报税小贴士:销售额过 $30,000,GST/HST 注册就变成强制的
GST/HST 注册不是想注才注——法律说了算。全球应税销售额在单个季度或连续四个季度累计超过 $30,000,你就不再是 small supplier,必须注册。错过了,本该代收的税要自己掏腰包补。
怎么做
- 按滚动四季度跟踪,不是按自然年。 每个月把过去四个季度的应税销售额加一遍。前三季度 $25,000,10 月开了 $8,000 的发票,你就过了线——不能等到 12 月 31 日再算。
- 分清触发的是哪条。 单季度超 $30,000:从超线的那一笔销售起立即成为 registrant,没有宽限期。四季度累计超:从超线那个季度结束后的下个月底起失去 small supplier 身份。
- 29 天内注册。 从生效日起 29 天内,通过 CRA Business Registration Online 注册(已有 BN 的加开 RT 账户)。从生效日起对每笔应税销售代收 GST/HST。
- 考虑提前自愿注册。 不到 $30,000 也可以自愿注册——然后就能申报进项抵扣(ITC):电脑、软件、分包商费用都能抵。如果创业前期投入大,自愿注册通常划算。
注意
- 算的是全球应税销售额。 出口和零税率(zero-rated)销售都算。免税(exempt)供应(如多数金融服务)和资本财产销售不算。
- 29 天从生效日起算,不是从你发现那天起。单季度测试下,就是超线那笔销售的日期。
- 出租车/网约车司机第一天就得注册。 没有 $30,000 的门槛。
- 关联方的销售额合并计算。 你和关联方的收入加总一起看门槛。
常见问题
$30,000 含不含税本身?
不含,指税前应税销售额。但注册之后,你要在售价之外代收 GST/HST。
我只卖零税率商品(如基本食品、出口),也要注册吗?
零税率供应计入门槛,所以可能被强制注册——但你收 0% 的税,同时还能全额申报进项抵扣。这其实是好事。
该用 Quick Method(简易申报)吗?
年应税销售额 $40 万以下的小企业可选:照常收税,但按较低比例上缴,不用逐笔算 ITC。先拿一年的真实数字两种都算一遍再选——选了至少用一年。
来源
- CRA – 何时注册并开始代收 GST/HST: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/when-register-charge.html
- Ledg – $30,000 门槛详解: https://ledg.ca/resource/articles/when-to-register-for-gst-hst-30000-threshold
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