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Mis clientes están todos en EE. UU.: ¿aún cobro el 16 % de IVA en mis facturas?

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

No necesariamente. Los servicios exportados desde México pueden calificar para IVA al 0 % bajo el Artículo 29 de la LIVA, pero no es automático, las condiciones son estrictas y se aplican caso por caso. Si lo hacen mal, el SAT reclasifica la factura al 16 % más multas. E incluso al 0 %, igual presentan declaraciones mensuales de IVA.

Cuándo aplica el 0 %

El servicio debe ser aprovechado totalmente en el extranjero por un residente extranjero sin establecimiento en México (Art. 29 fr. IV, último párrafo sobre servicios personales independientes). En la práctica, el SAT y los tribunales exigen todo esto:

CondiciónDetalle
Contratado por el residente extranjeroEl contrato es con el cliente estadounidense, no con su subsidiaria mexicana
Pagado por el residente extranjeroEl pago viene de una cuenta bancaria extranjera a nombre del cliente
Aprovechado totalmente en el extranjeroNinguna parte del servicio se consume o aprovecha en México
Facturado correctamenteCFDI con RFC genérico XEXX010101000, régimen 616, uso S01

Lo que mata el tratamiento del 0 %: el servicio se aprovecha aunque sea parcialmente en México, el «cliente» es en realidad la sucursal mexicana de la empresa estadounidense, o el pago se canaliza por una cuenta mexicana.

La declaración mensual sigue aplicando

El 0 % es una tasa, no una exención de declarar. Igual calculan y presentan la declaración mensual de IVA (Art. 5o.-D), y para los exportadores a tasa cero, esa declaración es el mecanismo para reclamar la devolución del IVA acreditable (saldos a favor, Art. 6 LIVA). Muchos freelancers dejan esta devolución sin reclamar durante años.

Preguntas frecuentes

Mi cliente estadounidense tiene una subsidiaria mexicana para la que hago algo de trabajo. ¿0 %?

No: el trabajo para la entidad mexicana es nacional. Dividan la facturación: 0 % para la porción de la matriz estadounidense, 16 % para la de la subsidiaria mexicana.

¿Necesito probar la parte de «aprovechado en el extranjero»?

Conserven el contrato, el rastro del pago extranjero y cualquier evidencia de dónde se consumió el servicio. Si el SAT audita, la carga recae efectivamente en ustedes.

¿Y si ya facturé al 16 % pero calificaba para el 0 %?

Cancelen y reexpidan (ver nuestra guía PUE/PPD para la mecánica de cancelación). No se limiten a «ajustarlo» en la siguiente factura.

Fuentes

  • https://trulyremotework.com/blog/remote-jobs-from-mexico/
  • LIVA Art. 29 (0 % en exportaciones) — https://www.sat.gob.mx
  • RLIVA Art. 58 (condiciones para servicios aprovechados en el extranjero)
  • Guía del SAT para facturación a clientes extranjeros (RFC genérico XEXX010101000)
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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