LIVA 第 6 条)的通道。很多自由职业者好几年都没去要这笔退税。
常见问题
美国客户在墨西哥有子公司,我也给子公司干点活,0% 吗?
不是。给墨西哥实体的部分是内销。分开开票:美国母公司部分 0%,墨西哥子公司部分 16%。
"境外使用"需要我举证吗?
留好合同、境外付款流水、服务在哪里被消费的证据。SAT 来查,举证责任实际在你这边。
已经按 16% 开了,其实符合 0%,怎么办?
作废重开(作废流程见我们的 PUE/PPD 指南),别在下张发票里"找补"。
来源
- https://trulyremotework.com/blog/remote-jobs-from-mexico/
- LIVA 第 29 条(出口 0%) — https://www.sat.gob.mx
- RLIVA 第 58 条(境外使用的条件)
- SAT 涉外客户开票指引(RFC 通用码 XEXX010101000)
免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务或移民建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。