发票上付款方式PUE/PPD选错了,客户已经付了款,怎么办?
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一句话答案
先说定义:PUE(pago en una sola exhibición)指开票时/开票前已一次付清;PPD(pago en parcialidades o diferido)指当时没付清——赊账、延期或分期。如果你开了 PUE 但钱是后来到的,正确做法是作废这张 PUE 发票,重开成 PPD——然后在实际收到款时开收款补充凭证(complemento de pago,REP)。没有"就这么放着"的合规选项。
正确的处理
| 情形 | 正确做法 |
|---|---|
| 开票时已全额付清 | PUE——完事,不用再开任何凭证 |
| 开票时没付(PPD) | 开 PPD 发票;每收到一笔款,开一张 complemento de pago(REP) |
| 开了 PUE 但当月没收到钱 | 作废 PUE 的 CFDI,重开成 PPD |
REP(CFDI tipo Pago)要在收到款的次月 5 个自然日内开出来。一般一笔款一张 REP,也允许按收票方按月开一张。
作废重开的操作
作废不是点一下就行。法律依据:CFF 第 29-A 条。不经收票方同意就能作废的只有 RMF 列的几种窄情形(金额 ≤$5,000 的收入类 CFDI、工资、egreso、traslado、公众版、境外居民,或开具后 72 小时内)。其他情况要收票方在 buzón tributario 里 3 个工作日内接受/拒绝——首次请求不吭声算接受。用动机码 01(con relación),并以 relación 04(替代) 关联新票——先开新票,再作废旧票。
常见问题
REP 一直没开会怎样?
这笔收款就没有 fiscal 凭证:客户没法合规抵扣,你的 IVA 平台数据对不上,而且这是违规行为,有罚款。REP 不是可有可无的文书。
几笔收款能开一张 REP 吗?
能。允许按收票方按月开一张,涵盖当月各笔收款,每笔要列明。
客户付现金,人家不在乎 REP,还要开吗?
要。这个义务是开票方的,不管客户要不要这个凭证。
来源
- https://www.edifact.com.mx/masinfo/errores-comunes-al-timbrar-cfdi-y-su-solucion
- SAT:收款补充凭证说明(PUE vs PPD、5 日规则) — https://www.sat.gob.mx
- CFF 第 29-A 条(作废规则);RMF 作废情形
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