大陆的完税证明拿回台湾抵税,听说要先公证?流程到底怎么走?
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一句话答案
对,要走验证。先在大陆税务局开出完税证明,再经海基会(SEF)渠道验证,然后附在台湾综所税申报书上申请境外税额扣抵。扣抵有上限——不能超过台湾对同一笔所得算出的应纳税额。动作要快:两岸文书流转慢,错过台湾5月申报,这一年的扣抵就没了。
扣抵上限
台湾的境外税额扣抵和多数国家一样:大陆缴的税可以抵,但上限是台湾对这笔境外所得课的税。如果大陆缴得比台湾应课的还多,超出的部分不能往后年带,就浪费了。
| 步骤 | 做什么 |
|---|---|
| 1. 开证明 | 在缴税的大陆税务局申请完税证明 |
| 2. 验证文件 | 大陆官方文件在台湾使用,要经海基会验证 |
| 3. 申报扣抵 | 把验证过的证明附在综所税申报书后(5月1日-31日申报) |
为什么要有验证这一步
台湾不直接采认大陆官方文件。海基会验证是确认证明文件真实性的程序。这一环要几周时间——最常见的翻车就是4月才开始办,发现5月31日前根本拿不回来。
时间策略
大陆税款确定后尽早开证明(汇算完马上办,已完结的扣缴税款随时可办),拿到手立刻送海基会验证。如果验证赶不上5月,先按时申报台湾综所税,文件到了再考虑更正申报——但更正的期限先问你的会计师确认。
算一笔账:上限怎么掐
假设你在大陆就某笔工资缴了10万人民币个税,台湾对同一笔工资算出的应纳税额是28万台币,可以全额扣抵。但如果台湾对应税额只有相当于20万台币,扣抵就掐在20万——大陆多缴的部分白缴了。所以大陆实际税负高的那部分所得,扣抵时会"漏"掉一块。
常见问题
不验证直接附证明行吗?
实务上不行——税局会要求验证过的文件,没验证的证明通常直接被打回。
错过5月申报怎么办?
在期限内还可以更正申报。别以为扣抵永远没了,但也别拖。
上限是按单笔所得还是总数算?
按申报书上的境外所得对应的台湾应纳税额算——实质是台湾不会补贴超过自己税率的那部分境外税。两岸的所得划分口径要一致。
来源
- https://www.seftb.org/cp-4-1638-e2ef8-1.html
- 台湾《所得税法》境外税额扣抵规定;财政部两岸文书验证相关指引
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