横琴"双15%"政策,我的公司怎么才能被认定享受15%企业所得税?
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一句话答案
两道门:行业要在鼓励类产业目录里,公司在横琴要有实质性运营——真实场地、真实员工、真实业务。"双15%"(企业所得税15%+个税15%优惠)是横琴的招牌政策,但空壳注册拿不到,骗来的优惠还会被追回。
15% vs 25%
| 全国企业所得税 | 横琴鼓励类产业 | |
|---|---|---|
| 税率 | 25% | 15% |
| 谁 | 所有企业 | 目录内、有实质性运营的企业 |
第一道门:鼓励类产业目录
目录覆盖横琴想发展的行业——现代金融、科技研发、高端制造、文旅、专业服务等。查最新版目录,确认公司登记的经营范围真的落在里面。"沾边"不够。
第二道门:实质性运营
空壳注册死在这道门。看的是:
- 在横琴有真实经营场所(不只是注册地址)
- 有实际在横琴工作的员工和用工记录
- 业务活动和申报的行业一致
- 财务记录和声称的业务对得上
被追回的风险
如果靠虚假申报拿到的优惠——行业归类不对、没有实质运营——税务局可以追回减免的税款加滞纳金。政策越火,稽查能力越强,"先注册再说"越来越危险。
目录覆盖哪些行业(大类)
鼓励目录对准的是横琴要发展的产业。大类包括:
| 行业 | 例子 |
|---|---|
| 现代金融 | 跨境金融、财富管理、金融科技 |
| 科技 | 研发中心、高技术制造、半导体 |
| 文旅 | 文创、旅游服务 |
| 专业服务 | 服务合作区的法律、会计、咨询 |
务必查最新公布版本——目录会修订,公司登记的经营范围要落在目录条目里,"沾边"不算。
常见问题
注册在横琴、主要在别处经营行吗?
通不过实质性运营测试。部分后台或管理职能不在横琴很正常,但核心的达标业务必须在区内。
进了目录就自动15%吗?
不是——要申请并证明两道门都过。目录资质文件和实质运营证据放在一起留底。
"双15%"的个税那一半呢?
符合条件的高端紧缺人才,超过15%的个税部分免征。那是单独的申请,有自己的人才认定要求。
来源
- https://www.hengqin.gov.cn/macao_zh_hans/zwgk/zcfg/zyzc/content/post_3913732.html
- 《中华人民共和国企业所得税法》——25%基准税率;横琴鼓励类产业目录
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